Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет резерва по сомнительным долгам

2 июня 2016 в 13:29
Здравствуйте!
Помогите пожалуйста разобраться правильно ли все?!
ООО ОСНО, ПБУ 18/02 не применяет.
31.12.2014г. был создан резерв по сомнительной задолженности проводки:ДТ91.02 (в НУ не используется)прочие расходы КТ63-100 000,00руб. и такая же проводка на сумму 15 653,50руб. в НД по прибыли эти суммы не попали, в балансе стоят за минусом.
В июле 2015г. 15 653,50 восстановлен резерв Дт51 Кт62; Дт63 Кт 91.01 (в НУ не используется)прочие доходы -15653,50 руб. и НЕ.04-15653,50 руб.
В бух.отчетности за 2015 год и в нд по прибыли разница на эту сумму(15653,50руб.) По БУ прошла эта сумма а по НУ нет.
Теперь сомневаюсь все ли правильно сделано, а с суммой в сто тысяч пока ничего не делать? или что то не доделано?
ДарьяСергеевн  109 баллов
3 июня 2016 в 08:31
Думаю, все сделали правильно. Так как в налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создаете, а только в бух. учете, - возникают разницы  между показателями налоговой декларации по налогу на прибыль и бух.отчетностью. В дальнейшем в налоговом учете в расходы попадет списанная дебиторская задолженность за счет созданного резерва, когда мы делаем запись Дт 63 Кт 62. ИФНС обязательно запросит почему у вас разница в отраженных доходах и расходах. И тогда напишите объяснения про созданный резерв в бух.учете. Еще в пояснениях прикладываю расшифровку созданных и восстановленных резервов в разрезе контрагентов. А 100 тыс. руб. так и будут висеть пока либо покупатель не оплатит долг или не придется списать безнадежную задолженность.
3 июня 2016 в 11:27
Спасибо большое за ответ!!!
Так у меня как раз нет проводки Дт63 Кт 62??? и в расходы в ну сумма 15653,50 руб. не попала! 62 счет закрылся его оплатой, а 63 91 счетом. Или что то я не поняла?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ДарьяСергеевн  109 баллов
3 июня 2016 в 12:11
Вы все верно отразили при оплате покупателя. У вас была восстановлена сумма резерва в части погашенной покупателем задолженности Дт 63 Кт 91.1 на сумму 15653,50 руб.. Но у вас остался еще резерв на сумму 100 тыс. руб. При погашении задолженности покупателем опять сделаете запись Дт 63 Кт 91.1, а если задолженность не будет погашена и ее придется списать, то списание будем делать за счет созданного резерва Дт 63 Кт 62. Все эти записи  делаются только в бух.учете. Если в налоговом учете резервы не создаются возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом.
3 июня 2016 в 12:42
Спасибо! это поняла.
А вот то,что ни создание ни восстановление сомнит. задолжен. в НУ не делали, это тоже правильно? при том что пбу 18 не применяем?
И если налоговая попросит объяснения по расхождению, то можно смело написать, что в налоговом учете резервы не создаются (и не восстанавливаются) из-за этого возникает разница между налоговым и бухгалтерским учетом?
ДарьяСергеевн  109 баллов
3 июня 2016 в 15:57
1 балл Добавить баллы
Создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете право, а не обязанность налогоплательщика (ст.266 НК РФ).  В налоговом учете резервы по сомнительным долгам вправе создавать налогоплательщики применяющие метод начисления. Но в налоговом учете создание резервов отлично от бухгалтерского. В любом случае решение о создании/не создании резерва в налоговом учете Вы должны были прописать в учетной политике предприятия. И если в учетной политике предприятия указано, что в налоговом учете резервы по сомнительным долгам не создаются, то для налоговой напишете пояснения о расхождениях из-за создания /восстановления резерва.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер