Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение налоговой декларации по УСН (доходы минус расходы)

27 июня 2016 в 21:16
Здравствуйте. Новичок на форуме. Надеюсь на помощь. ООО на УСН Дох.-расх. вопрос по заполнению декларации
раздел.2.2 стр.270 - 26031
271 - 0
272 - 0
273 - 6689
280 - 36761, тогда в разделе 1.2 строка 020 - 26031(уплачено), что будет по строке 050 и 120?
Если по инструкции в стр. 050 пишем 26031, то в стр. 120 не получается доплата разницы между мин. налогом и авансовым платежом, что тогда мы должны заплатить?
Ann-Nancy  53 764 балла, г. Благовещенск
28 июня 2016 в 06:34
45 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (IrKir):Если по инструкции в стр. 050 пишем 26031, то в стр. 120 не получается доплата разницы между мин. налогом и авансовым платежом, что тогда мы должны заплатить?
Строка 050 равна 0.

Цитата (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@):5.5 По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.
Указанная строка заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 020 Раздела 1.2 и 271 Раздела 2.2.
Строка 120 равна 36761-6689

Цитата (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@):5.10 В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1 % от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2).
По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.
28 июня 2016 в 13:39
спасибо, что ответили, только не поняла почему  по 050 строке 0
По инструкции стр. 050 получается
стр.020 – стр. 271 разд. 2.2, если стр.271 разд 2.2 – стр.020 < 0, в моем случае 0 – 26031=-26031<0, а стр. 120 не может быть стр.280 - стр. 273
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 июня 2016 в 14:25
Цитата (IrKir):Здравствуйте. Новичок на форуме. Надеюсь на помощь. ООО на УСН Дох.-расх. вопрос по заполнению декларации
раздел.2.2 стр.270 - 26031
271 - 0
272 - 0
273 - 6689
280 - 36761, тогда в разделе 1.2 строка 020 - 26031(уплачено), что будет по строке 050 и 120?
Добрый день.
Не могли бы Вы расписать все Ваши цифры (и доходы, и расходы) поквартально, или нарастающим итогом, чтобы проверить Ваши цифры?

Цитата (IrKir):что тогда мы должны заплатить?
Неправильно считать реальную доплату по декларации, поскольку в декларации указывается только начисление (то есть так, как должно быть). Доплату нужно считать исходя из начисленного налога за год и Ваших реальных оплаченных авансовых платежей в течении года.
28 июня 2016 в 15:50
Здравствуйте,спасибо, что откликнулись
1 кв. д-р      173542х15%= 26031
полуг. д-р    убыток(-9310)
9 мес. д-р    убыток(-159439)
год д-р        44590х 15%=6689
налог усн 6689
мин. налог 1% 36761
стр.050 по инструкции: стр.020 – стр. 271 разд. 2.2, если стр.271 разд 2.2 – стр.020 < 0, в моем случае 0 – 26031=-26031<0, может быть нужно в строке 050 поставить 0 и тогда по формуле строки 120 получится разница меду мин. нал. и авансовым платежом?
26031 оплатили за 1 кв. по сроку, а по результату года доплатили разницу между начисл . мин. нал. и авансовым платежом, но налоговая не зачла авансовый платеж, ссылаясь, сто другой кбк и удержала с р/с сумму равную авансовому платежу. Что делать?!
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 июня 2016 в 16:16
Цитата (IrKir):стр.050 по инструкции: стр.020 – стр. 271 разд. 2.2, если стр.271 разд 2.2 – стр.020 < 0, в моем случае 0 – 26031=-26031<0,
У меня получилось так:
020 - 26 031
050 - 26 031
120 - 36 761

стр. 020 у Вас равна 26 031
стр. 271 у Вас равна 0 (нет суммы исчисленного налога, поскольку в полугодии убыток, то есть расходы превысили доходы)
Получаем в стр. 050: 26 031 - 0 = 26 031
То есть по стр. 050 указываем сумму налога к уменьшению.

Цитата (IrKir):и тогда по формуле строки 120 получится разница меду мин. нал. и авансовым платежом?
а по стр. 120 указываем 36 761.
Поскольку в этом случае выполняется соотношение:
стр. 280 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если стр. 280 разд. 2.2 > стр. 273 разд. 2.2 и стр. 280 разд. 2.2 > (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080)
стр. 280 = 36 761 ( 26 031 - 26 031)
стр. 280 > стр. 273
28 июня 2016 в 17:08
спасибо! полностью с вами согласна, именно так я и оформила декларацию. Тогда нужно писать заявление о зачете? От многих слышала и читала, что теперь должны автоматом зачесть, у нас не зачли.
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
28 июня 2016 в 18:52
Цитата (IrKir):спасибо! полностью с вами согласна, именно так я и оформила декларацию. Тогда нужно писать заявление о зачете? От многих слышала и читала, что теперь должны автоматом зачесть, у нас не зачли.
С введением новой формы декларации авансовые платежи производятся автоматически в счет минимального налога, но (!) только в пределах исчисленных авансовых платежей.
У Вас по декларации исчисленный налог равен 0 (как бы).
По итогам 1-го квартала налог начислили 26 031
По итогам полугодия его уменьшили (то есть как бы Вам вернули)
Поэтому надо было писать заявление о зачете, но не факт, что налоговики успели бы это сделать, поскольку согласно статьи 78 НК РФ налоговики принимают решение о зачете в течение 10 дней после получения заявления. Здесь важно отследить этот момент.

Сейчас у Вас на КБК единого налога должна числиться сумма 26 031. Проведите сверку с налоговой, чтобы удостовериться и пишите письмо о зачете в счет предстоящих платежей, или возврате на счет этой суммы.
28 июня 2016 в 19:37
Да, по сверке есть переплата в разм. 26031по налогу, но тем не менее удержали по мин. налогу 26031 + пени. Сумма, конечно, небольшая, но хочется вернуть, и понять процедуру, потому что ситуация может повториться и в этом году. А  заявление нужно писать о зачете авансовых пл. или письмо об отмене решения за №хх, по которому с р/с уже удержали сумму, равную авансовому платежу и сторно на пени, или это отдельные письма. Благодарю за ваше терпение.Цветы
Светлана545  97 636 баллов, г. Пятигорск
29 июня 2016 в 10:11
Цитата (IrKir):Да, по сверке есть переплата в разм. 26031по налогу, но тем не менее удержали по мин. налогу 26031 + пени. Сумма, конечно, небольшая, но хочется вернуть, и понять процедуру, потому что ситуация может повториться и в этом году.
Добрый день.
Давайте еще раз. Мое предыдущее сообщение Вы не поняли.
У Вас могли бы зачесть Ваш авансовый платеж в счет минимального налога, если бы он был.
По итогам 1-го кв. он был, но по итогам полугодия его уже нет. Его уменьшили (вернули, сторнировали). Поэтому автоматом Вам его уже не зачли бы. Вам надо было писать письмо о зачете. Если бы налоговая успела бы зачесть сумму 26 031 в счет минимального налога, то Вы правомерно бы доплатили бы остаток 10 730. Но Вы письмо не написали и своевременно не оплатили всю сумму минимального налога. Отсюда и пени.

Вот если бы по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 мес. была прибыль, авансовые платежи к уплате, тогда они зачлись бы в уплату минимального налога. Потому, что начисленные авансовые платежи есть. Есть, что зачесть.
Цитата (IrKir):А  заявление нужно писать о зачете авансовых пл. или письмо об отмене решения за №хх, по которому с р/с уже удержали сумму, равную авансовому платежу и сторно на пени, или это отдельные письма.
Решение Вы уже не отмените. И пени Вам не сторнируют. Выше описала почему.
Писать письмо нужно о зачете суммы 26 031 в счет предстоящих авансовых платежей (например этого года, а возможно и следующего, зависит о Ваших доходов).
29 июня 2016 в 15:51
Цитата (Светлана545):Но Вы письмо не написали и своевременно не оплатили всю сумму минимального налога. Отсюда и пени.
Здравствуйте! А вот с этим я не согласна. Согласно ч. 2 ст. 40 Бюджетного кодекса РФ денежные средства считаются поступившими в доходы соответствующего бюджета бюджетной системы РФ с момента их зачисления на единый счет этого бюджета. Так как налог при применении УСН и минимальный налог это единый налог в рамках одного бюджета, то бюджет не пострадал, поэтому и вопрос был по поводу письма о зачете и возврате. Спасибо, ваши ответы мне очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер