Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет отпускных и взносов в расходах будущих периодов на микропредприятии

Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
16 июня 2016 в 11:06
Добрый день!

ОСНО, микропредприятие, торговля, резервы по отпускам не формируются.

Отпускные и взносы всегда списывались пропорционально дням на 44 и то, что приходится на следующий месяц-в РБП на 97. Затем в следующем месяце с 97 на 44-отпускные и взносы, приходящиеся на этот месяц.

Сейчас читаю, что такой способ давно не применяется, или все же можно так делать?

И если нельзя, тот как делать правильно?

Спасибо.
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
16 июня 2016 в 11:19
43 балла Добавить баллы
Цитата (Ирина Балерина):Отпускные и взносы всегда списывались пропорционально дням на 44 и то, что приходится на следующий месяц-в РБП на 97. Затем в следующем месяце с 97 на 44-отпускные и взносы, приходящиеся на этот месяц.

Сейчас читаю, что такой способ давно не применяется, или все же можно так делать?
Ирина это прошлый век. с 2011 года указываются только те затраты, которые удовлетворяют принципу соответствия доходов и расходов, а также затраты, напрямую поименованные расходами будущих периодов в действующих нормативно-правовых актах. ( п. 65 Положения по бухучету) Начисленные отпускные не соответствуют признакам активов и не могут отражаться в составе РБП.  За такие ошибки организация может быть оштрафована по ст. 120 НК
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
16 июня 2016 в 12:12
Спасибо, то есть правильно списывать в расходы и отпускные,и взносы в месяце начисления? Даже если отпуск, например, начинается с 1 июня, а отпускные начислены в мае? В мае все беру в расходы?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
16 июня 2016 в 12:17
Цитата (Ирина Балерина):то есть правильно списывать в расходы и отпускные,и взносы в месяце начисления?
Это отдельный вопрос Ирина. Там свои нюансы есть. Например создаете ли вы резерв. Задавайте и все по полкам разложу. Можете ссылку на эту тему дать.
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
16 июня 2016 в 12:24
Спасибо!
К этой теме- нашла такое письмо Минфина- 09.01.14 № 03-03-06/1/42. Там пишут: 

 В соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на оплату труда в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 272 Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Пунктом 4 ст. 272 Кодекса определено, что в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 Кодекса расходов на оплату труда. Таким образом, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. 

И письмо Минфина  09.06.14 № 03-03-РЗ/27643 на ту же тему.
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
16 июня 2016 в 12:37
Цитата (Ирина Балерина):К этой теме- нашла такое письмо Минфина- 09.01.14 № 03-03-06/1/42. Там пишут: 
А какое отношение это письмо имеет к бухучету ?
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
16 июня 2016 в 12:59
У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.

Вообще, наверно, я неверно сформулировала вопрос-  как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.

В налоге на прибыль пока плаваю, сейчас пришлось им заниматься, форс-мажор.
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
16 июня 2016 в 13:05
Цитата (Ирина Балерина):как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.
Ирина вы меня не слышите. вы учет сами максимально приблизили что ли ? В бухучете относите сразу все отпускные на затраты Д 44 К 70 ( ПБУ 10/99), при условии что не создаете резерв ( освобождены малые предприятия)

В н/у распределяете по месяцам пропорционально дням отпуска ( п. 1 ст. 272 НК РФ)
ЮлияДм  781 балл
16 июня 2016 в 15:50
Добрый день!
Цитата (Ирина Балерина):как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.
  В Минфине считают, что в этом случае расходы надо списывать пропорционально дням отдыха в каждом месяце (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643)

В ФНС считают, что отпускные по переходящему отпуску можно учесть единовременно, если компания не создает резерв (п. 4 ст. 272 НК РФ)
  письмо ФНС России от 06.03.2015 № 7-3-04/614@.

http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/3/9619
Ирина Балерина (автор вопроса)  113 баллов, г. Челябинск
16 июня 2016 в 16:51
Спасибо, в общем стало все еще запутанней).
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
17 июня 2016 в 19:55
Цитата (ЮлияДм):В Минфине считают, что в этом случае расходы надо списывать пропорционально дням отдыха в каждом месяце (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643)
К бухучету эти мнения не имеют никакого отношения.
ЮлияДм  781 балл
20 июня 2016 в 10:14
Добрый день!

Для Важный бух
Цитата (Важный бух):К бухучету эти мнения не имеют никакого отношения.
Ответ дан на вопрос
Цитата (Ирина Балерина):У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.

Вообще, наверно, я неверно сформулировала вопрос-  как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.

В налоге на прибыль пока плаваю, сейчас пришлось им заниматься, форс-мажор.
Важный бух  79 660 баллов, г. Астрахань
20 июня 2016 в 10:19
Цитата (ЮлияДм):У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.
Юлия как раз в данном вопросе  никак не может быть максимального сближения. Это априори невозможно.
ЮлияДм  781 балл
20 июня 2016 в 10:26
Важный бух
Цитата (Ирина Балерина):
Цитата (Ирина Балерина):У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.
Я не отвечала на вопрос сближения бухгалтерского и налогового учета.

Ответ дан на вопрос
Цитата (Ирина Балерина):как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер