Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет авансового платежа по УСН

8 июля 2016 в 04:45
Доброго времени суток всем!
Помогите, пожалуйста, разобраться с расчетом по авансовому платежу за 2 кв. 2016г.
ИП на УСН (доходы), без сотрудников.
Аванс уплаченный в 1 кв. 2016г. составил 1584р. ( 6% с дохода за 1 кв.2016г.) оплата 20.04.2016г.
Взносы в фонды "за себя" 1/4 часть за 2016г.  составили 5788р оплата 20.04.2016
с 01 апреля заключили договор возмездного оказания услуг с ФЛ.
Взносы по данному договору во 2 кв. 2016г. не платились.
Рассчитываем аванс за 2 кв. 2016:
Аванс начисленный за 2 кв. 2016г. составляет 2676 руб. (6% с дохода за 2 кв. 2016г.)
Расчет №1. АВ за 2 кв. 2016г.  =  2676р. - 1584р. - (5788р. * 50%) = - 1802р.
Сумма отрицательная, значит налог не платим.
Расчет №2. АВ за 2 кв.2016г.  = 2676р. - 1338р. (минус взносы в пределах 50% от налога) = 1338р.
Налог к оплате 1338р.
Расчет №3 АВ за 2 кв. 2016г. = 2676р. - 1584р. -1338р. (минус взносы в пределах 50% от налога) = - 246 руб.
Сумма отрицательная, значит налог не платим.
Вопрос:
Какой из вариантов расчетов является верным, если все варианты неверны,
то подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН во 2кв. 2016г.
Спасибо большое за внимание и надеюсь на скорейший ответ!
Главбух 2003  106 016 баллов, г. Кемерово
8 июля 2016 в 05:51
Цитата (Джулия77):Расчет №2. АВ за 2 кв.2016г.  = 2676р. - 1338р. (минус взносы в пределах 50% от налога) = 1338р.
Налог к оплате 1338р.
Добрый день!
Этот вариант верный.
Если у ИП появляются сотрудники, которые участвуют в деятельности по УСН, то сумму налога можно уменьшить на взносы, уплаченные в ПФР, но не более 50% .
Цитата (п.3.1 ст.346.21 НК РФ):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Галина Колмакова  177 705 баллов, г. Тюмень
8 июля 2016 в 06:11
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Главбух 2003):
Цитата (Джулия77):Расчет №2. АВ за 2 кв.2016г.  = 2676р. - 1338р. (минус взносы в пределах 50% от налога) = 1338р.
Налог к оплате 1338р.
Добрый день!
Этот вариант верный.
Добрый день

Верного варианта нет. Налог УСН считается нарастающим
 
Цитата (Джулия77 (автор вопроса)):Аванс уплаченный в 1 кв. 2016г. составил 1584р. ( 6% с дохода за 1 кв.2016г.) оплата 20.04.2016г.
Аванс начисленный за 2 кв. 2016г. составляет 2676 руб. (6% с дохода за 2 кв. 2016г.)
(1584+2676)=4260- Налог УСН за полугодие -6% от дохода  (хотя не факт так как суммы доходов  не озвучены)
Налог можно уменьшить на взносы за себя  которые  составили 5788р оплата 20.04.2016  но не более чем на 50%
Начисленный налог - 2130- 
За 1 квартал уплатили аванс 1584 Следовательно доплатить надо 546 руб
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Главбух 2003  106 016 баллов, г. Кемерово
8 июля 2016 в 06:26
Цитата (Галина Колмакова):Верного варианта нет. Налог УСН считается нарастающим
Ну конечно! Спасибо за поправку!Аплодисменты
С поправками согласна!
8 июля 2016 в 07:04
После Ваших ответов все стало понятно. К уплате 546 руб.
Спасибо Вам большое за "быстрый" ответ!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер