Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Амортизация лизингового имущества

21 июня 2016 в 08:27
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста наша фирма на ОСНО, ПБУ 18-2 не применяет Взяли автомобиль в лизинг в  апреле 2016 года, сроком на 2 года, ст-ть в БУ 2 833 335,59 ( с учетом лизинговых платежей, без НДС), ст-ть в НУ - 2 282 203,39 ( сумма по договору без учета НДС), срок полезного использования для для целей БУ и НУ 37 месяцев.Ежемесячная амортизация в БУ -76576,64, НУ -61681,17. Сумма лизингового платежа 1 месяц 169 004,24, со 2-10 месяц 157 472,03, с 11 по 24 месяц 89 005,93 (без учета НДС), при выполнении операции признание лизинговых платежей в НУ рассчитывается разница между амортизацией и лизинговым платежом 1 месяц -107 323,07, 2-10 месяц-95790,86, 11-24 месяц 27,324,76. Согласно этим расчетом амортизация а/м в НУ происходит через 24 месяца. считаю, что это неправильно, но как тогда поступить. Для ясность прилагаю таблицу с расчетами. Заранее спасибо




Прикреплен 1 файл:
амортизация.xls
НКК Консультант
21 июня 2016 в 09:09
Цитата (светоч):Здравствуйте! Подскажите пожалуйста наша фирма на ОСНО, ПБУ 18-2 не применяет Взяли автомобиль в лизинг в  апреле 2016 года, сроком на 2 года, ст-ть в БУ 2 833 335,59 ( с учетом лизинговых платежей, без НДС), ст-ть в НУ - 2 282 203,39 ( сумма по договору без учета НДС), срок полезного использования для для целей БУ и НУ 37 месяцев.Ежемесячная амортизация в БУ -76576,64, НУ -61681,17. Сумма лизингового платежа 1 месяц 169 004,24, со 2-10 месяц 157 472,03, с 11 по 24 месяц 89 005,93 (без учета НДС), при выполнении операции признание лизинговых платежей в НУ рассчитывается разница между амортизацией и лизинговым платежом 1 месяц -107 323,07, 2-10 месяц-95790,86, 11-24 месяц 27,324,76. Согласно этим расчетом амортизация а/м в НУ происходит через 24 месяца. считаю, что это неправильно, но как тогда поступить. Для ясность прилагаю таблицу с расчетами. Заранее спасибо
Добрый день!

У Вас в таблице расходы посчитаны абсолютно верно как с точки зрения их распределения по составляющим (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и с точки зрения того, что все экономически оправданные расходы будут признаны для целей налогообложения за 24 месяца (если я верно понимаю, то в сумме 2 833 335,59 руб. включена выкупная стоимость предмета лизинга в размере 1 000 руб.).
Это спецификак лизинга в целом - вся сумма налоговых расходов по договору (кроме выкупной стоимости) признается за срок действия договора вне зависимости от срока налоговой амортизации предмета лизинга.
21 июня 2016 в 09:57
Спасибо за ответ! Значит в НУ срок амортизации составить 24 месяца, а в БУ 37 месяцев?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
21 июня 2016 в 11:38
Цитата (светоч):Спасибо за ответ! Значит в НУ срок амортизации составить 24 месяца, а в БУ 37 месяцев
Добрый день!

Нет, если Вы поставите в НУ срок полезного использования - 24 месяца, то получится, что Вы завысите налоговую амортизацию предмета лизинга, которая должна считаться исходя из 37 месяцев, если предмет лизинга относится к 3-ей амортизационной группе.
Просто на дату выкупа имущества у Вас в НУ сформируется остаточная стоимость данного имущества, которую нужно списать на непринимаемые расходы.
21 июня 2016 в 12:09
Спасибо за разъяснение.  Теперь все поняла
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер