Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Открытие обособленного подразделения

31 мая 2016 в 09:40
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Мы ООО на ОСНО.
Юридический адрес и регистрация - г. Москва, фактически собираемся перебираться в Московскую область. Деятельность ведется и будет вестись в Москве, куда и платятся налоги.
Получается, при переезде необходимо открывать обособленное подразделение.
Прошу активистов форума помочь советами, т.к. окончательно запуталась. Обособленное подразделение будет сдавать отчетность и платить налоги в местный бюджет, а по Москве сдавать нулевки или наоборот?
Извиняюсь за сумбур, запуталась.
Спасибо заранее.
Natalia_Y  182 балла
31 мая 2016 в 09:48
Добрый день.
По месту регистрации обособленного подразделения вы будете платить НДФЛ с з/п работников работающих в даном подразделении а все остальные налоги по месту регистрации головной организации.
Ольга Рогова  235 350 баллов, г. Ростов-на-Дону
31 мая 2016 в 09:55
54 балла Добавить баллы
Доброго дня.
Заполнение декларации по налогу на прибыль головной организации 

Цитата (Материал из системы Контур-Норматив): Налоги и отчетность обособленных подразделений
 Ряд компаний для расширения границ своей деятельности создают обособленные подразделения. Имущество таких подразделений можно учитывать в составе головной организации, а можно выделить на отдельный баланс. У бухгалтеров часто возникают вопросы по учету и отчетности обособленных подразделений. Какие налоги платит головная организация, а какие \emdash  ее подразделения, в какую ИФНС нужно сдавать декларации \emdash  эти и другие вопросы рассмотрим в данной статье.
 
Определение обособленного подразделения содержится в Налоговом кодексе. Главные признаки такого подразделения (п. 2 ст. 11 НК РФ):
удаленность от головной организации (адрес, отличный от местонахождения головного предприятия);
наличие оборудованных стационарных рабочих мест.
О создании обособленного подразделения нужно уведомить налоговую инспекцию в течение месяца (пп. 3 п. 2 ст. 23 НК РФ). Организации должны встать на учет в ИФНС по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ).
Обособленное подразделение можно выделить на отдельный баланс. В бухгалтерском учете понятие отдельного баланса на данный момент отсутствует. Но на основании писем Минфина РФ от 29.03.2004 № 04-05-06/27 и от 02.06.2005 № 03-06-01-04/273 можно сделать вывод, что отдельный баланс обособленного подразделения \emdash  это перечень показателей, с помощью которых отражается его имущественное и финансовое положение в целях составления бухгалтерской отчетности организации в целом. Отдельный баланс не только упрощает ведение учета, но и влияет на уплату налогов. Ниже рассмотрим основные налоги организаций с обособленными подразделениями.
 
НДС
Плательщиками НДС признаются организации и ИП (п. 1 ст. 143 НК РФ). Организация \emdash  это юридическое лицо, а созданное ею подразделение \emdash  нет. Отсюда следует вывод, что подразделение не является плательщиком НДС, так как оно не признается юридическим лицом. Данную позицию подтверждает Минфин РФ в своем письме от 26.11.2010 № 03-07-11/448.
Налогоплательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ). Так как подразделения находятся отдельно от организации, для выполнения требований законодательства им необходимо выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) с НДС. Подписывать счета-фактуры могут лица, назначенные приказом руководителя головной организации.
Важный нюанс \emdash  счета-фактуры обособленного подразделения должны быть выписаны от имени головной организации (строка 2 счета-фактуры). В строке 2б нужно указывать ИНН организации, а КПП \emdash  соответствующего обособленного подразделения. В строке 3 \'abГрузоотправитель и его адрес\'bb проставляется наименование и почтовый адрес обособленного подразделения.
Проблема, с которой часто сталкиваются бухгалтеры, связана с нумерацией счетов-фактур. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ( п. 1 раздела II Приложения № 1) установлено, что обособленные подразделения нумеруют счета-фактуры с использованием цифрового индекса, присвоенного подразделению. Индекс ставится через разделительный знак \'ab/\'bb (разделительная черта). Также необходимо соблюдать хронологический порядок нумерации.
Подведем итог: представлять декларацию по НДС и платить налог должна головная организация.
 
Налог на прибыль
Налоговый кодекс предусматривает разный порядок уплаты налога на прибыль в федеральный бюджет и в бюджет субъектов РФ. Так, организации с обособленными подразделениями исчисляют и уплачивают налог и авансовые платежи в федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям (п. 1 ст. 288 НК РФ).
Совсем иначе дело обстоит с налогом, который перечисляется в бюджеты субъектов РФ. Уплата авансовых платежей налога на прибыль производится и по месту нахождения организации, и по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, которая приходится на эти обособленные подразделения. Порядок распределения прибыли (определения доли) указан в п. 2 ст. 288 НК РФ.
Если у компании несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то прибыль можно не распределять. Налогоплательщик вправе выбрать одно обособленное подразделение и произвести уплату налога на прибыль через него (п. 2\~ст. 288 НК РФ, письмо Минфина РФ от 09.07.2012 № 03-03-06/1/333).
Если организация и все ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ, то уплатить налог на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за все обособленные подразделения и представить декларацию можно через головную организацию (письма Минфина РФ от 25.11.2011\~№ 03-03-06/1/781, ФНС России от 11.04.2011 № КЕ-4-3/5651@).
По общему правилу декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по каждому обособленному подразделению. Если подразделения находятся в одном регионе, организация может представлять декларации только в адрес одного из них. Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо уведомить все налоговые инспекции, где числятся обособленные подразделения. Сделать это нужно до начала нового налогового периода.
Если подразделения находятся в разных регионах Российской Федерации, декларацию придется подавать по месту нахождения каждого подразделения.
В декларации, которую подает головная организация, необходимо отразить показатели и по обособленным подразделениям. Данная информация отражается в приложении № 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Если головная организация и все подразделения находятся в одном регионе, можно представить одну общую декларацию без приложения № 5 к листу 02 (письмо ФНС РФ от 26 января 2011 г. № КЕ-4-3/935@).
Если в деятельности обособленного подразделения используются основные средства, которые находятся на балансе головной организации, то их стоимость нужно учитывать при определении доли прибыли этого подразделения (письма Минфина РФ от 10.04.2013\~№ 03-03-06/1/11824 и от 10.05.2011 № 03-03-06/2/77).
 
НДФЛ

Организации \emdash  налоговые агенты обязаны перечислять налог на доходы физических лиц в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по обособленному подразделению определяется исходя из размера подлежащего налогообложению дохода, который начисляется и выплачивается работникам этого подразделения.
Если обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, перечислить НДФЛ в бюджет должна головная организация по месту учета подразделения (письмо Минфина РФ от 29.03.2010 № 03-04-06/54).
Отчетность по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно представлять по месту его нахождения (письма Минфина РФ от 07.08.2012№ 03-04-06/3-222, от 16.12.2011 № 03-04-06/3-348). Сведения о начисленных и удержанных суммах по форме 2-НДФЛ нужно представить не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
 
Страховые взносы
Обособленные подразделения самостоятельно уплачивают страховые взносы и представляют расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФР, если одновременно выполняются следующие условия (пп. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
подразделения находятся на территории РФ;
подразделения имеют отдельный баланс;
у подразделений есть свой расчетный счет;
подразделения начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
Если хотя бы одно условие не выполняется, обязанность по уплате взносов и представлению отчетности переходит на головную организацию (письма ФСС РФ от 05.05.2010 № 02-03-09/08-894п, Минздравсоцразвития России от 09.03.2010 № 492-19).
Регистрировать обособленное подразделение в фондах также нужно только при выполнении четырех перечисленных условий (п. 12 Постановления Правления ПФ РФ от 13.10.2008 № 296П, п. 1 Постановления ФСС РФ от 23.03.2004 № 27).
Если подразделения находятся за пределами России, платежи и представление соответствующих расчетов осуществляются головной организацией (пп. 14 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).
 
Налог на имущество

Порядок уплаты налога на имущество обособленными подразделениями закреплен в ст. 384 НК РФ. Обособленные подразделения учитывают движимое имущество и платят соответствующий налог, если имеют отдельный баланс.
Если подразделение не выделено на самостоятельный баланс, налог по движимому имуществу платит головная организация (письмо Минфина РФ от 20.01.12 № 03-01-11/1-19).
С недвижимостью ситуация иная: налоговая база по недвижимому имуществу определяется по месту его фактического нахождения ( ст. 385 НК РФ). Соответственно обособленное подразделение должно уплатить налог на имущество, если недвижимость находится на его территории (вне зависимости от отдельного баланса).
Декларация по налогу на имущество и расчеты по авансовым платежам представляются в ИФНС по месту уплаты налога ( ст. 386 НК РФ).
 
Транспортный налог
Транспортный налог уплачивается по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363 НК РФ), которое определяется в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ.
Налоговая декларация также представляется по месту нахождения транспортных средств ( ст. 363.1 НК РФ).
Мы рассмотрели принцип уплаты и представления отчетности по основным налогам и страховым взносам организаций с обособленными подразделениями. В большинстве случаев обязанность уплаты налога и представления отчетов зависит от места нахождения подразделений и самостоятельного баланса. И только НДС во всех случаях платит головная организация.
Эксперт сервиса Норматив
Рогачева Е.А.  
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
31 мая 2016 в 10:06
Цитата (Ольга Рогова):По общему правилу декларацию по налогу на прибыль нужно представлять по каждому обособленному подразделению.
Спасибо большое за развернутый ответ. Немного непонятно с декларацией по прибыли. Получается, у нас головная организация в Москве, подразделение будет в МО, - это разные субъекты РФ.
Часть сотрудников будет в офисе МО, часть - в разъездах по Москве. С НДФЛ понятно - в местный бюджет, а с прибылью загвоздка. Обособленное подразделение не будет приносить никакой прибыли в местный бюджет, а сдавать декларацию обязано?
Бесценная  48 680 баллов, г. Москва
3 июня 2016 в 11:52
32 балла Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (to444kka):Немного непонятно с декларацией по прибыли. Получается, у нас головная организация в Москве, подразделение будет в МО, - это разные субъекты РФ.
Часть сотрудников будет в офисе МО, часть - в разъездах по Москве. С НДФЛ понятно - в местный бюджет, а с прибылью загвоздка. Обособленное подразделение не будет приносить никакой прибыли в местный бюджет, а сдавать декларацию обязано?
Собственно в чем загвоздка?Рассчитать НП по ОП можно по ССЧ.Вы сами написали,что сотрудники в ОП будут!
Цитата (http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=161186):При наличии у организации обособленных подразделений распределение прибыли для налогообложения происходит вне зависимости от того, где и как эта прибыль фактически сформировалась.
Распределяется вся прибыль целиком по организации и только по формуле из НК РФ.
Поэтому, если в "голове" есть работники и они получают зарплату (а как иначе?), а прибыль вся сформировалась в обособленном подразделении, эта прибыль всё равно должна быть распределена между обособкой и головой пропорционально численности (или фонду оплаты труда) и стоимости основных средств
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=319635
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=160856

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=338199 вот эта ссылка должна вам помочь, Ольге nicol011160 здоровья!Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер