Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Списание себестоимости неликвидного товара в налоговом учете

наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
9 июня 2016 в 18:33
Добрый день!
Провели инвентаризацию в ходе который выявлен неликвидный товар (метизы).Себестоимость купленных товаров  50 000 руб.
Планируем их списать и сдать в металлолом.  На данный момент эти товары числятся на счете 41 ( в штуках). Как я понимаю я должна их перевести  на счет 10 ( в кг), а далее сделать следующие проводки:
Дт10 Кт 41   50 000 руб - перевод с товара в материалы
Дт 91/2 Кт 10  50 000 руб - списывается стоимость металлолома
Дт62 Кт 91/1 7 000 руб -отражена стоимость лома по цене приемщика
Дт 91/2 Кт 68/2 - 1260 руб  начислен НДС
В результате убыток -44 260 руб
Как правильно списать себестоимость неликвидных товаров  по налоговому учету?
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
9 июня 2016 в 22:14
12 баллов Добавить баллы
Цитата (наталья вид):Как правильно списать себестоимость неликвидных товаров  по налоговому учету?
Здравствуйте Наталья. Это большой налоговый риск.  Минфин считает что стоимость такого товара учесть не получится. Более того ведомство и на восстановлении НДС с такого товара настаивает (  Письмо Минфина России от 07.06.2011 № 03-03-06/1/332, от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/387 и от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/332 .)
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 15:31
Добрый день!  А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?
По восстановлению НДС - как показывает судебная практика -можно отстаивать свою позицию - товар был куплен первоначально для продажи и второе сдача металлолома мы планируем с начислением НДС.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
10 июня 2016 в 15:35
Цитата (наталья вид):А если не рисковать - то как можно списать себестоимость в данном случае по налоговому учету?
По результатам комиссии признать товар неликвидным. Оформить результаты документально ( например заключение и служебная записка), Оформить приказ и акт на перевод товар в состав материалов с последующей продажей в виде металлолома 

Д 10 К 41и т.д.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 15:47
Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб, а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
10 июня 2016 в 15:55
35 баллов Добавить баллы
Цитата (наталья вид):Уточняю для себя: если себестоимость товара - 10 000 руб, а продали как металлолом -за 1 000 руб, то мы можем в полном объеме списать  в расходы( по налоговому учету) всю себестоимость - 10 000 руб.? В конечном результате - будет убыток.
Не так Наталья. В доходах вам придется отразить рыночную стоимость металлолома   ( ст. 250 НК РФ; Письма Минфина от 21.10.2009 № 03-03-05/188; ФНС от 23.11.2009 № 3-2-13/227@ )   А вот при дальнейшей продаже этого лома списывать в расходы его рыночную стоимость чиновники Минфина и ФНС  не разрешают.  (  п. 2 ст. 254 НК РФ ) Замкнутый круг. Предупреждаю вас о рисках еще раз. 

Но уж если решитесь, то доход не 1000 р., а рыночная стоимость, расход получается себестоимость уже этого лома.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
10 июня 2016 в 16:16
Важный бух  - спасибо большое за ответ!  Но я для себя не совсем понимаю - как  определить себестоимость лома?
Т.е. я делаю проводку Дт10 Кт 41 - 10 000 руб, получается Дт 10 - это неликвид для сдачи в металлолом = также 10 000 руб или как то  по другому надо делать? Можно пояснит на примере?
Извините, что прошу вас так подробно объяснить - но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
11 июня 2016 в 00:26
Цитата (наталья вид):но я видимо  не совсем понимаю как правильно сделать?
Не принимать расход в налоговом учете. Еще раз меня услышать и обратить внимание на большие налоговые риски. Овчинка стоит  выделки?
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
13 июня 2016 в 09:49
Добрый день!  Я с вами согласнона 100%. Рисковать не буду. Но у меня вопрос в другом - сейчас эти товары, которые признаны неликвидами числятся на Дт 41 на сумму 10 000 руб. Принимаем решение перевести их в металлолом и сдать этот металлолом.
Я делаю проводки:
Дт 10/6 Кт 41/01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации)
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома)  
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома )
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.
Важный бух  79 589 баллов, г. Астрахань
13 июня 2016 в 10:33
Цитата (наталья вид):А как  или куда мне списать разницу по счету 41? В этом у меня тупик.
Д 90.2 К 41 ( непринимаемые к НУ)
Александр Байсаров  34 123 балла, г. Усть-Кут
13 июня 2016 в 11:06
10 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! В последнем ответе у Вас отсутствует ряд проводок который был в начале вопроса. Давайте по порядку: 
Дт10 Кт 41   50 000 руб - перевод с товара в материалы
Дт 91/2 Кт 10  50 000 руб - списывается стоимость материала переданного для получения металлолома. В расходы по НУ не учитываете.
Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
Или вот так:
Дт91/2 Кт41 50000 руб-списана стоимость товара переданного в утиль. В расходы по НУ не учитываете.
Дт 10/6 Кт 91.01  - 800 руб (Оприходован металлолом по цене возможной реализации). Включаете во внереализационные доходы по НУ. п.20 ст.250 НК РФ
Дт 62  Кт 91/01    - 1 000 руб ( Признан доход от реализации металлолома) Включаете во внереализационные доходы по НУ как обычно. 
Дт 91/02 Кт 10/6 - 800 руб ( Списана себестоимость металлолома ). Включаете в расходы по НУ. п.2 ст254 НК РФ.
Дт51  Кт 62  - 1000 руб ( Получены денежные средства от покупателя металлолома )
Этот вариант мне больше нравится.
Да,добавлю при переводе товара в материалы должен сохранится его первоначальный вид.Изменяется только назначение использования.Судя по вопросу автора товар утилизируется организацией и получают отходы от утилизации как металлолом.
Если же товар продан в том же виде, но по цене ниже себестоимости и без переименования в металлолом в сопроводительных документах, то ситуация с налогообложением будет совсем иная.Но это отдельный вопрос,который должен обсуждаться в другой теме.
наталья вид (автор вопроса)  41 балл, г. Самара
13 июня 2016 в 11:49
Спасибо большое за ваши ответы. Сейчас все понятно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер