Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расхождение между данными декларации по налогу на имущество и бухгалтерским балансом

NovichokBuh (автор вопроса)  10 457 баллов, г. Электросталь
17 июня 2016 в 12:16
Добрый день, коллеги! Получили требование о представлении пояснений из налоговой о  расхождении между данными из декларации по налогу на имущество и данными из бухгалтерской отчетности за 2015г. Поясню, в чем расхождение.
30.11.15г. фирма приобрела производственное оборудование, 6 единиц, две единицы - 1 амортиз.группа, остальные - третья, всё имущество получено от поставщика-взаимозависимой организации. В балансе, соответственно, отразили остаточную стоимость всех шести единиц оборудования с учетом начисленной амортизации на 31.12.2015.
А вот в декларации по налогу на имущество не могу разобраться, правильно указала или ошибочно - по стр.140 я указала среднегодовую стоимость только тех четырех единиц оборудования, которые относятся к 3 амортиз.группе  и подлежат налогообложению, т.к. получены от взаимозависимого поставщика. 2 единицы оборудования, относящиеся к 1 амортиз.группе и в силу новой редакции пп.8 п.4 ст.374 НК РФ не являющиеся объектом налогообложения по налогу на имущество, по строке 140 в декларации я не указала, но по стр.270 указала уже все шесть единиц - и по стр.270 как раз данные-то сходятся с данными из бух.баланса.
В требовании о расхождениях налоговой указана сумма из декларации по налогу на имуществу именно по стр.140.
Скажите, пжлст, правильно ли я заполнила стр.140 и надо тогда по факту как есть налоговой написать пояснение (если правомерно остаточная стоимость имущества 1 ам.группы не включено в стр.140), либо же у меня по стр.140 ошибка и надо подать уточненку? Заранее спасибо!
Татьяна Матвеева  17 276 баллов, г. Москва
17 июня 2016 в 12:40
66 баллов Добавить баллы
Добрый день.
С 1 января 2015 года не являются объектом налогообложения ОС, включенные в 1 или во 2 амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). 
Так что Вы правомерно не включили это имущество в налогооблагаемую базу, а, следовательно, и в строку 140 декларации.
В бухгалтерской отчетности  (балансе) по строке 1150 отражается остаточная стоимость всех основных средств, числящихся на балансе организации по состоянию на 31.12.2015г. (согласно пункта 35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», пункта 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности), этим можете и пояснить несоответствие для налоговой.
NovichokBuh (автор вопроса)  10 457 баллов, г. Электросталь
17 июня 2016 в 13:09
Цитата (Татьяна Матвеева):Так что Вы правомерно не включили это имущество в налогооблагаемую базу, а, следовательно, и в строку 140 декларации.
Татьяна, большое спасибо! Цветы Первый раз делала декларацию по налогу на имущество, но значит правильно всё поняла))
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер