Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в форме 6-НДФЛ дохода, по которому налог не удержан и не перечислен в бюджет

18 июля 2016 в 09:52
Здравствуйте. В апреле, мае и июне сотрудник получил сверхнормативные суточные, НФДЛ удержан и перечислен в бюджет только в июле. Подскажите пожалуйста, надо ли во 2 разделе показывать эти данные.
Александр Погребс Главный консультант
18 июля 2016 в 13:53
Добрый день!
Цитата (StarEvgeniya):В апреле, мае и июне сотрудник получил сверхнормативные суточные, НФДЛ удержан и перечислен в бюджет только в июле. Подскажите пожалуйста, надо ли во 2 разделе показывать эти данные.
Да, конечно, надо. Фактическая уплата НДФЛ в бюджет никак не влияет на даты второго раздела.

Читаем первоисточник:
Цитата (Статья 223 НК РФ):1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
...
6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
Следовательно, доход от всех трех месяцев нужно показать в первом разделе в отчете за полугодие.

Теперь про даты второго раздела.
Строка 100 - дата фактического получения дохода - соответственно, 30 апреля, 31 мая и 30 июня (если, конечно, это три или больше командировок, если только одна - определяйтесь по месяцу сдачи им авансового отчета после возвращения из командировки).
Строка 110 - дата удержания налога.
Тут сложнее. Поскольку нет однозначного варианта действий.
Проще всего, если суточные выплачивались после возвращения из командировки. Тогда в строе 110 - дата фактической выплаты командировочных сумму. Из них и надо было удерживать НДФЛ.
Если суточные выплачивались авансом и они зафиксированы в рублях, то удержать их можно непосредственно при выплате, тогда строка 110 = дата этой выплаты. Но это только в случае командировки по России, когда и суточные и норма - в рублях.
А если командировка зарубежная?
Норма в валюте, курс определяется в конце месяца, выплата в рублях авансом.
В этом случае удержать НДФЛ можно только тогда, когда доход определится в рублях. А это только последний день месяца. Значит, удержать НДФЛ нужно при первой же денежной выплате дохода, начиная с последнего дня месяца. Следовательно, дата в строке 110 будет = дате ближайшей денежной выплате. Например, окончательная выплата по зарплате.
Наверное, в эти три варианта всё и укладывается. Если у Вас есть еще один вариант, пишите, посмотрим и его.

Далее, строка 120. С этой датой проще всего. Это первый же рабочий день после даты. указанной в строке 110. 
Апрельская и майские суточные явно попадут в раздел 2 отчета за полугодие.
А вот суточные за июнь зависят от дат в строках 110 и 120. Если эти даты переходят на июль, то их уже покажите во втором разделе за 9 месяцев.

В строке 130 показываете сумму выплаченных суточных без удержания НДФЛ, а в строке 140 - размер НДФЛ, исчисленных (и подлежащих перечислению) с суммы, указанной в строке 130.

То, что Вы перечислили НДФЛ целиком в июле, вполне может быть поводом для штрафа за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога. 
Если, конечно, это не была одна больщая командировка за границу... Тогда всё - в первом разделе отчета за полугодие и во втором разделе отчета за 9 месяцев.

Успехов!
18 июля 2016 в 14:05
Если я правильно поняла, то
в строке 100 я указываю -  30.04.2016 - 5000
в строке 110 -  30.04.2016 - 650
в строке 120 - 01.05.2016
 Правильно?
Цитата (Александр Погребс):Строка 110 - дата удержания налога.
Тут сложнее. Поскольку нет однозначного варианта действий.
Проще всего, если суточные выплачивались после возвращения из командировки. Тогда в строе 110 - дата фактической выплаты командировочных сумму. Из них и надо было удерживать НДФЛ.
НДФЛ с суточных мы должны удержать из заработной платы? Если да, то получается, что в последний день месяца начисляется заработная плата (например 30.04.2016), т.к. мы выплачиваем аванс в конце месяца, то должны удержать и перечислить НДФЛ, следовательно 30.04.2016г. удерживаем НДФЛ с заработной платы, а также удерживаем НДФЛ с суточных свернормы и 01.05.2016 - должны НДФЛ перечислить.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
18 июля 2016 в 16:02
Цитата (StarEvgeniya):Если я правильно поняла, то
в строке 100 я указываю -  30.04.2016 - 5000
в строке 110 -  30.04.2016 - 650
в строке 120 - 01.05.2016
 Правильно?
Не знаю.
Опишите Вашу конкретную ситуацию, посмотрим что и как.
Цитата (StarEvgeniya (автор вопроса)):
Цитата (Александр Погребс):Строка 110 - дата удержания налога.
Тут сложнее. Поскольку нет однозначного варианта действий.
Проще всего, если суточные выплачивались после возвращения из командировки. Тогда в строе 110 - дата фактической выплаты командировочных сумму. Из них и надо было удерживать НДФЛ.
Вы хотите сказать, что выплачиваете суточные полностью после возвращения из командировки?
Давайте одну командировку с датами, разберемся.

Цитата (StarEvgeniya (автор вопроса)):НДФЛ с суточных мы должны удержать из заработной платы?
Я так не утверждал.
Сначала нужно рассматривать, можно ли удержать НДФЛ непосредственно из выплаты этих суточных.
Если нельзя, то первая (любая) денежная выплата, начиная с 30 апреля. Если Вы 30 апреля выплачиваете зарплату, тогда НДФЛ с суточных можно удержать из этой выплаты зарплаты.
Т.е. это только вариант удержания а не правило.
Цитата (StarEvgeniya (автор вопроса)):Если да, то получается, что в последний день месяца начисляется заработная плата (например 30.04.2016), т.к. мы выплачиваем аванс в конце месяца, то должны удержать и перечислить НДФЛ, следовательно 30.04.2016г. удерживаем НДФЛ с заработной платы, а также удерживаем НДФЛ с суточных свернормы и 01.05.2016 - должны НДФЛ перечислить.
Давайте полную информацию по этим суточным и по датам...
Из той информации, что Вы дали, ничего конкретного сказать нельзя.

Успехов!
19 июля 2016 в 07:19
В месяц у нас у работника выходит по 5 командировок. Внутренними документами установлено, что командировки по России оплачиваются в размере 2500 за сутки. Допустим, Петров уезжает в командировку 15.04.2016 на 5 дней тогда 2500*5=12500 руб - его суточные (суточные сверхнорматива 9000*13% = 1170 -НДФЛ). Суточные перечисляем полностью на карточку работника - 12500. 30.04.2016 - мы начисляем заработную плату работникам за апрель и выплачиваем аванс в размере 40% за апрель, 15 мая выплачиваем остатки заработной платы за апрель. Я думала, что НДФЛ с суточных мы должны удерживать из заработной платы 30.04.2016г и что дата получения дохода с суточных по командировкам является последнее число месяца, в нашем случае это 30.04.2016г. А если следовать определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 - с аванса, выплаченного в последний день месяца, удерживается НДФЛ, который перечислить мы должны 01.05.2016г.
Александр Погребс Главный консультант
19 июля 2016 в 11:43
Добрый день!

Суточные - это не зарплата. Поэтому нормы, адресованные именно зарплате никак нельзя применять для суточных. 

Цитата (StarEvgeniya (автор вопроса)):. Допустим, Петров уезжает в командировку 15.04.2016 на 5 дней тогда 2500*5=12500 руб - его суточные (суточные сверхнорматива 9000*13% = 1170 -НДФЛ). Суточные перечисляем полностью на карточку работника - 12500.
В этой ситуации, когда Вы знаете, что 12500 - это с НДФЛ, а без НДФЛ  12500 - 1170 = 11330, то и перечислять на карту надо было 11330, а не 12500.
И по строке 110 указывать дату перечисления денег на карту. Строка 120 - следующий рабочий день.
Т.е. удерживать НДФЛ нужно из каждой выплаты сверхнормативных суточных, и перечислять удержанный налог не позднее следующего рабочего дня.

Но здесь есть маленький нюанс. Перед командировкой мы выплачиваем не суточные, а аванс на командировку. Суточными они станут после утверждения авансового отчета.
И я вполне допускаю (и даже, ожидаю), что налоговики (Минфин) вскоре выпустят письмо, в котором по командировкам по России, как и по командировкам за рубежом, НДФЛ укажут считать только после даты фактического получения дохода. Т.е. последний день месяца и позднее - из первой же денежной выплаты работнику.
Это будет такое же отступление от правил, какое установлено для зарплаты. Но чтобы такое отступление делать, нужно письмо Минфина. Без него рискуете получить штрафы на ровном месте. 

Я Вам советую написать письмо в Минфин. Какой ответ дадут, так и действовать. Поскольку только письмо Мнфина, адресованное Вам персонально или направленное налоговиками для использования в работе всем инспекциям имеют для вас хоть какое-то юридическое значение.

А прочтение норм НК РФ напрямую так делать не позволяет. 

Пока что, указанная логика проведена только в случае с командировками за рубеж. В письме Минфина России от 21.03.16 № 03-04-06/15509. Подробнее об этом читайте в новости http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/4/10965

Цитата (StarEvgeniya (автор вопроса)):А если следовать определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 - с аванса, выплаченного в последний день месяца, удерживается НДФЛ, который перечислить мы должны 01.05.2016г.
Комментарии по этому определению Верховного суда есть в новости http://www.buhonline.ru/pub/news/2016/5/11074
и в статье http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/6/11141
Но, еще раз повторюсь, это касается только заработной платы. И к другим выплатам денег никакого отношения не имеет.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер