Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Принятие к учету прямых расходов в налоговом периоде, отличном от периода произведенной реализации

18 июля 2016 в 10:56
Здравствуйте!
ООО на ОСНО. Произведена реализация товара покупателю во 2 кв.2016г. Услуги по транспортировке оказывал перевозчик, расчеты с которым производит продавец.
Фактически груз доставлен в период, указанный в реализации товара. Перевозчик выдал счет-фактуру на аванс, которую продавец предъявил к вычету во 2 квартале. Теперь перевозчик предлагает закрыть с ним акт выполненных работ на перевезенный объем в 3 кв.2016г. Транспортные услуги при торговых операциях у нас относятся к прямым расходам, которые учитываются в расходах в период реализации продукции. Т.е., соглашаясь на такое предложение от перевозчика, продавец не сможет учесть в расходах сумму перевозки при расчете налога на прибыль?
Александр Погребс Главный консультант
18 июля 2016 в 16:48
Добрый день!
Цитата (fnatali):Теперь перевозчик предлагает закрыть с ним акт выполненных работ на перевезенный объем в 3 кв.2016г.
А Вы уверены, что перевозчик хочет закрыть именно "Акт выполненных работ"?

Услуги (в том числе и транспортные) отличаются от работ (договор подряда) именно тем, что услуги потребляются в период их оказания.

Это по договору подряда есть вещественный результат, который обязательно нужно сдать заказчику, а заказчик обязан принять этот результат.
Отсюда и название "Акт сдачи-приемки выполненных работ", который у Вас трансформировался просто в более короткую форму.
Именно по договору подряда работы обязательно должны быть приняты. И их реализация считается по дате сдачи-приемки работ. 

А по договору перевозки грузов перевозка считается выполненной (услуга оказана), года груз в целости и сохранности доставлен на конечный пункт.
Так что, когда бы Вы не пописали с превозчиком "Акт выполненных работ" услуги считаются оказанными не в мрмент подписания акта, а в момент их реального оказания.

Так что, если фактически груз перевезен во 2-м квартале, то и расходы Вы имеете право показать во 2-м квартале. И реализацию перевозчик обязан показать во 2-м квартале.

Если он просит Вас подписать Акт в 3-м квартале, видимо, он во втором квартале реализацию не показал и собирается показывать ее в 3-м квартале. Что является попыткой уклонения от налога.
А Вы, стало быть, можете  стать "соучастником" этого налогового правонарушения. 

Успехов!
18 июля 2016 в 17:21
Добрый день! А какие мы можем предпринять меры по устранению этой ситуации. Руководитель перевозчика обещает дать команду бухгалтеру оформить документы, но похоже это только видимость. Они должны закрыть реализацию частично от полученного аванса.
Александр Погребс Главный консультант
18 июля 2016 в 17:46
Цитата (fnatali):А какие мы можем предпринять меры по устранению этой ситуации. Руководитель перевозчика обещает дать команду бухгалтеру оформить документы, но похоже это только видимость. Они должны закрыть реализацию частично от полученного аванса.
Услуги 2 квартала нужно "закрыть" во втором квартале.

Если в Акте, подписанном в 3 квартале, будет написано, что услуги оказаны в такие-то даты (второго квартала), будет уже неплохо.
Хотя. конечно, лучше Акт с датой от второго квартала.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер