Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Является ли доходом организации возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ?

14 июня 2016 в 17:19
Здравствуйте, если налоговая сама по исполнительному листу с р/сч организации списала НДФЛ с з/п за определенный месяц, позднее вяыснила (налоговая сама), что удержала излишнюю сумму на 5000р и вернула ее обратно на р/с, вписывать ли мне эту сумму в доход организации
юлия79  214 228 баллов, г. Омск
14 июня 2016 в 17:36
Цитата (Кристина199317):если налоговая сама по исполнительному листу с р/сч организации списала НДФЛ с з/п за определенный месяц, позднее вяыснила (налоговая сама), что удержала излишнюю сумму на 5000р и вернула ее обратно на р/с, вписывать ли мне эту сумму в доход организации
Добрый день
Нет,это не является доходом.

Дт 68 Кт 51 списано с р/с
Дт 51 Кт 68 возврат от ИФНС
Аделия  46 610 баллов, г. Ижевск
14 июня 2016 в 17:44
День добрый!
Как видим -нет!
Цитата:Пример возврата сотруднику излишне удержанного НДФЛ по ставке 13 процентов.
Переплата возвращается за счет предстоящих платежей по НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет из доходов сотрудников
В августе 2012 года сотрудник ООО «Торговая фирма "Гермес"» А.С. Кондратьев был в командировке. По возвращении он представил авансовый отчет, в котором отразил расходы на проезд к месту командировки и обратно на сумму 10 000 руб. Билетов, подтверждающих расходы на проезд, у него не было.
Несмотря на это, расходы на проезд были компенсированы Кондратьеву на основании его заявления и приказа руководителя. Возмещаемые расходы бухгалтер включил в налоговую базу по НДФЛ в августе. Сумма НДФЛ с компенсации командировочных расходов составила 1300 руб.
Ежемесячный доход Кондратьева составляет 8000 руб. Детей у Кондратьева нет. За период январь–август стандартные вычеты сотруднику не предоставлялись. Данные о начисленных доходах и удержанном налоге приведены в таблице.
Период    Сумма налогооблагаемого дохода    Сумма НДФЛ к удержанию
Январь    8000 руб.    1040 руб. (8000 руб. × 13%)
Январь–февраль    16 000 руб.    2080 руб. (16 000 руб. × 13%)
Январь–март    24 000 руб.    3120 руб. (24 000 руб. × 13%)
Январь–апрель    32 000 руб.    4160 руб. (32 000 руб. × 13%)
Январь–май    40 000 руб.    5200 руб. (40 000 руб. × 13%)
Январь–июнь    48 000 руб.    6240 руб. (48 000 руб. × 13%)
Январь–июль    56 000 руб.    7280 руб. (56 000 руб. × 13%)
Январь–август    74 000 руб.
(64 000 руб. + 10 000 руб.)    9620 руб. (74 000 руб. × 13%)

В сентябре 2012 года Кондратьев представил в бухгалтерию авиабилеты на проезд к месту командировки и обратно. Одновременно он подал заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в размере 1300 руб.
На основании этих документов бухгалтер «Гермеса» пересчитал совокупный налогооблагаемый доход Кондратьева за январь–август и скорректировал (сторнировал) сумму удержанного НДФЛ. Результаты корректировки представлены в таблице.
Период    Сумма налогооблагаемого дохода    Сумма НДФЛ к удержанию    Излишне удержанная сумма НДФЛ
Январь–август    64 000 руб. (74 000 руб. – 10 000 руб.)    8320 руб. (64 000 руб. × 13%)    1300 руб.
(9620 руб. –
8320 руб.)

Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников «Гермеса» за сентябрь, составила 130 000 руб. Из этой суммы бухгалтер «Гермеса» перечислил в бюджет только 128 700 руб. Разница в размере 1300 руб. была перечислена на банковский счет, указанный Кондратьевым в заявлении на возврат.
Операции, связанные с удержанием, пересчетом и уплатой НДФЛ в бюджет, отражены в бухучете «Гермеса» следующими записями.
В августе:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1300 руб. – удержан НДФЛ из компенсации командировочных расходов, документально не подтвержденных Кондратьевым;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 1300 руб. – перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из доходов Кондратьева.
В сентябре:
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1300 руб. – сторнирована излишне удержанная из доходов Кондратьева сумма НДФЛ (в связи с документальным подтверждением расходов);
Дебет 20 Кредит 70
– 1 000 000 руб. – начислена зарплата сотрудникам организации за сентябрь;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 130 000 руб. (1 000 000 руб. × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты сотрудников за сентябрь;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51
– 128 700 руб. (130 000 руб. – 1300 руб.) – перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь;
Дебет 70 Кредит 51
– 1300 руб. – перечислен Кондратьеву излишне удержанный НДФЛ.
Сведения о доходах 
По итогам налогового периода (не позднее 1 апреля следующего года) подайте в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных сотрудником от организации (п. 2 ст. 230 НК РФ). Подробнее об этом см. Как представить справку по форме 2-НДФЛ.

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
Система Главбух
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
14 июня 2016 в 23:20
Здравствуйте.

Аделия, приведенные Вами разъяснения Минфина не имеют никакого отношения к заданному вопросу.

Разъяснения касаются возврата налогоплательщику излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ, а автор вопроса спрашивает про возврат налоговым органом денежных средств, ошибочно списанных ею с расчетного счета организации.

Цитата (Кристина199317):если налоговая сама по исполнительному листу с р/сч организации списала НДФЛ с з/п за определенный месяц, позднее вяыснила (налоговая сама), что удержала излишнюю сумму на 5000р и вернула ее обратно на р/с, вписывать ли мне эту сумму в доход организации
Согласно статье 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода. От того, что организации вернули незаконно взятое, никакой экономической выгоды организация не получила, поэтому возвращенные денежные средства не являются доходом организации.
Мария Ларичева Главный модератор
15 июня 2016 в 01:31
Добрый день!
Аделия, в последние несколько дней Вы часто даёте неверные ответы. Вот некоторые ссылки на такие темы:

http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1519235#1519235
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=397753
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=397984

Видно, что Вы абсолютно не вдумываетесь в суть вопроса автора темы. Поскольку Ваши ответы соответствуют формальным критериям, модераторы, не являющиеся экспертами, открывают возможность ставить баллы за Ваши ответы. Когда наши эксперты попадают в тему, где Вы даёте неверный ответ, они дают пояснения и обращают внимание авторов тем на то, что Вы дали неверный ответ, за что мы экспертам очень благодарны. Но наши эксперты не могут заниматься только тем, чтобы исправлять Вас. Основная их задача - отвечать в темах, в которых нет ответов. В связи с этим убедительно прошу Вас не отвечать в темах, если у Вас нет времени или возможности внимательно прочитать текст и вникнуть в суть вопроса. Пока всё говорит о том, что Вы даёте ответы не для того, чтобы помочь автору темы, а только для того, чтобы оставить сообщение, за которое по формальным критериям могут быть открыты баллы, и совершенно не заботитесь о его качестве. Если такая тенденция в Ваших действиях сохранится, мы будем вынуждены закрыть для Вашего аккаунта возможность добавления баллов.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер