Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Может ли ИП завести электронный кошелек в платежной системе Яндекс.Деньги на физическое лицо для расчета с клиентами?

29 июня 2016 в 18:22
Здравствуйте.

Может ли ИП завести электронный кошелек в платежной системе Яндекс.Деньги на физ.лицо, принимать на кошелек оплату от своих клиентов и честно платить налоги с поступающих средств. Но при этом не переводить деньги с Яндекс.Кошелька на свой счет в банке, а просто пользоваться деньгами на Яндекс.Кошельке в личных целях, к тому же у Яндекс.Денег можно выпустить пластиковую карту для оплаты покупок и снятию наличных - это удобно для меня. Не противоречит ли такая ситуация НК РФ?

Просто если почитать это http://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/7/4905 то кошелек должен быть корпоративным. Если почитать другие вопросы на форуме, то кошелек может быть на физ.лицо. Видимо что-то поменялось с момента публикации статьи?
Лев Веккер  3 322 балла
30 июня 2016 в 00:59
48 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Вот выдержки из статьи:

Цитата ("Бухгалтерия ИП", 2015, N 4, Как действовать предпринимателю, решившему использовать в работе электронный кошелек.):...
Как предпринимателю открыть электронный кошелек

Чтобы покупатели могли оплачивать ваши товары (услуги) электронными деньгами, вы должны зарегистрироваться в электронной платежной системе. Для этого выполните несколько шагов.
Шаг N 1. Проверьте веб-сайт вашего интернет-магазина на соответствие необходимым требованиям. Так, ваш сайт должен быть полностью заполнен информацией и функционировать. На нем должна быть размещена информация о реализуемых вами товарах (услугах), а также об их стоимости. Сайт вашего магазина не должен быть размещен на бесплатном сервере (например, narod.ru). Реализация товаров (услуг) на вашем сайте не должна противоречить действующему законодательству РФ и международному праву. На сайте вашего магазина должна быть представлена информация о вас как об индивидуальном предпринимателе. А также контактные данные интернет-магазина: адрес, телефон и электронная почта.
Шаг N 2. Заключите договор с оператором электронных денежных средств. Для этого с сайта самой платежной системы отправьте заявку на подключение к ней. Каждый оператор электронных денежных средств разрабатывает свою форму заявки с определенными полями для заполнения. Просто укажите в них требующуюся информацию. Например, ваши Ф.И.О., контактный телефон и адрес электронной почты, а также тот факт, что вы являетесь предпринимателем. Еще обычно требуется указать вид товаров (или услуг), которые вы продаете в своем интернет-магазине.
Заполнив заявку, отправьте ее оператору электронных денежных средств. Он в свою очередь должен провести идентификацию (ч. 7 ст. 10 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ, далее - Закон N 161-ФЗ). Это специальная процедура, в процессе которой оператор электронной платежной системы проверяет достоверность предоставленных сведений.
Примечание. Регистрируя электронный кошелек, вы обязаны пройти процедуру идентификации. Для этого оператор платежной системы запросит ваши личные данные (Ф.И.О., серию и номер паспорта, дату рождения, ИНН).
После окончания этой процедуры оператор предложит вам заключить с ним агентский договор, отношения по которому регулируются гл. 52 ГК РФ. Наличие договора является обязательным (ч. 1 ст. 9 Закона N 161-ФЗ). В нем следует отразить размер вознаграждения агента, порядок его выплаты, а также порядок и сроки предоставления отчета агента (ст. ст. 1006 и 1008 ГК РФ).
Обратите внимание: обычно такой агентский договор заключается в электронной форме. Поэтому к моменту его заключения у вас уже должна быть электронная подпись.
Кроме того, для того чтобы использовать электронные средства платежа, у вас обязательно должен быть банковский счет (п. 3 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Шаг N 3. Осуществите техническое подключение. Этот шаг реализует сам оператор электронных денежных средств. После регистрации и заключения договора вам выдадут персональный аттестат и цифровой сертификат. Присвоят идентификационный номер в системе, выдадут ключи и код доступа. Также вы получите электронный кошелек, защищенный паролем, который должен быть известен только вам.
Шаг N 4. Разместите на веб-сайте информацию о возможности оплаты товаров через электронный кошелек. На сайте своего интернет-магазина укажите специальный счет электронного кошелька. С помощью его покупатели смогут оплачивать товары (услуги) электронными деньгами.
Теперь оператор электронных денежных средств будет принимать платежи от покупателей и перечислять их на ваш банковский счет.

Примечание
. Обязан ли продавец пробивать кассовый чек, получая оплату через электронный кошелек
Предприниматели обязаны применять ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг на территории РФ только в двух случаях:
- при осуществлении наличных денежных расчетов;
- при осуществлении расчетов с использованием платежных карт.
Это правило установлено ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Об электронных расчетах речи здесь не идет. Кроме того, при осуществлении расчетов через электронный кошелек осуществляется как бы перевод денег с одного счета на другой. То есть это безналичная форма оплаты. А значит, в этом случае предприниматель не обязан применять ККТ и выбивать кассовый чек.

Как происходит расчет через электронный кошелек

Принимать электронные деньги за реализуемые товары (услуги) вы можете только от граждан (ч. 9 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). При этом остаток средств на вашем электронном кошельке на конец рабочего дня не должен превышать 600 000 руб. Либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную названному лимиту по курсу Банка России (ч. 7 ст. 10 Закона N 161-ФЗ).
Стоит заметить, что вы можете не бояться превысить установленный предел средств на виртуальном кошельке. Если сумма остатка электронных денег превысит 600 000 руб., оператор электронной системы обязан сам зачислить на ваш банковский счет сверхлимитную сумму. Получать какое-либо специальное распоряжение от вас оператору не требуется (ч. 9 ст. 10 Закона N 161-ФЗ).
А вот использовать электронный кошелек при расчетах с организациями или другими индивидуальными предпринимателями запрещено. Поэтому если в вашем интернет-магазине захочет приобрести товар компания, она может оплатить его, например, банковским переводом со своего счета на ваш.
Заметим, что контролировать, от кого на ваш электронный кошелек поступают деньги, вы не обязаны. Это будет делать оператор электронной платежной системы. Дело в том, что электронные кошельки, открытые организациями и бизнесменами, являются корпоративными (ч. 7 ст. 10 Закона N 161-ФЗ). И оператор следит за тем, чтобы расчеты виртуальными деньгами не осуществлялись между двумя корпоративными электронными кошельками.
Что касается физических лиц, то, чтобы оплатить товар электронными деньгами, они также должны быть зарегистрированы в системе оператора электронных денежных средств.
Общие правила расчетов просты. Гражданин пополняет свой виртуальный кошелек. Обычно это делается через терминал либо салоны связи. Также пополнить электронный кошелек можно с личной банковской карты. С момента пополнения кошелька его владелец вправе распоряжаться электронными средствами. А именно: оплачивать товары и услуги, выводить их из системы в наличные или безналичные денежные средства.
При совершении платежа каждой операции (трансакции) присваивается уникальный номер. Он подтверждает факт перечисления денег. При успешно проведенной операции покупатель получает протокол электронного платежа. А вы получите уведомление о поступлении платежа на счет вашего виртуального кошелька (ч. 4 ст. 9 Закона N 161-ФЗ).
...
Как бизнесмену вывести остаток денежных средств с электронного кошелька

Остаток виртуальных денег с электронного кошелька снять наличными не получится. Электронные денежные средства вы вправе только перевести на банковский счет (ч. 22 ст. 7 Закона N 161-ФЗ).
Так, чтобы перевести остаток электронных денег с кошелька, вы можете открыть счет у оператора используемой платежной системы. Либо предоставить оператору данные о другом банковском счете (ч. 23 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). Для перевода неиспользованного остатка денег заполните заявку. Каждый оператор платежной системы обычно разрабатывает свою форму заявки, которую вы можете найти на сайте оператора. Просто заполните требуемые поля и не забудьте указать необходимые реквизиты счета, куда будут переведены средства. Обратите внимание: за перевод средств оператор электронной платежной системы возьмет комиссию. Обычно она составляет от 0,8 до 2,5% от суммы перевода.
После того как оператор переведет электронные деньги на ваш банковский счет, вы сможете их обналичить в общем порядке. Либо тратить безналично. Например, если к этому счету у вас открыта банковская карта, которой вы можете легко расплачиваться в магазинах.

Как учесть при расчете налогов деньги, полученные через электронный кошелек

Оператор платежной системы осуществляет перевод денег от покупателя продавцу следующим образом:
- принимает от покупателя распоряжение на оплату виртуальными деньгами;
- уменьшает счет кошелька покупателя на сумму, указанную в распоряжении;
- увеличивает счет кошелька продавца (то есть вашего кошелька) на эту же сумму.
Причем все указанные действия оператор платежной системы производит одновременно (ч. 10 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). Получается, что задолженность покупателя перед вами за товар погашается в момент оплаты. В этот момент вы и должны признать доходы от реализации товара в налоговом учете.
...
Часто задаваемые вопросы

Обязан ли предприниматель сообщить в налоговую инспекцию об открытии электронного кошелька?
Нет. Со 2 мая 2014 г. обязанность всех налогоплательщиков, в том числе и коммерсантов, уведомлять налоговые инспекции об открытии (закрытии) счетов на территории РФ отменена (пп. "б" п. 1 ст. 1 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ).

Участвует ли счет электронного кошелька в системе страхования вкладов?
Нет. Обычно оператором платежной системы выступает небанковская кредитная организация. Такие компании не являются участником системы страхования вкладов (ст. 4 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ). Кроме того, деньги на электронном кошельке не являются банковскими вкладами. Поэтому виртуальные деньги не застрахованы (ч. 3 ст. 43 Закона N 177-ФЗ).
...
Налогообложение

Если вы применяете "упрощенку", отразите в книге учета доходов и расходов суммы, полученные от покупателей, в день их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-11/1415). Первичным документом для признания доходов будет уведомление от оператора о поступлении средств на ваш кошелек. Либо выписка оператора платежной системы по счету вашего виртуального кошелька. Об этом - Письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-11/163.
Обратите внимание: в доходах вы должны признать всю сумму оплаты от покупателя. Уменьшить эту сумму на комиссию оператора платежной системы вы не вправе. При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" комиссию оператора вы можете учесть в составе расходов (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Документом, подтверждающим эти расходы, будет отчет оператора платежной системы по агентскому договору. А вот если у вас объектом являются доходы, всю полученную от покупателя сумму придется учесть при налогообложении целиком (Письмо Минфина России от 24.01.2013 N 03-11-11/28).
Пример. Определение суммы выручки, подлежащей учету в рамках УСН. Индивидуальный предприниматель В.М. Кочев реализует товары через интернет-магазин. Оплатить товар, выбранный на сайте, покупатели могут через электронный кошелек. ИП применяет в отношении своей деятельности УСН с объектом "доходы".
17 ноября 2014 г. на счет виртуального кошелька В.М. Кочева поступила оплата за товар в сумме 1560 руб. Согласно договору с оператором платежной системы комиссия оператора взимается с коммерсанта. Ее размер составляет 2%. Получается, что по факту от этой сделки бизнесмен получил доход в размере 1528,8 руб. [1560 руб. - (1560 руб. x 2%)]. Однако в книге учета по УСН В.М. Кочев должен отразить доход в полной сумме, то есть 1560 руб.

Если вы применяете общий режим налогообложения, признать доход в целях НДФЛ вы должны также в день поступления средств на ваш электронный кошелек (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.07.2014 N 03-04-05/34662). Отразите полученную от покупателя сумму в книге учета доходов и расходов на основании уведомления от оператора о поступлении средств на ваш кошелек. Либо на основании выписки оператора платежной системы по счету виртуального кошелька (Письмо Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-11/163). Комиссию оператора за перевод средств на ваш электронный кошелек учтите в составе расходов при расчете НДФЛ (ст. 221 НК РФ). Признайте их на дату перечисления денег оператору в оплату комиссии (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Е.Ромашкина
Эксперт журнала "Бухгалтерия ИП"

30 июня 2016 в 10:01
А не подскажите, как быть в случае, если регистрировать предпринимателю кошелек в какой-либо другой платежной системе, к примеру иностранной, где нет понятия корпоративный кошелек и выводить деньги на р/c нет возможности?
Лев Веккер  3 322 балла
30 июня 2016 в 19:03
Если Вы хотите иметь "прозрачный" бизнес, то желательно следовать рекомендациям.
Остальное - на Ваше усмотрение.
Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер