Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Каковы налоговые последствия займов между ИП?

28 июня 2016 в 14:58
Доброго времени суток.

Есть 2 ИП: ИП1 на ОСНО+ЕНВД и ИП2 на УСНО (15%).
Иногда им не хватает денег на р/с и они перекидывают их между собой. Такую операцию надо как-то пояснить и делалось это посредством договора беспроцентного займа. Раз займ бес%, то возникает мат. выгода, но прежде это было неважно, т.к. датой возникновения считалась дата получения %, а т.к. % у нас нет, то и мат выгода не возникает, или как-то так там. Но с 1.1.16 внесли поправки и эту штуку убрали - теперь НДФЛ с мат. выгоды платить нужно ежемесячно, что меня не устраивает ведь это доп. работа и мне она ни разу не нужна. Высчитывать, когда они там пуляют друг другу, через сколько погашают..
Совсем без займов им будет не удобно, убедить их отказаться от такой практики не удастся и мне нужно понять, какие налоговые издержки у нас появятся.
Меня больше даже не издержки интересуют, а как объем работы бухгалтера минимизировать..)) хотя они тоже важны.

Прошу ваших комментариев касаемо следующих ситуаций:
1) ИП1, который на ОСНО делает займ в адрес ИП2, кот-ый на УСН15%. Оформляем договорец займа, но не бес%, а под 5,6%, тем самым никакой мат. выгоды не возникает и мы об уплате НДФЛ, из-за мат. выгоды, забываем, ведь никакой выгоды у нас теперь не будет.
Каковы налоговые последствия для обоих, при условии, что фактически %, само собой, никогда и никому уплачены не будут.
2) ИП2, который на УСН15% делает займ в адрес ИП1, кот-ый на ОСНО. Делаем все тоже самое. Вопрос - тот же.

?
Александр Погребс Главный консультант
29 июня 2016 в 15:47
Добрый день!
Цитата (Элийяху):Иногда им не хватает денег на р/с и они перекидывают их между собой. Такую операцию надо как-то пояснить и делалось это посредством договора беспроцентного займа. Раз займ бес%, то возникает мат. выгода, но прежде это было неважно, т.к. датой возникновения считалась дата получения %, а т.к. % у нас нет, то и мат выгода не возникает, или как-то так там.
Вы ошибаетесь.
Материальная выгода по беспроцентным займам раньше определялась на момент погашения этого займа.
Так что, разница с 01.01.16 лишь в том, что считать надо еще и на конец месяца.

Цитата (Элийяху):1) ИП1, который на ОСНО делает займ в адрес ИП2, кот-ый на УСН15%. Оформляем договорец займа, но не бес%, а под 5,6%, тем самым никакой мат. выгоды не возникает и мы об уплате НДФЛ, из-за мат. выгоды, забываем, ведь никакой выгоды у нас теперь не будет.
Каковы налоговые последствия для обоих, при условии, что фактически %, само собой, никогда и никому уплачены не будут.
2) ИП2, который на УСН15% делает займ в адрес ИП1, кот-ый на ОСНО. Делаем все тоже самое. Вопрос - тот же.
Если "фактически %, само собой, никогда и никому уплачены не будут", это означает, что заём беспроцентный и появляется материальная выгода.  
Создание договоров займа с процентами без намерения их выплачивать, делает такой договор фиктивным а с налоговой точки зрения - схема уклонения от уплаты НДФЛ.

На нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим тему блокирую. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер