Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Авансовый платеж при комиссионной торговле на УСН (6%)

27 мая 2016 в 13:42
Добрый день. Помогите разобраться с вопросом уплаты налога.
Ситуация такая.
Мы, как комиссионеры, продаем товары в розницу через сеть магазинов. Но у нас так же бывают продажи и по расчетному счету, как правило  юр. лицам, единичные товары (не опт). И поступают авансовые платежи, как через кассу, так и по эквайрингу, но за товар комитента. Мы в течении месяца перечисляем некие суммы за проданный товар комиссионеру, а в конце месяца формируем отчет и предоставляем его комитенту на подпись. По условиям договора, наш доход 15% от продажи комиссионного товара. И уже в следующем месяце мы регулируем наши платежи. Вопрос в том, что не могу разобраться, надо ли нам платить налог с авансовых платежей, если это платеж за комиссионный товар. Я так поняла, что надо, но потом, когда аванс закрывается нужно делать корректировку. 

Мой ход мыслей таков: К примеру:
В марте, в кассу комиссионера поступил аванс на сумму 200 000,00 тыс. руб.
За март, сумма отчета комитента составила - 10 000 000,00, сумма комиссионного вознаграждения -1 500 000,00 руб.
200 000,00 х 15%=30 000,00 руб.
1500 000,00+30 000,00 руб.- наш доход за март, с него мы платим 6%-1530000,00х6%=91800,00 руб.

В апреле авансовые платежи закрылись, комиссионный товар отгружен
За апрель, сумма отчета комитента составила - 11 000 000,00, сумма комиссионного вознаграждения- 1 650 000,00 руб.
В книге Доходов и Расходов делается корректировка на сумму:  - 30 000,00 руб.
1 650 000,00-30 000,00=1620 000,00 х 6% = 97 200,00 руб.
Мой ход мысли верен ?

И до сих пор, не могу определиться, нужно ли платить НДС с сумм, поступивших от юр. лиц на расчетный счет. Информация очень противоречивая. Кто-то платит, по причине того, что продажа юр. лицам не является покупкой для личного использования.....
БухОнлайн Редакция
28 мая 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Актуальные вопросы декларирования НДС 27 июля 2015

Вопросы на форуме
Расчет налога по УСН при заключении договора комиссии и торговле через интернет-магазин 30 марта 2015
Какие доходы относятся к УСН, а какие — к ЕНВД? 16 января 2015
Уплата торгового сбора при реализации товара через комиссионера 28 апреля 2015
НДС при продаже sim-карт сотовых операторов. 3 апреля 2010

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы 14 февраля 2011
Александр Погребс Главный консультант
30 мая 2016 в 15:27
Добрый день!
Цитата (sofia_2):Мой ход мыслей таков: К примеру:
В марте, в кассу комиссионера поступил аванс на сумму 200 000,00 тыс. руб.
За март, сумма отчета комитента составила - 10 000 000,00, сумма комиссионного вознаграждения -1 500 000,00 руб.
200 000,00 х 15%=30 000,00 руб.
1500 000,00+30 000,00 руб.- наш доход за март, с него мы платим 6%-1530000,00х6%=91800,00 руб.

В апреле авансовые платежи закрылись, комиссионный товар отгружен
За апрель, сумма отчета комитента составила - 11 000 000,00, сумма комиссионного вознаграждения- 1 650 000,00 руб.
В книге Доходов и Расходов делается корректировка на сумму:  - 30 000,00 руб.
1 650 000,00-30 000,00=1620 000,00 х 6% = 97 200,00 руб.
Мой ход мысли верен ?
Такой ход мыслей имеет право на жизнь.
Я бы его назвал "осторожным" вариантом. Поскольку при таком подходу у Вас идет постоянная более ранняя уплата налога.
Формально, аванс включается в доходы только по договорам купли продажи. У Вас - комиссионный договор и в доход должно попасть только комиссионное вознаграждение.
Т.е. максимум, что Вы должны включить в доход - 15% от аванса (т.е. процент комиссионного вознаграждения).
Но изложенный Вами подход существует и он благосклонно встречается налоговиками.

Цитата (sofia_2):И до сих пор, не могу определиться, нужно ли платить НДС с сумм, поступивших от юр. лиц на расчетный счет. Информация очень противоречивая. Кто-то платит, по причине того, что продажа юр. лицам не является покупкой для личного использования...
Не знаю, откуда Вы почерпнули такую мысль, но правильное отношение к "рознице" нужно только при ЕНВД. У Вас УСН и ровным счетом никакого значения не имеет по какой разновидности договора купли-продажи вы продаете комиссионный товар. Не имеет значения кому Вы продаете (физлицу или юрлицу) и для какого использования (коммерческого или лично-бытового).
Так что, поскольку у вас УСН, то НДС у Вас нет.

Другое дело, если комитент у Вас - плательщик НДС. Тогда у вас могут возникнут обязанности по выдапче и перевыдачи счтов-фактур.

Однако, по НДС - это уже новые вопросы. А каждый новый вопрос по правилам форума задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер