Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение выплаты работнику при увольнении в форме 6-НДФЛ

Анюточка 05 (автор вопроса)  20 баллов, г. Дзержинск
13 июля 2016 в 08:56
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как правильно отразить выплату при увольнении сотруднику, если работник уволился 22.04.2016, а выплатили ему данную выплату (из-за тяжелого финансового положения на предприятии) только 03.06.2016г. Сумма 24625,21 руб. в этой сумме сидит больничный лист, компенсация за неиспользованный отпуск и зарплата.
Я думаю вот так отразить:
100 - 22.04.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
Sveto4Divny  9 127 баллов, г. Новосибирск
13 июля 2016 в 09:47
14 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Анюточка 05 (автор вопроса)):Я думаю вот так отразить:
100 - 22.04.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
Это верно только для суммы заработной платы.
Цитата (НК РФ. Статья 223. Дата фактического получения дохода):2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
Для б/л:
100 - 03.06.2016
110 - 03.06.2016 
120 - 30.06.2016
Для КНО:
100 - 03.06.2016 
110 - 03.06.2016 
120 - 04.06.2016
Цитата (НК РФ. Статья 223. Дата фактического получения дохода):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме;
Цитата (НК РФ. Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Татьяна Матвеева  17 348 баллов, г. Москва
13 июля 2016 в 10:09
Добрый день.
Не совсем согласна с коллегой Sveto4Divny  в части
Цитата (Sveto4Divny):Для КНО:
100 - 03.06.2016 
110 - 03.06.2016 
120 - 04.06.2016
Если работник увольняется и ему выплачиваются ему соответствующие доходы (заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и т.п.), то датой получения таких доходов сотрудником считается последний день его работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.02.2013 N 03-04-06/4831). А поскольку при этом Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных сроков перечисления НДФЛ для выплат именно по компенсации за неиспользованный отпуск, руководствоваться нужно общими правилами, установленными п. 6 ст. 226 НК РФ.
поэтому в 6-НДФЛ будет:
з/пл + КНО:
100 - 22.04.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
б/л:
100 - 03.06.2016
110 - 03.06.2016 
120 - 30.06.2016
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Sveto4Divny  9 127 баллов, г. Новосибирск
13 июля 2016 в 10:36
Цитата (Татьяна Матвеева):А поскольку при этом Налоговый кодекс РФ не предусматривает специальных сроков перечисления НДФЛ для выплат именно по компенсации за неиспользованный отпуск, руководствоваться нужно общими правилами
Совершенно согласна, только по общим правилам датой фактического получения дохода является день его выплаты (п. 1 ст 223 НК РФ). И только для дохода в виде оплаты труда сделано исключение. По моему мнению компенсацию за неиспользованный отпуск нельзя считать оплатой за труд.
Цитата (Татьяна Матвеева):установленными п. 6 ст. 226 НК РФ
Кстати, п. 6 ст 226 устанавливает срок перечисления НДФЛ, по которому у нас нет разногласий.
Анюточка 05 (автор вопроса)  20 баллов, г. Дзержинск
13 июля 2016 в 16:29
Девочки, я так и не поняла, так как правильно отражать: отдельно по каждой выплате з/платы, компенсации и больничному листу или же выплату з/платы и компенсации вместе, а больничный отдельно???
Nataly S Консультант
13 июля 2016 в 16:41
Здравствуйте.
Цитата (Татьяна Матвеева):з/пл + КНО:
100 - 22.04.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
Не согласна. Читаем пункт 2 статьи 223 НК:

Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
КНО выплачивается не за выполненные трудовые обязанности, поэтому признавать доход в виде КНО 22.04.16 нет оснований.
КНО становится доходом в день выплаты.
В результате получается 3 блока:
Зарплата:
100 - 22.04.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
КНО:
100 - 03.06.2016
110 - 03.06.2016
120 - 04.06.2016
Пособие:
100 - 03.06.2016
110 - 03.06.2016
120 - 30.06.2016
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер