Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как ИП на ЕСХН начислить амортизацию на продаваемую машину, купленную в прошлом году?

24 мая 2016 в 18:06
Здравствуйте.
ИП ЕСХН. В прошлом году 13.10.2015 г. купили автомобиль за 550000 руб., в тот же день и ввели его в эксплуатацию (CHEVROLETNIVA, 2014 года выпуска, куплена у физ.лица, мощность двигателя 79,6 л.с. (58,5 кВт.), разрешенная максимальная масса -  1860 кг., изготовитель - РФ.). Как мне начислить амортизацию и оформить ее, чтобы на эту сумму уменьшить налог за 2015 г и 2016 г. Здесь я обсуждала начало этой темы - Как оформить продажу машины ИП на ЕСХН, которая была в собственности менее 3-х лет?

Хочу дополнить свой вопрос.
Продавать будут сегодня, за 250000 руб. Срок полезного использования в акте ввода в эксплуатацию указан 40 месяцев (3 группа).
Вот что я узнала по своему вопросу и думаю как сделать. Хотя вопрос до конца не решен.
Допишу в учетной политике, что амортизация начисляется линейным способом (либо просто отдельно приказом это сделать). 
Считаю ежемесячную амортизацию: (1/40)*100=2,5 550000/2,5%=13750 руб
За 2015 года амортизация начисляется за 2 месяца: ноябрь, декабрь.
За 2016 год амортизация начисляется за 5 месяцев: январь-май.
Начисляю амортизацию за 2015 год: 2*13750 = 27500 руб.
Начисляю амортизацию за 2016 год: 5*13750 = 68750 руб.
Убираю с расходов 2015 года 550000 руб. 
Добавляю в расходы 2015 года начисленную амортизацию = 27500 руб.
Добавляю в расходы 2016 года начисленную амортизацию = 68750 руб.
Доплачиваю в бюджет ЕСХН: 31350 руб. = (550000-27500)*6%
Рассчитываю с 01.04.2016 года по дату доплаты (включительно) ЕСХН пени и также доплачиваю в бюджет.
Сдаю уточненную декларацию за 2015 год. Начисленную амортизацию оформляю в произвольном виде справкой, которую вкладываю в КДИР по ЕСХН за 2015 год. С уточненной декларацией сдаю пояснение, почему внесли изменения.
Вот в чем остался вопрос. Правильно ли я начислила амортизацию и включила ее в расход, или нужно было сделать так (об этом написано в книге «С/х товаропроизводители: особенности н/о и учета» под ред. Г.Ю.Касьяновой).
Также рассчитываю месячную норму амортизации = 13750 руб.
Также отдельно за 2015 и 2016 гг. считаю начисленную амортизацию (27500 руб. и 68750 руб. соответственно – как было посчитано выше).
Далее немного по другому. 
Всего амортизация начислится за 7 месяцев (2 мес. За 2015 год и 5 месяцев за 2016 год)
27500 руб. +68750 руб. = 96250 руб.
550000 руб. – 96250 руб. = 453750 руб., в том числе
453750 руб. : 7 мес. *2 мес. = 129642,86 руб. – за 2015 год.
453750 руб. : 7 мес. * 5 мес. = 324107,14 руб. – за 2016 год
Далее на эти суммы надо увеличить НБ за 2015 г. и 2016 г.
Доплатить налог в бюджет:
За 2015 год: 129642,86 руб. *6% = 7778,57 руб.
За 2016 год: 324107,14 руб. * 6% = 19446,43 руб.
Итого вся сумма доплаты налога: 7778, 57 руб. +19446,43 руб. = 27225 руб.
Если сравнить с первым вариантом, то также и получиться:
За 2015 год доплата = 31350 руб.
За 2016 год сумма налога уменьшиться на 4125 руб. (68750 руб.* 6% = 4125 руб.)
Итого за 2015 и 2016 гг. = 31350 руб. – 4125 руб. = 27225 руб.
И вот теперь я не пойму как мне правильно сделать. Убрать с расходов за 2015 год 550000 руб. и добавить в расходы 2015 года 27500 руб., а в расходы 2016 года 68750 руб.? Или сделать как И только что звонила в свою налоговую, у них такого случая еще не было. Также сказали, что можно поставить в расход 2016 года остаточную стоимость (550000 руб. - 96250 руб. = 453750 руб.), но она попросила перезвонить ей в понедельник, точно не знает.
описано в книге, поделить пропорционально по годам? У нас на сайте второй вариант не нашла. 

Очень буду благодарна за помощь.
26 мая 2016 в 15:04
Добрый день.
Мне кажется правильным первый вариант. А во втором варианте у автора книги не было в примере упоминания о том, что имущество приобреталось в рассрочку (по логике расчета похоже)?
26 мая 2016 в 16:43
За ответ спасибо. За рассрочку в книге не говорилось.  А остаточную стоимость, о которой мне сказали в налоговой, я могу ставить в расход 2016 года? А рассчитанную амортизацию, как я поняла, я оформляю в виде справки в произвольном виде, которую потом надо будет предоставить в налоговую.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
26 мая 2016 в 16:51
Цитата (Lena новичек):А рассчитанную амортизацию, как я поняла, я оформляю в виде справки в произвольном виде, которую потом надо будет предоставить в налоговую.
Да, так. Представите только по требованию, в инициативном порядке не нужно.
Что касается учета остаточной стоимости, почитайте нашу публикацию:
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2015/10/10377
26 мая 2016 в 21:42
Спасибо Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер