Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Нужно ли регистрировать маломощный погрузчик в Ростехнадзоре?

29 июня 2016 в 15:33
Добрый день.
Возник вопрос, обязательно ли регистрировать в Ростехнадзоре погрузчик с объемом двигателя менее 50л.
Насколько я знаю, такой обязанности нет.
Но если его не зарегистрировать, то не снимет ли налоговая при проверке с расходов амортизацию по нему,  ремонты и главное ГСМ для его работы.
Про транспортный налог я не говорю, это не проблема, он не большой. Основные расходы - это ГСМ, ну и амортизация.
Хотелось бы получить ответ со ссылками на законодательство, т.к. мне надо доказать руководству необходимость регистрации (если она есть)
Ольга Рогова  234 648 баллов, г. Ростов-на-Дону
29 июня 2016 в 16:08
40 баллов Добавить баллы
Доброго дня.
Цитата (NNS):Добрый день.
Возник вопрос, обязательно ли регистрировать в Ростехнадзоре погрузчик с объемом двигателя менее 50л.
Насколько я знаю, такой обязанности нет.
Но если его не зарегистрировать, то не снимет ли налоговая при проверке с расходов амортизацию по нему,  ремонты и главное ГСМ для его работы.
Про транспортный налог я не говорю, это не проблема, он не большой. Основные расходы - это ГСМ, ну и амортизация.
Хотелось бы получить ответ со ссылками на законодательство, т.к. мне надо доказать руководству необходимость регистрации (если она есть)
К Вашему вниманию материал из системы Главбух.
Цитата (Журнал Главбух.): 14 мая 2014 
  Наша организация приобрела погрузчики для использования на территории складских помещений. Максимальная мощность электродвигателя - 9кВт. Погрузчики в Гостехнадзоре не зарегистрированы. Являются ли погрузчики объектом налогообложения транспортным налогом? Можно ли начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете по незарегистрированным в Гостехнадзоре погрузчикам?
По мнению специалистов Минфина, необходимость уплаты транспортного налога зависит от факта регистрации транспортного средства. Однако, в данном случае следует учитывать, что в силу требований закона, регистрации подлежат все транспортные средства с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт. Следовательно, в случае неуплаты транспортного налога, налоговая инспекция может доначислить соответствующую сумму. Факт отсутствия регистрации транспортного средства не влияет на возможность его амортизации ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»
1.Ситуация: Нужно ли платить транспортный налог по транспортному средству, не поставленному на учет в ГИБДД или органах Гостехнадзора
<…>
Нет, не нужно. Однако налоговая инспекция, обнаружив в организации
незарегистрированные транспортные средства, может квалифицировать их наличие как неправомерное уклонение от уплаты транспортного налога.*
По общему правилу транспортным налогом облагаются все транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). Из прямого толкования данной нормы следует, что обязанность платить транспортный налог возникает только после регистрации транспортного средства в ГИБДД или органах Гостехнадзора. При этом факт и характер эксплуатации транспортного средства значения не имеют. Контролирующие ведомства подтверждают правомерность такого подхода. В письмах Минфина России от 14 июня 2012 г. № 03-05-05-04/09, от 1 августа 2011 г. № 03-05-05-04/18, ФНС России от 6 июля 2012 г. № БС-3-11/2359 сказано, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость только от регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.* Из этих разъяснений можно сделать вывод, что транспортное средство, которое эксплуатируется, но не поставлено на учет, объектом обложения транспортным налогом не является.
Вместе с тем нужно учитывать, что регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора) подлежат все автомототранспортные средства, тракторы и самоходные дорожно-строительные машины с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.*
Транспортное средство должно быть зарегистрировано:
- либо в течение 10 суток после приобретения;
- либо в течение срока действия временного знака «Транзит».
Причем требование о регистрации тоже не зависит от характера использования транспортных средств и распространяется, в том числе, на транспортные средства, которые не предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования.* Исключение сделано лишь для торговых организаций: они не должны регистрировать транспортные средства, предназначенные для продажи. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 и 3 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938.
В информации от 7 ноября 2013 г. МВД России обращает внимание на особенности перерегистрации автомобилей в ГИБДД при смене собственника. В рамках заключенного договора купли-продажи продавец и покупатель могут согласовать срок перерегистрации автомобиля и определить ответственного за совершение этого действия. Если такого условия в договоре нет, прежний собственник вправе самостоятельно обратиться в ГИБДД с требованием прекратить регистрацию автомобиля за ним. Сделать это он может по истечении 10 суток после продажи. Однако в любом случае до тех пор, пока в регистрационных документах в качестве собственника автомобиля указан его прежний владелец, плательщиком транспортного налога на проданный автомобиль является именно он.
Внимание: незарегистрированное транспортное средство эксплуатировать нельзя (п. 3 ст. 15 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ). За нарушение правил регистрации транспортных средств предусмотрена административная ответственность.
Учитывая изложенное, налоговая инспекция, обнаружив в организации незарегистрированные транспортные средства, может квалифицировать их наличие как неправомерное уклонение от уплаты транспортного налога. А по итогам проверки – доначислить транспортный налог, пени и штраф. Отстаивать свою позицию организации придется в суде.*
Арбитражная практика по рассматриваемой проблеме неоднородна. Есть примеры судебных решений, в которых признается, что по незарегистрированным транспортным средствам платить транспортный налог не нужно (см., например, постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 2 июля 2010 г. № А63-7901/2009, Поволжского округа от 16 октября 2008 г. № А57-2039/08,Центрального округа от 3 апреля 2006 г. № А68-АП-279/12-05, Волго-Вятского округа от 30 января 2006 г. № А43-16227/2005-35-548).
Однако некоторые суды исходят из того, что регистрация транспортных средств зависит от волеизъявления их собственников. Поэтому отсутствие регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога. Следовательно, даже если у организации есть транспортные средства, не зарегистрированные в ГИБДД (органах Гостехнадзора), в отношении этих объектов она признается плательщиком транспортного налога. Такая позиция отражена в постановлениях ФАС Московского округа от 7 мая 2008 г. № КА-А40/3514-08, от 31 мая 2006 г. № КА-А41/4543-06, Западно-Сибирского округа от 28 августа 2007 г. № Ф04-5734/2007(37452-А03-15)).
Аналогичный вывод содержится и в постановлении Президиума ВАС РФ от 7 июня 2012 г. № 14341/11. С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по данной проблеме станет единообразной, а у организации будет меньше возможностей оспорить доначисление налога по незарегистрированным транспортным средствам.
<…>
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
2.Ситуация: Можно ли для расчета налога на прибыль начислять амортизацию по автомобилю до его регистрации в ГИБДД (органах Гостехнадзора)
Да, можно.
Основные средства (в т. ч. автомобиль) признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, если они соответствуют всем необходимым для того требованиям (п. 1 ст. 256 НК РФ). Амортизацию по ним следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Соответственно, начислять амортизацию по автомобилю нужно с месяца, следующего за тем, в котором он был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).*
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса
3.Статья: Компания приобрела автотехнику
<…>
Принимаем на баланс
Итак, получив автомобиль, предприятие, как правило, сразу же может приступить к его эксплуатации. При условии, что данное транспортное средство не нуждается в доведении его до рабочего состояния (доработка, доукомплектация и т. п.). Поэтому в бухгалтерском учете уже на дату получения транспортного средства выполняются условия, определенные пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». То есть в день оприходования транспортного средства оно должно быть включено в состав основных средств.*
В налоговом учете одним из условий включения объекта в состав основных средств (амортизируемого имущества) является его фактическое использование (п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ).
Поэтому если транспортное средство вообще не используется предприятием, то включать его в состав основных средств и начислять амортизацию в налоговом учете организация не вправе.
В то же время постановка транспортного средства на учет никак не влияет на право компании учитывать его в составе амортизируемого имущества.
На это указал Минфин России в письмах от 13 июня 2012 г. № 03-03-06/1/303, от 20 ноября 2007 г. № 03-03-06/1/816.* Более того, отсутствие регистрации не свидетельствует о невозможности его эксплуатации.
<…>
Журнал «УЧЕТ В ПРОИЗВОДСТВЕ» №9, сентябрь 2012
15.05.2014г.
С уважением,  Ольга Пушечкина,
29 июня 2016 в 16:46
Спасибо. С транспортным налогом все понятно, да и с амортизацией.
Хотя, конечно, письма Минфина обычно налоговой не указ. Могут и снять амортизацию.
Но больше волнует правомерность списания в расходы суммы ГСМ. Сумма большая, ок 200тыс в месяц.
Зависит ли возможность списания ГСМ от регистрации погрузчика в Ростехнадзоре?
Потому что на форуме я прочитала такое: раз погрузчик не зарегистрирован, то его нельзя эксплуатировать, а значить и списывать на него ГСМ и прочие расходы.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ольга Рогова  234 648 баллов, г. Ростов-на-Дону
29 июня 2016 в 17:05
Цитата (NNS):Потому что на форуме я прочитала такое: раз погрузчик не зарегистрирован, то его нельзя эксплуатировать, а значить и списывать на него ГСМ и прочие расходы.
 Можно мотивировать, тем  что регистрации подлежат все транспортные средства с объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб. см или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.
Списание ГСМ на погрузчик за предыдущий период
30 июня 2016 в 09:53
Спасибо, очень полезная ссылочка.
Если подытожить:
Т.к. погрузчики маломощные, с объемом двигателя менее 50л, то обязанности регистрировать их в Ростехнадзоре у нас нет.
И кроме того, т.к. факт регистрации не связан с их использованием, то учесть амортизацию ГСМ и расходы по нему
в целях налогообложения прибыли мы можем. Нужны путевые листы на списание ГСМ, и в случае ремонта акты.
Правильно?
Ольга Рогова  234 648 баллов, г. Ростов-на-Дону
30 июня 2016 в 09:58
Думаю вывод сделан правильный.
30 июня 2016 в 10:50
Спасибо за помощь.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер