Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Данные по уволенному работнику в расчете 6-НДФЛ за полугодие

БухОИБ (автор вопроса)  6 баллов, г. Красноярск
11 июля 2016 в 12:20
Добрый день!
Возникли сложности при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие. 

Зарплата в организации выплачивается в последний рабочий день месяца ( в апреле это 29.04.2016)

Уволился сотрудник 01.04.2016 - ему была начислена ЗП и Компенсация за неиспользованный отпуск (КНО), в этот же день ему сделала эти выплаты и перечисл. НДФЛ. 
Таким образом в отчете ставлю:
100    01.04.2016  зп+компенсация по уволенному
110    01.04.2016  ндфл
120    04.04.2016;
Верно ли это? или я должна разбить отдельно ЗП и отдельно КНО? и остануться ли даты по строкам такие же, если это не так.

Заранее благодарю за ответ!
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
11 июля 2016 в 12:40
14 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Строки 100 — 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно, только если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 11.05.2016 № БС-4-11/8312).
Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода - при получении доходов в денежной форме (п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). 
Таким образом, если работник увольняется и Вы выплачиваете ему соответствующие доходы (заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и т.п.), то датой получения таких доходов сотрудником считается последний день его работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2013 N 03-04-06/4831). А поскольку при этом Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных сроков перечисления НДФЛ для выплат именно по компенсации за неиспользованный отпуск, руководствоваться нужно общими правилами, установленными п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть, если Вы выплатили все причитающиеся суммы при увольнении 01.04.2016г., 
раздел 2 в форме 6-НДФЛ будет таким:
Цитата (БухОИБ (автор вопроса)):100    01.04.2016  зп+компенсация по уволенному
110    01.04.2016  ндфл
120    04.04.2016;
совершенно верно!
БухОИБ (автор вопроса)  6 баллов, г. Красноярск
11 июля 2016 в 12:54
Цитата (Татьяна Матвеева):совершенно верно!
Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер