Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Задача: рассчитать НДС, подлежащий уплате за налоговый период

23 мая 2016 в 18:15
Добрый день! Помогите пожалуйста с решением задачи по налогам.
 
Рассчитайте налоговые обязательства организации по НДС за налоговый период.  
Организацией за налоговый период произведены следующие хозяйственные операции: 
• Приобретены и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 322 000 руб. в том числе НДС; 
• оплачены и оприходованы материальные ресурсы на сумму - 36 600 руб. в том числе НДС; 
При этом в налоговом периоде предприятием: 
• отгружена готовая продукция на сумму 992 000 руб. в том числе НДС, в т.ч. в счет ранее полученных авансов на сумму 334 000 руб.; 
• получена предоплата в счет, будущей поставки продукции на сумму 700 тыс. руб. 
Рассчитайте НДС, подлежащий уплате за налоговый период.

Ход моих мыслей такой. НДС к уплате = НП - НУ

Считаем НУ:
322 000  - 322 000*100 / 118 = 49 119 руб.
36 600 - 36 600*100/118 = 5 583 руб.
НУ = 49 119 + 5 583 = 54 702 руб.

Считаем НП: 
992 000 - 334 000 = 658 000 // здесь я подозреваю надо вычесть сумму ранее полученных авансов, так как в них скорее всего не включался НДС, но не уверен насчет этого момента
658 000 - 658 000*100/118 = 100 373 руб.
700 000 *18/118 = 106 780  руб // в этой сумме думаю не учитывается НДС, так как это предоплата езе не поставленной продукции
НП = 100 373 + 106 780 = 207 153
Итого получается ответ: 207 153 - 54 702 = 152 451 руб. Так?

Заранее большое спасибо!
Mirakl-64  245 баллов
24 мая 2016 в 00:41
Цитата (Яхья):• отгружена готовая продукция на сумму 992 000 руб. в том числе НДС, в т.ч. в счет ранее полученных авансов на сумму 334 000 руб.; 
Здравствуйте!

Так как 334 000 -это был ранее полученный аванс, то ндс в сумме 334 000*18/118=50 949 был уже включен в книгу продаж и уплачен.
В момент получения авансов от заказчиков и покупателей компания также обязана начислить НДС по расчетной ставке 10/110 (по продуктам, детским товарам и пр.) или 18/118 (по остальным товарам). Налоговой базой в данном случае является общая сумма предоплаты с НДС (ст.154 НК). При получении аванса необходимо выписать счет-фактуру в 2-х экземплярах в пятидневный срок (считаем календарные дни): один экземпляр – для покупателя (ст.168 НК), второй для вас, который необходимо зарегистрировать в книге продаж.
После того как прошла реализация  вы выставляете (ст.168 НК) еще один счет-фактуру на отгруженный товар снова в 2 экземплярах (для вас и покупателя), регистрируете его снова в книге продаж.
Одновременно с этим вы регистрируете счет-фактуру на аванс в книге покупок.
Вычет НДС с полученных авансов можно сделать если выполнены следующие условия: НДС с предоплаты должен быть перечислен в бюджет, а товары (работы, услуги) реализованы (п.8 ст.171 НК).
Отсюда получаем,
Книга продаж : 151 322 (ндс с 992 000)+106 780 (ндс с аванса)=258 102
Книга покупок: 49 119+5 583+50 949 (ндс ранее полученного аванса)=105 651
258 102-105 651=152 451-ндс к уплате
25 мая 2016 в 10:34
Цитата (Mirakl-64):Отсюда получаем,
Книга продаж : 151 322 (ндс с 992 000)+106 780 (ндс с аванса)=258 102
Книга покупок: 49 119+5 583+50 949 (ндс ранее полученного аванса)=105 651
258 102-105 651=152 451-ндс к уплате
Спасибо большое за помощь!

Если Вы найдете время и глянете мое решение еще одной задачи, которая у меня вызывает больше сомнений, я был бы Вам еще больше благодарен!

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1504379#1504379
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер