Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет бесплатных обедов для работников

Anastasi082008 (автор вопроса)  51 балл, г. Одинцово
7 июня 2016 в 11:15
Добрый день, прочитала много инфо , но не поняла ПОМОГИТЕ!!! уважаемые коллеги!!! МЫ ООО на УСН, закл. дог. на доставку обедов сотрудникам,вопрос как провести их по бу, в кол. дог. нет, порционно не раздаем. Спасибо
Аделия  46 502 балла, г. Ижевск
7 июня 2016 в 18:59
100 баллов Добавить баллы
Вечер добрый!
Цитата (Автор: Елена Маврицкая , эксперт «Бухгалтерии Онлайн»):Обеды не упоминаются в трудовых и коллективных договорахВ некоторых организациях обязанность работодателя кормить сотрудников не предусмотрена ни коллективным договором, ни трудовыми соглашениями. Но руководство по своей инициативе все же организует доставку горячей еды для персонала. В таком случае единственный внутренний нормативный документ, посвященный обедам — это приказ директора.
В такой ситуации стоимость питания нельзя включать в расходы (подп. 25 ст. 270 НК РФ). Получается, что обеды оплачены за счет прибыли, остающейся в распоряжении компании. Это приводит к необходимости начислить НДС. Логика такая: раз обеды не являются составной частью заработной платы, то передача их работникам — это переход права собственности на безвозмездной основе. А он признается реализацией на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. При этом «входной» налог, выделенный в счете-фактуре поставщика, можно принять к вычету.
Начисление НДФЛ зависит от того, организован ли персонифицированный учет обедов. Если есть информация, сколько порций досталось тому или иному сотруднику, то соответствующую сумму нужно включить в его облагаемый налогом доход.
Страховые взносы (в том числе на «травматизм») также придется заплатить. Ведь в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ говорится, что объектом обложения для взносов признаются выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений.
Аналогичная формулировка дана и в отношении взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве (п. 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Офисные обеды вполне подходят под такое определение, даже если они не упомянуты в трудовых договорах. Подобную точку зрения высказывают и чиновники (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.10 № 647-19).
Но в случае, когда персонифицированный учет еды отсутствует, ни взносы, ни НДФЛ начислять не нужно. Никаких штрафов тут не будет, поскольку определить облагаемую базу попросту невозможно. К слову, по этой причине многие компании, раздающие обеды не по требованию трудовых и коллективных договоров, намеренно отказываются от учета порций по сотрудникам.
Пример 2
 
Горячее питание для работников компании «Омега» не предусмотрено ни в коллективном, ни в трудовых договорах. Однако по приказу руководителя обеды ежедневно доставляются в офис. Учет порций по каждому из сотрудников не ведется. Согласно первичным документам в апреле 2011 года было получено обедов на общую сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 72 000 руб.). Бухгалтер «Омеги» создал проводки:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли»    КРЕДИТ 60
 – 400 000 руб.(472 000 — 72 000) — стоимость питания списана на расходы;
ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 60
 – 72 000 руб. — отражен «входной» НДС со стоимости обедов;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли»    КРЕДИТ 68
 – 72 000 руб. — начислен НДС со стоимости обедов, переданных сотрудникам;
ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 19
 – 72 000 руб. — принят к вычету «входной» НДС со стоимости обедов;
Поскольку в бухучете расходы сформированы, а в налоговом учете — нет, надо создать дополнительную проводку:
ДЕБЕТ 99    КРЕДИТ 68
94 400 руб.((400 000 руб. + 72 000 руб.) х 20%) — показано постоянное налоговое обязательство (ПНО).Обеды предусмотрены в договоре, но персонифицированный учет порций не организованСлучается, что обязанность по обеспечению работников питанием предусмотрена в договоре (трудовом или коллективном), но учет по сотрудникам отсутствует. С точки зрения налогового и бухгалтерского учета такой вариант не отличается от ситуации, когда обеды не прописаны в договоре. Объяснение простое: приравнять обеды к зарплате не удастся, так как невозможно указать фамилию, имя и отчество получателя.
Следовательно, отнести стоимость питания к расходам на заработную плату нельзя. Другими словами, еда оплачена из средств, оставшихся после налогообложения прибыли, а это влечет за собой начисление и вычет НДС. Единственное, о чем не может идти речи — это о взносах и НДФЛ.

Anastasi082008 (автор вопроса)  51 балл, г. Одинцово
8 июня 2016 в 11:46
спасибо за ответ все очень понятно))
ну вот еще один вопросик: т.е расходы по обедам вообще нельзя ни каким способом принять к учету расходов в ну?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  234 674 балла, г. Ростов-на-Дону
8 июня 2016 в 13:46
18 баллов Добавить баллы
Доброго дняю
Цитата (Anastasi082008):спасибо за ответ все очень понятно))
ну вот еще один вопросик: т.е расходы по обедам вообще нельзя ни каким способом принять к учету расходов в ну?
Данные расходы не поименованы в перечне расходов при УСН в статье 346.16 НК РФ.
Как провести затраты на услуги по организации питания?
Как правильно учесть расходы на питание и питьевую воду при УСН?
Можно ли учесть в расходах при УСН стоимость обеда ИП в ресторане?
Налогообложение при предоставлении работникам бесплатного питания
Anastasi082008 (автор вопроса)  51 балл, г. Одинцово
9 июня 2016 в 11:39
спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер