Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение НДФЛ с заработной платы, начисленной в марте, а выданной уже в апреле месяце, в отчетности 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года

1 июля 2016 в 07:12
Добрый день! Сдавали отчетность за 1 квартал 2016 года по 6-ндфл. Теперь я немного засомневалась, по поводу заполнения в 1 и 2 разделе отражение налога с  зарплаты, начисленной в марте месяце, а выданной уже в апреле месяце.
Приведу пример: 
Раздел 2  
100 31.03.2016    130 50000
110 01.04.2016    140 6500
120 04.04.2016

Читала, что в раздел первый не войдет налог, перечисленный позднее 31 марта, т.е. по строке 070 1 раздела налог не отразится, потому-что еще доход в первом квартале не выплатили, а значит и обязанности удержать налог не возникло. Так ли это?
Потому-что в 1 квартале, я по строке 040 и  070 показала налог перечисленный 1 апреля с зарплаты за март.
Nataly S Консультант
1 июля 2016 в 12:29
Здравствуйте.

Цитата (Вероника Ионова):Потому-что в 1 квартале, я по строке 040 и  070 показала налог перечисленный 1 апреля с зарплаты за март.
Перечисленный налог в форме 6-НДФЛ не отражается. В строке 040 показывается налог исчисленный, а в строке 070 показывается НДФЛ удержанный.
Заработную плату за март в любом случае нужно указать в строке 020, как доход полученный (п 2 ст 223 НК), а в строке 040 нужно показать исчисленный из нее налог.

В мартовских-апрельских письмах ФНС разъясняла, что зарплату за март, выплаченную в апреле, можно отражать в разделе 2 в отчетности за 1 квартал или за полугодие. Правда, в мае ФНС несколько изменила свою позицию http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/6/11140

Если зарплату за март, выплаченную в апреле, показали в разделе 2 в отчетности за 1 квартал, то и в строке 070 нужно было показывать удержанный налог. Либо не отражать мартовскую зарплату в строке 070 и во втором разделе.
1 июля 2016 в 13:10
Т.е. в результате должно было отразиться так:  ?

Раздел 1
020  50000     040  6500
                      070  6500

Раздел 2  
100 31.03.2016    130 50000
110 01.04.2016    140 6500
120 04.04.2016
Nataly S Консультант
1 июля 2016 в 14:58
Цитата (Вероника Ионова):Т.е. в результате должно было отразиться так:  ?

Раздел 1
020  50000     040  6500
                      070  6500

Раздел 2  
100 31.03.2016    130 50000
110 01.04.2016    140 6500
120 04.04.2016
Если Вы сделали так, то согласно апрельским разъяснениям ФНС это не будет ошибкой.

Но правильнее все-таки придерживаться норм НК РФ, а это означает, что налог удерживается при фактической выплате (п 4 ст 226 НК), а это уже апрель, который находится за границами отчетного периода.
Более корректный вариант:

Раздел 1:
020: 50000
040: 6500
070: 0
080: 0

В разделе 2 отчетности за 1 кв не отражается.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер