Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уменьшение налога по УСН для ИП без работников на сумму страховых взносов

16 июня 2016 в 15:32
Добрый день,

ИП без работников, объект налогообложения - доходы, УСН 6%

помогите разобраться поквартально с уменьшением на взносы

Я так поняла, что ИП без работников может уменьшить свой налог на всю сумму уплаченных взносов за год
так как это фиксированная сумма, то она равна 23091р

Я плачу взносы поквартально
за первый квартал 5788.24
за второй 5788.33
за третий 5788.33
за четвертый 5726.10

и 1000р доплачиваю за доход свыше 300000 (на эту 1000 уменьшения нет, насколько я поняла)

в первом квартале у меня доходов не было
во втором доход - 250000
и в третьем планируется 150000
в четвертом поступлений не будет

значит авансовый платеж в налоговую по усн составит 15000 - (сумма взносов за полугодие это 11576) = 3424р

НО на какую сумму мне уменьшить платеж по УСН за 3квартал  в октябре?
(9000 - 5788.33) = 3211р  ?

Итого уплаченных налогов за год у меня выйдет - 6635р ?

Если считать налог за год получается 24000р 
его я могу уменьшить на всю сумму страховых взносов это 23091р  

и тогда по этой формуле у меня налог к уплате составляет 909рублей

Так сколько я должна в итоге заплатить налоговой 909 рублей или 6635 и главное когда?
Гражданка Шилова  165 235 баллов
16 июня 2016 в 16:37
100 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (BEDZ):Добрый день,

ИП без работников, объект налогообложения - доходы, УСН 6%

помогите разобраться поквартально с уменьшением на взносы

Я так поняла, что ИП без работников может уменьшить свой налог на всю сумму уплаченных взносов за год
так как это фиксированная сумма, то она равна 23091р

Я плачу взносы поквартально
за первый квартал 5788.24
за второй 5788.33
за третий 5788.33
за четвертый 5726.10

и 1000р доплачиваю за доход свыше 300000 (на эту 1000 уменьшения нет, насколько я поняла)

в первом квартале у меня доходов не было
во втором доход - 250000
и в третьем планируется 150000
в четвертом поступлений не будет

значит авансовый платеж в налоговую по усн составит 15000 - (сумма взносов за полугодие это 11576) = 3424р

НО на какую сумму мне уменьшить платеж по УСН за 3квартал  в октябре?
(9000 - 5788.33) = 3211р  ?

Итого уплаченных налогов за год у меня выйдет - 6635р ?

Если считать налог за год получается 24000р 
его я могу уменьшить на всю сумму страховых взносов это 23091р  

и тогда по этой формуле у меня налог к уплате составляет 909рублей

Так сколько я должна в итоге заплатить налоговой 909 рублей или 6635 и главное когда?
Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены:
до 31 марта - АП за 1 квартал,
до 30 июня - АП за полугодие,
до 30 сентября - АП за 9 месяцев,
до 31 декабря - налог за год.
Читаем Налоговый кодекс РФ
Цитата (Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период):1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Цитата (Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС (№ 212-ФЗ) не регламентирует размер и периодичность оплат взносов в течение календарного года.  
Следовательно, если оплАтите страх.взносы в сумме 9211,76 (15000-5788,24) до 30 июня, то в налоговую доплачивать ничего не нужно.

При расчете АП за 9 месяцев учитываете ранее уплаченные взносы: 24000 - 15000 (5788,24+9211,76) = 10000 
Если до 30 сентября оплАтите страх.взносы 8153,33 (23153,33 - 15000), то до 25 октября необходимо доплатить 846,67 (24000-23153,33).
20 июня 2016 в 12:53
Цитата (Гражданка Шилова):Следовательно, если оплАтите страх.взносы в сумме 9211,76 (15000-5788,24) до 30 июня, то в налоговую доплачивать ничего не нужно.
Добрый день, я совсем запуталась

Так 15000р это мой платеж 6% по УСН получается за полугодие. Я вычту из налога взносы за полугодие или за 2й квартал?

Я должна заплатить эти 9211,76 деньги в Фонды а не в Налоговую?

И за полугодие взносов получается 11576р уплаченных взносов.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
_Yuliya_  51 балл
20 июня 2016 в 13:38
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Олеся Селезнева Модератор
20 июня 2016 в 13:39
Цитата (_Yuliya_):
Цитата (BEDZ):Я так поняла, что ИП без работников может уменьшить свой налог на всю сумму уплаченных взносов за год
так как это фиксированная сумма, то она равна 23091р
Добрый день, вот понять не могу, а почему 23 091, а не 23 153,33??? Думаю
Добрый день!
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
_Yuliya_  51 балл
20 июня 2016 в 15:04
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Виктория Цветаева Модератор
20 июня 2016 в 15:16
Цитата (_Yuliya_):
Цитата (Гражданка Шилова):Я так поняла, что ИП без работников может уменьшить свой налог на всю сумму уплаченных взносов за год
так как это фиксированная сумма, то она равна 23091р
Добрый день, объясните пожалуйста, откуда сумма фиксированная сумма 23 091, а не 23 153,33 Думаю
Добрый день!
Модератор уже написал Вам одно замечание, я пишу второе. 
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно. 
Гражданка Шилова  165 235 баллов
20 июня 2016 в 16:03
Цитата (BEDZ):Так 15000р это мой платеж 6% по УСН получается за полугодие. Я вычту из налога взносы за полугодие или за 2й квартал?

Я должна заплатить эти 9211,76 деньги в Фонды а не в Налоговую?

И за полугодие взносов получается 11576р уплаченных взносов.
9211,76 руб. - это сумма страховых взносов. Если уплачиваете их до 30 июня, то в налоговую за полугодие доплачивать ничего не нужно.
Поскольку в четвертом квартале не планируете доходов, то оптимальнее заплатить сейчас страховые взносы, чтобы не переплачивать авансовые платежи в налоговую.
werds  46 баллов
20 июня 2016 в 17:12
36 баллов Добавить баллы
Добрый день! Коллеги недавно меня научили как считать авансовые платежи, спешу поделиться. По формулам очень наглядно получается.

Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение года (п 5 ст 346.18 НК).
Авансовый платеж по итогам полугодия = (доходы за полугодие)*6% - (уплаченные в течение полугодия страховые взносы) - налог за 1 квартал
Авансовый платеж по итогам 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев)*6% - (уплаченные в течение 9 месяцев страховые взносы) - налог за полугодие и т.д.

По Вашим цифрам получается:
АП за 1 кв.= 0*6% - 5788,24= - 5788,24 (сумма отрицательная АП платить не нужно)
АП за полугодие= 250 000* 6% - (5788,24+5788,33) - 0= 15 000 - 11 576,57= 3 423,43
АП за 9 мес= 400 000* 6% - (5788,24+5788,33+5788,33) - 3 423,43= 24000 - 17 364,90 - 3 423,43 = 3 211,67
АП за год=400 000*6% - (5788,24+5788,33+5788,33+5726,10) - 3211,67=  24000 - 23091 - 3211,67 = -2 302,67 (сумма отрицательная АП платить не нужно) Следовательно, Вы не сможете сделать полный вычет, как страховых взносов, так и 1% с превышения 300 000. Поэтому Вам лучше часть страховых взносов заплатить сейчас, часть - до конца 9 мес., включая 1% с превышения.

Вы можете попробовать оплатить так: АП за полугодие = 250 000* 6% - (5788,24+5788,33+5788,33 ) - 0= 15 000 - 17 364,90 = -2364,90 (сумма отрицательная, налог платить не нужно, только не забудьте оплатить АП за 9 мес!!! Коллеги меня убедили, что вперед платить можно, тема Расчет авансовых платежей по УСН для ИП без работников и Учет страховых взносов при расчете налога по УСН за 3-й квартал)
И останется у Вас - налог по УСН за год= 400 000*6% - (5788,24+5788,33+5788,33+5726,10) - 0= 24000-23091=909 руб. (из этой суммы можно сделать вычет 1% с превышения).Тем самым, Вы сделаете все вычеты полностью Улыбаюсь

Либо, как предлагает коллега
Цитата (Гражданка Шилова):9211,76 руб.
Эта сумма получается из этой формулы:  АП за полугодие= 250 000* 6% - (5788,24+5788,33) - 0= 15 000 - 11 576,57= 3 423,43   Была бы Вашей переплатой. Ее прибавили к СВ за полугодие:  (5788,24+5788,33) -  5788,24 =  5788,33 + 3 423,43 = 9211,76 руб

Получается по СВ Вам нужно будет заплатить до конца сентября за год! СВ год=  23 153,33 - (5788,24 + 9211,76)= 8153,33  плюс 1% с превышения, чтобы сделать вычет.
werds  46 баллов
21 июня 2016 в 12:11
Цитата (BEDZ):Я должна заплатить эти 9211,76 деньги в Фонды а не в Налоговую?
Страховые взносы в полном объеме оплачиваются в фонды (ПФР и ФОМС) + 1% с превышения в ПФР.
В налоговую платится налог УСН 6%, который можно уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Также напомню, что налог УСН 6% исчисляется в полных рублях (п 6 ст 52 НК). Поэтому при его оплате нужно округлить в большую сторону.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер