Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

ИП оказал услуги при УСН (6%) и получил патент: нужно ли уплачивать налог по УСН, если оплата поступила в момент действия патента?

SoloveyKM (автор вопроса)  113 баллов, г. Ярославль
7 июня 2016 в 17:15
Добрый день! 
ИП на УСН 6%
Вид деятельности с начала 2016 года - "Организация перевозок грузов".
В начале мая ИП взял тягачи и прицепы в аренду, принял на работу водителей, изменил основной вид деятельности на "Деятельность автомобильного грузового транспорта" в регистрирующих органах. 
С 01.06.2016 ИП получил патент на вид деятельности "Деятельность автомобильного грузового транспорта".

Услуг по "Организации перевозок грузов" оказано за период с 01.01.2016 по 31.05.2016 на сумму 500 000 руб.
Оплачено до 31.05.2016 - 450 000 руб.; после 31.05.2016 - 50 000 руб.
Здесь все понятно. Со всех сумм, не важно когда пришли платим 6%.

Услуг по "Деятельность автомобильного грузового транспорта" оказано за период с 01.05.2016 по 31.05.2016 на сумму 200 000 руб.
Оплачено до 31.05.2016 - 70 000 руб.; после 31.05.2016 - 130 000 руб.
С 70 000 руб. тоже все понятно, платим 6%.

Вопрос: надо ли облагать 130 000 руб., которые пришли уже в момент действия патента, шестью процентами с учетом того, что сами услуги были оказаны еще при УСН 6%?
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
8 июня 2016 в 17:02
89 баллов Добавить баллы
Цитата (SoloveyKM):Вопрос: надо ли облагать 130 000 руб., которые пришли уже в момент действия патента, шестью процентами с учетом того, что сами услуги были оказаны еще при УСН 6%?
Добрый вечер.
Надо.
Согласно письма Минфина от 23 января 2015 г. N 03-11-12/69647 если услуги были оказаны в период применения УСН, при оплате этих услуг (в Вашем случае с опозданием) Вы их включаете в налоговую базу по УСН.

Цитата (Из письма):В связи с этим индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по сдаче в аренду объектов недвижимости и применяющий в 2015 году патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду одного из объектов недвижимости, а в отношении деятельности по сдаче в аренду других объектов недвижимости - упрощенную систему налогообложения, денежные средства, поступившие в 2015 году за услуги по сдаче в аренду объектов недвижимости, оказанные в 2014 году в период применения упрощенной системы налогообложения, должен учесть в 2015 году при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
SoloveyKM (автор вопроса)  113 баллов, г. Ярославль
10 июня 2016 в 22:11
Спасибо)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер