Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Составление корректировки бухгалтерской отчетности

lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
30 мая 2016 в 11:08
Здравствуйте!

Пришло требование из ИФНС о несоответствии налогового и бухгалтерского учета, сравнивали декларацию по прибыли и бухгалтерскую отчетность.
Я глянула и действительно, обе декларации сдала в феврале, а в марте подавала корректировку по прибыли, а баланс и отчет о фр так и не исправила, т.е. сейчас нужно подать корректировку по бух.отчетности и написать пояснение в налоговую, верно? Как грамотно составить ответ и какую причину можно указать? Не грозит ли за это никакой ответственности.
Авуар  13 505 баллов, г. Челябинск
30 мая 2016 в 11:12
Цитата (lenuskags):баланс и отчет о фр так и не исправила, т.е. сейчас нужно подать корректировку по бух.отчетности и написать пояснение в налоговую, верно?
Добрый день!
Нет неверно.
Бухгалтерская отчетность не корректируется и не пересдается.
Все исправления отражаются в текущем периоде, т.е. периоде обнаружения.
Почитайте ПБУ и множественные обсуждения здесь, на страницах БО.

В налоговую так можно и написать: все изменения будут отражены в бух.отчетности за 2016г.
ninarussu  46 555 баллов, г. Таганрог
30 мая 2016 в 11:27
56 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (lenuskags):Я глянула и действительно, обе декларации сдала в феврале, а в марте подавала корректировку по прибыли, а баланс и отчет о фр так и не исправила, т.е. сейчас нужно подать корректировку по бух.отчетности и написать пояснение в налоговую, верно? Как грамотно составить ответ и какую причину можно указать? Не грозит ли за это никакой ответственности.
Обоснуйте свои действия ст.54 НК РФ 
Цитата (НК РФ Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы в ред.. 05.05.2016года):При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
и ст.81 НК РФ
Цитата (Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию):1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
изменения НД по налогу на прибыль внесены в тот период,   в котором были совершены указанные ошибки.

Изменения в БУ(форма 1 и форма 2) внесены в текущий период по ПБУ 22/2010, т.е.2016, что будет отражено в  пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организации за 2016 год 

Цитата (Положение по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010). ..):II. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
 
15. В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности организация обязана раскрывать следующую информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде:
1) характер ошибки;
2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности - по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо;
3) сумму корректировки по данным о базовой и разводненной прибыли (убытку) на акцию (если организация обязана раскрывать информацию о прибыли, приходящейся на одну акцию);
4) сумму корректировки вступительного сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов.
16. Если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, то в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности раскрываются причины этого, а также приводится описание способа отражения исправления существенной ошибки в бухгалтерской отчетности организации
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
lenuskags (автор вопроса)  2 002 балла, г. Севастополь
31 мая 2016 в 16:03
Посмотрите, пожалуйста, достаточно ли такого ответа:

В ответ на Ваше требование №___ от_______ о предоставлении пояснений сообщаем следующее:
При сопоставлении показателей по налоговому и бухгалтерскому учету были выявлены несоответствия между суммами доходов, расходов и прибылью по причине того, что в соответствии со ст.54 НК РФ и ст.81 НК РФ изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль выли внесены в периоде, в котором совершены ошибки, а изменения в бухгалтерскую отчетность за 2015 год внесены в текущем периоде, и будут отражены в бухгалтерской отчетности за 2016 год (согласно ПБУ 22/2010).
ninarussu  46 555 баллов, г. Таганрог
1 июня 2016 в 17:19
Добрый вечер. 
Всё верно, но подтяните Пояснительную записку к бухгалтерской отчетности за 2016 год, где должно быть расписано ,отражение ошибки предыдущего года.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер