Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Сумма налогового вычета на ребенка больше, чем сумма заработной платы после отпуска: как отразить в 6-НДФЛ?

Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
2 июля 2016 в 09:09
Добрый день! Запуталась в 6-НДФЛ. Ситуация такая: у одной сотрудницы 1 ребенок (вычет 1400 руб.). В июне был отпуск 28 дней, начисленная заработная плата составила всего 388 руб. Соответственно НДФЛ=0 руб.? Тогда как заполнить 1 раздел в 6-НДФЛ? Ведь в таком случае получается строка 010 (сумма начисленного дохода) минус строка 020 (сумма налоговых вычетов) умножить на 13% не совпадет (для проверки себя) со строкой 025 (сумма исчисленного налога)? Или это нормально, потому как в отчете уже за 3 квартал 1 раздел будет нарастающим итогом и всё уже будет совпадать?
БухОнлайн Редакция
3 июля 2016 в 10:01
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Вопросы на форуме
Документ, устанавливающий лимит расходов на мобильную связь 16 октября 2013
Учет расходов на сотовую связь 11 сентября 2015
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 10:06
Добрый день!
Цитата (Iren17):Ведь в таком случае получается строка 010 (сумма начисленного дохода) минус строка 020 (сумма налоговых вычетов) умножить на 13% не совпадет (для проверки себя) со строкой 025 (сумма исчисленного налога)? Или это нормально, потому как в отчете уже за 3 квартал 1 раздел будет нарастающим итогом и всё уже будет совпадать?
Это ненормально.
Судя по всему, Вы собираетесь в строке 020 показать полную сумму положенных вычетов, тогда как по факту применили только часть.
Так что, показывайте вычеты в строке 020 только те, что применили.
А то, что не успели (не смогли), примените в следующем месяце (квартале).

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 11:19
Спасибо за ответ. Но ведь, если убрать вычет одного человека, то ведь всё равно математически не получается 13%? Получится даже, что я исчислила меньше налога, чем нужно. Иначе, если убрать совсем вычет, я должна была начислить НДФЛ.
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 11:52
Цитата (Iren17):Но ведь, если убрать вычет одного человека, то ведь всё равно математически не получается 13%? Получится даже, что я исчислила меньше налога, чем нужно.
Если вычеты поставили правильно, то всё должно сойтись.
Разница может быть только за счет округления. Но это - "копейки".

Успехов!
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 12:00
Нет, не копейки разница. Приведу в цифрах. З/п начисленная у данной сотрудницы 388 руб. Вычет 1400, НДФЛ-0. Общая сумма начислений 503261, вычеты 50400, сумма исчисленного налога 59002 (разница в 130 руб., из-за 388 начисленных). Если убрать вычет с этой сотрудницы, то я должна была начислить ей НДФЛ, но ведь это не правильно.
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 12:51
Вы предоставили вычет работнику, который был в отпуске и у него осталась слишком маленькая часть зарплаты. Какого размера этот вычет?
Вы показали этот вычет в отчетности. Какого размера этот вычет?
NPetrov  0 баллов
4 июля 2016 в 13:42
Здравствуйте! Я задавала этот вопрос консультанту справочной системы и мне ответили, что нужно сделать возврат излишне удержанного налога и показать в строке 090 формы 6-НДФЛ.  Остались сомнения т.к. перед этим нужно известить работника, получить от него заявление и перечислить на указанный в заявлении счет. Очень жду, что ответят на форуме.
ПомБух  61 733 балла, г. Челябинск
4 июля 2016 в 13:48
15 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (Iren17):В июне был отпуск 28 дней, начисленная заработная плата составила всего 388 руб. Соответственно НДФЛ=0 руб.?
НДФЛ, в данном случае, не может быть равен нулю. В общем случае в июне должна образоваться излишне удержанная сумма НДФЛ (-132 руб.), которую Вы должны вернуть работнику по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ, или зачесть его в будущем месяце  (Письмо Минфина России от 23.07.12 № 03−04−06/8−207).

Цитата (Iren17 (автор вопроса)):Тогда как заполнить 1 раздел в 6-НДФЛ? Ведь в таком случае получается строка 010 (сумма начисленного дохода) минус строка 020 (сумма налоговых вычетов) умножить на 13% не совпадет (для проверки себя) со строкой 025 (сумма исчисленного налога)?
Срока 040 = (Строка 020 - Строка 030) * 13%
Строка 70 = Строка 040 + излишне удержанный НДФЛ (132 руб.)
Т.е. сумма исчисленного налога будет на 132 руб. меньше удержанного налога.
Если излишне удержанный НДФЛ вернули или зачли, Строка 090 = 132 руб.

Цитата (Iren17 (автор вопроса)):Приведу в цифрах. З/п начисленная у данной сотрудницы 388 руб. Вычет 1400, НДФЛ-0. Общая сумма начислений 503261
А в цифрах, оказывается, всё выглядит очень грустно, потому что непонятно...
Если общая сумма начислений = 503261, то о каком стандартном налоговом вычете может идти речь? Начиная с месяца, в котором доход превысил 350000 руб., налоговый вычет не применяется (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Цитата (Iren17 (автор вопроса)):вычеты 50400
Путём несложных вычислений можно определить, что в случае отсутствия других вычетов, СНВ в июне предоставлены за 50400/1400 = 36 месяцев А?
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 14:21
Цитата (NPetrov):Я задавала этот вопрос консультанту справочной системы и мне ответили, что нужно сделать возврат излишне удержанного налога и показать в строке 090 формы 6-НДФЛ.
Цитата (ПомБух):В общем случае в июне должна образоваться излишне удержанная сумма НДФЛ (-132 руб.), которую Вы должны вернуть работнику по правилам, изложенным в ст.231 НК РФ, или зачесть его в будущем месяце
В Вопросе нет ни слова о том, что была хотя бы попытка возврата налога. 
всё зачтено "автоматом" в следующем месяце. А это означает, что в текущем месяце вычет применен не полностью.
Цитата (ПомБух):Срока 040 = (Строка 020 - Строка 030) * 13%
Строка 70 = Строка 040 + излишне удержанный НДФЛ (132 руб.)
Т.е. сумма исчисленного налога будет на 132 руб. меньше удержанного налога.
Если излишне удержанный НДФЛ вернули или зачли, Строка 090 = 132 руб.
Согласен. С учетом "излишне удержанного налога" будет именно так.
ПомБух  61 733 балла, г. Челябинск
4 июля 2016 в 14:58
Здравствуйте.
Цитата (Александр Погребс):в текущем месяце вычет применен не полностью.
Налоговый Кодекс не предусматривает предоставление вычетов "частями". 
Вычет в размере1400 рублей может быть либо предоставлен (весь), либо не предоставлен (весь).
В данном случае стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. предоставлен весь (правда непонятно на каком основании), поэтому образуется излишне удержанный НДФЛ.

Цитата (Александр Погребс):В Вопросе нет ни слова о том, что была хотя бы попытка возврата налога.
Согласен. 
Но, поскольку речь идёт о порядке заполнения 1-го раздела 6-НДФЛ, говорить об этом приходится, иначе будет непонятно куда "пристроить" 132 рубля излишне удержанного НДФЛ, в случае когда 
Цитата (Александр Погребс):всё зачтено "автоматом" в следующем месяце.
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 15:22
Цитата (ПомБух):Налоговый Кодекс не предусматривает предоставление вычетов "частями". 
Это как же так?
А если у него зарплата в январе 1399, Вы ему вычет в 1400 кже не представите?
Это уже незаконно.
Если для полного вычета дохода не хватает, предоставляется ровно столько, сколько "хватает", остальное переносится на следующий месяц (в рамках налогового периода, естественно).

Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 210 НК РФ):3. ...
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.
Это и означает, что вычет предоставлен не полностью.
В следующем месяце НДФЛ будет считаться с начала года и недостающая часть вычета будет предоставлена. Если доходов хватит.

Согласен, ситуация у автора вопроса несколько иная - в середине года не хватает дохода для вычета. Формально нужно делать перерасчет с начала года и показывать излишнее начисление. Но если этого не сделано, это не означает, что нельзя вычет применять частично. 

Цитата (ПомБух):Но, поскольку речь идёт о порядке заполнения 1-го раздела 6-НДФЛ, говорить об этом приходится, иначе будет непонятно куда "пристроить" 132 рубля излишне удержанного НДФЛ, в случае когда 
Цитата (Александр Погребс):всё зачтено "автоматом" в следующем месяце.
А их никуда пристраивать и не придется.
Поскольку (повторяю) автоматом в следующем месяце при пересчете НДФЛ с начала года, вычет будет предоставлен весь.

Успехов!
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 15:50
Цитата (Александр Погребс):Вы предоставили вычет работнику, который был в отпуске и у него осталась слишком маленькая часть зарплаты. Какого размера этот вычет?
Вы показали этот вычет в отчетности. Какого размера этот вычет?
Спасибо всем, кто включился в беседу. Чтобы было ещё более понятней, приведу в цифрах конкретно по этой сотруднице. Начислено: янв- 9700, февр-9700, март-9700, апр-9700, май-18391,20, июнь- 388. Итого начислено 57579,20. Вычеты 6*1400= 8400. НДФЛ исчисленный 6525, потому как за июнь 0.
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 15:52
Цитата (NPetrov):что нужно сделать возврат излишне удержанного налога
Но ведь сотрудница продолжает работать, о каком возврате идёт речь? Если бы она уволилась, тогда другое дело.
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 15:54
Цитата (ПомБух):Путём несложных вычислений можно определить, что в случае отсутствия других вычетов, СНВ в июне предоставлены за 50400/1400 = 36 месяцев 
Я указала цифры в целом по организации, которые у меня будут стоять в первом разделе отчета. Сотрудниц с вычетами несколько.
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 16:00
Цитата (Александр Погребс):В следующем месяце НДФЛ будет считаться с начала года и недостающая часть вычета будет предоставлена
Вот это я имела в виду, что в следующем отчете за 9 месяцев циферки лягут красиво- начисления минус вычеты= 13%. А сейчас то как заполнить 1 раздел? Ведь не получается ровно 13%. Вот я и предположила в начале темы, что быть может это нормально? А в следующем квартале нарастающим итогом уже будет сходиться.
Александр Погребс Главный консультант
4 июля 2016 в 17:45
Цитата (Iren17):Вот это я имела в виду, что в следующем отчете за 9 месяцев циферки лягут красиво- начисления минус вычеты= 13%. А сейчас то как заполнить 1 раздел? Ведь не получается ровно 13%. Вот я и предположила в начале темы, что быть может это нормально? А в следующем квартале нарастающим итогом уже будет сходиться.
Тогда давайте вернемся к тому, с чего начали:
Цитата (Александр Погребс):показывайте вычеты в строке 020 только те, что применили.
А то, что не успели (не смогли), примените в следующем месяце (квартале).
Т.е. за 6 месяцев по этой работнице показываете вычеты не 8400, а 7388 (5 х 1400 + 388). И всё у Вас сойдется.
А за девять месяцев, соответственно покажите 9 х 1400 = 12600.

А если хотите сделать четко по "букве закона", то надо делать, как пишет ПомБух:
Цитата (ПомБух):Срока 040 = (Строка 020 - Строка 030) * 13%
Строка 70 = Строка 040 + излишне удержанный НДФЛ (132 руб.)
Т.е. сумма исчисленного налога будет на 132 руб. меньше удержанного налога.
Если излишне удержанный НДФЛ вернули или зачли, Строка 090 = 132 руб.
Выбор, как всегда, за вами.

Успехов!
Iren17 (автор вопроса)  268 баллов, г. Тольятти
4 июля 2016 в 17:53
Гениально! Всё поняла, спасибо огромнейшее!!!
NPetrov  0 баллов
5 июля 2016 в 09:25
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Ирина Ротнова Модератор
5 июля 2016 в 09:28
Цитата (NPetrov):
Цитата (Александр Погребс):показывайте вычеты в строке 020 только те, что применили.
А то, что не успели (не смогли), примените в следующем месяце (квартале).
Здравствуйте! Это конечно здорово, но если вычет, равный сумме дохода, дробный  ( у меня 1025,65 руб)?  Он пройдет входной контроль?
Добрый день!
На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.

В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер