Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как рассчитать налог по УСН (6%)?

20 июня 2016 в 22:30
Здравствуйте помогите в расчете УСН 6% (аванса)
  доход 1 кв 105639
 отчислений в 1 кв не было, но на 31дек 2015года за организацией числится переплата:
  в ПФР - 1917, ффомс - 449, фсс - 498, ФСС (0,2) - 18р
 
доход за 2 кв 90250р
перечисленные суммы отчислений во 2 кв:
ПФР - 5305, ФФОМС - 1210Р, ФСС - 1800Р, ФСС (0,2) - 51Р.

не пойму как быть с переплатами
БухУсн  861 балл
20 июня 2016 в 23:14
Доброй ночи!
Ст. 346.21 НК РФ
"3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов."

То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.

За второй квартал:
90250*6% = 5415
Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.
В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50 руб.
irinka-v84  5 629 баллов, г. Казань
21 июня 2016 в 00:00
Доброй ночи! С переплатами за 2015 год соглашусь, их учесть уже не получится!!!

А вот налог усн рассчитать я думаю надо по-другому!
 Налог УСН за 1 полугодие 2016 года считаем нарастающим итогом с начала года
Получается доход за 6 месяцев 2016 года - 105639 + 90250р. = 195889 р.*6% = 11753 р. - налоговая база
Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года - 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.

И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.
Удачи!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Nataly S Консультант
21 июня 2016 в 00:04
Здравствуйте.
Цитата (БухУсн):То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.

За второй квартал:
90250*6% = 5415
Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.
В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50 руб.
Неверно.

1. Налог исчисляется в полных рублях (п 6 ст 52 НК).

2. Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а не поквартально (п 5 ст 346.18).

АП за 1 квартал рассчитан верно: 105639*6%=6338.

Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853
Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.

Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877.

3. На всякий случай:
В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877.
21 июня 2016 в 00:04
Цитата (irinka-v84):Доброй ночи! С переплатами за 2015 год соглашусь, их учесть уже не получится!!!

А вот налог усн рассчитать я думаю надо по-другому!
 Налог УСН за 1 полугодие 2016 года считаем нарастающим итогом с начала года
Получается доход за 6 месяцев 2016 года - 105639 + 90250р. = 195889 р.*6% = 11753 р. - налоговая база
Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года - 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.

И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.
Удачи!
Спасибо у меня так и получилось.
21 июня 2016 в 00:07
Цитата (Nataly S):3. На всякий случай:
В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877.
Спасибо, а подскажите как в 1С это точно сделать, я пока не очень хорошо разбираюсь в программе
irinka-v84  5 629 баллов, г. Казань
21 июня 2016 в 00:09
Цитата (Nataly S):Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877.
Ну правильно!!!! Это если вы - организация или ИП с сотрудниками!!

А если вы - ип без сотрудников , то верен ваш ответ:
Цитата (Кристина199317):И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.
Потому что ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% полностью на 100%. ИП с сотрудниками или ООО на УСН  6%  вправе уменьшить УСН 6% на свои фиксированные взносы и взносы, уплаченные за сотрудников, но не более чем на 50%.
Удачи!!!!
21 июня 2016 в 00:10
Цитата (Кристина199317):
Цитата:И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.
Удачи!
Спасибо у меня так и получилось.
ой нет, разве так может быть мы же можем только на 50% уменьшить, т.е 11753/2=5878р
Nataly S Консультант
21 июня 2016 в 00:10
Цитата (irinka-v84):Уплачено взносов за 6 месяцев 2016года - 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.

И налог (авансовый платеж) за 1 полугодие 2016года  составит -  11753-8366 =3387 р.
Обратите внимание на то, что страховые взносы перечислялись в следующих суммах:
Цитата (Кристина199317):ПФР - 5305, ФФОМС - 1210Р, ФСС - 1800Р, ФСС (0,2) - 51Р.
Это никак не может быть ИП, не производящий выплаты физлицам, следовательно, применяется ограничение 50% от суммы налога (пп 3 п 3.1 ст 346.21 НК).
irinka-v84  5 629 баллов, г. Казань
21 июня 2016 в 00:12
Цитата (Nataly S):Это никак не может быть ИП, не производящий выплаты физлицам, следовательно, применяется ограничение 50% от суммы налога (пп 3 п 3.1 ст 346.21 НК).
Согласна, простите!!! не обратила внимание,пора спать!!!!!!

Цитата (Кристина199317):ой нет, разве так может быть мы же можем только на 50% уменьшить, т.е 11753/2=5878р
верно!!! налог УСН 5877 р.!!!!
21 июня 2016 в 00:14
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата:
Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853
Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.

Спасибо вам большое, за обучение в расчете у меня также получилось как вы меня уже учили в другой теме, просто возник вопрос из темы  "Как правильно рассчитать аванс по УСН (6%)?" вы написали:  

Я сейчас приведу расчет на основании имеющихся данных, полагая, что переплаты по взносам нет.

Вот здесь я точно не уточнила. про какую переплату идет речь и задала вопрос еще раз, спасибо вам большое. Теперь все понятно.
Мария Ларичева Главный модератор
21 июня 2016 в 00:25
Цитата (Кристина199317):Спасибо, а подскажите как в 1С это точно сделать, я пока не очень хорошо разбираюсь в программе
Добрый день! Кристина199317, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому второй вопрос - о работе в программе (я его выделила цитатой) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме, если он ещё актуален.
БухУсн  861 балл
21 июня 2016 в 09:05
Цитата (Nataly S):Здравствуйте.
Цитата (БухУсн):То есть существующая переплата на 31 декабря 2015 не уменьшает налогооблагаемую базу единого налога за 1 квартал. Налог за 1 квартал составит 105639*6%.

За второй квартал:
90250*6% = 5415
Взносы 5305 +  1210 + 1800 + 51 = 8366 руб.
В втором квартале можно учесть только 50% от 5415, то есть налог (авансовый платеж) за второй квартал составит 2707,50 руб.
Неверно.

1. Налог исчисляется в полных рублях (п 6 ст 52 НК).

2. Налог УСН рассчитывается нарастающим итогом в течение года, а не поквартально (п 5 ст 346.18).

АП за 1 квартал рассчитан верно: 105639*6%=6338.

Налог по итогам полугодия = (105639+90250)*6% = 11853
Уплачено страховых взносов  8366, что составляет более 50% от суммы налога, следовательно, налог за полугодие=  11853*50%=5877.

Поскольку по итогам 1 квартала в бюджет ничего не перечислялось,  бюджету причитается  5877.

3. На всякий случай:
В учете 31.03. начисляется 6338 руб., а 30.06. делается сторно на сумму 6338-5877.
Спасибо за поправки) Я думала, что автор хочет проверить, правильно ли он исчислил и уплатил налог за 1 квартал и хотел уточнить за полугодие. Потому такой и был расчет... (хотя все равно не верный))...Ох! Не думала, что за 1 квартал ничего не было оплачено...
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер