Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по УСН за 2015 год

klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 11:06
Здравствуйте.
прошу помощи.
Доходы минус расходы.По итогу 2015 года получили убыток и оплатили минимальный налог,но в 1кв была прибыль-оплачен авансовый платеж.в декларации по УСНо за 2015 год в разделе 1.2 заполнены строки 020 и 050 на сумму уплаченного аванса, а в строке 120 в деке указана общая сумма минимального налога за год,при этом на сумму аванса не уменьшена.Это правильно?строка 120=строке 280.это верно?так заполняет деку наша программа без возможности редактировать.Мне казалось,что на сумму аванса дб уменьшена в строке120, а заполняется полностью за год.поясните.
спасибо
Ann-Nancy  53 433 балла, г. Благовещенск
18 июля 2016 в 12:08
35 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (klija):?так заполняет деку(?) наша программа без возможности редактировать.Мне казалось,что на сумму аванса дб (?) уменьшена в строке120, а заполняется полностью за год.поясните.
Совет: в следующий раз не пользуйтесь сокращениями, которые не являются общепринятыми. 

Цитата (Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@):5.10.В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1 % от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2).
По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк.
К примеру, стр.280 равна 5000
Стр.020 - 3000
Стр.050 - 3000
Стр. 120 равна 5000 - (3000-3000) = 5000
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 12:37
все заполнено действительно так.
просто сбило с толку,что по стр.120 это сумма ИТОГО за год, а она получилась без минуса уплаченного аванса.
Тогда почему ФНС не учла деку ,а начислила пени за недоимку аванса?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ann-Nancy  53 433 балла, г. Благовещенск
18 июля 2016 в 14:17
Цитата (klija):Тогда почему ФНС не учла деку ,а начислила пени за недоимку аванса?
Встречный вопрос: что такое "дека"?
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 14:59
Цитата (Ann-Nancy):Встречный вопрос: что такое "дека"?
это декларация)
Ann-Nancy  53 433 балла, г. Благовещенск
18 июля 2016 в 15:26
Почему налоговая не учла данные декларации? Улыбаюсь

У вас же по начислению в строку 120 попал минимальный налог, который нужно уплатить в бюджет.
Вам нужно было уточнять в своей налоговой вопрос о зачете авансового платежа, который был перечислен в бюджет, в счет минимального (КБК минимального и обычного разные).  В вашем случае нужно уплатить начисленный минимальный налог, а переплату по обычному налогу по УСН либо зачесть в счет будущих платежей, либо вернуть на свой расчетный счет.
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 16:18
Начиная с 2014 года сама форма Декларации по УСН предусматривает автоматический зачет авансов по УСН, уплаченных в течение года, в счет расчета минимального налога к уплате по итогу года. Поэтому мы правомерно по итогу 2015 года рассчитали и уплатили минимальный налог по УСН за минусом ранее уплаченных авансов. При этом заявление о зачете писать не обязаны.  Начисление пени в такой ситуации не предусмотрено.
На это прямо указывает пункт 5.10 Приложения № 3, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.
Это же следует из пояснений О.Ю. Бубнова, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса журналу "Главбух" и  Надежды Самковой, ведущего эксперта-консультанта по налогообложению, преподавателя курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.
я так и поняла,что ничего делать не надо- сумма аванса зачтется автоматически ФНС, а теперь пришло требование об уплате пени.
Nataly S Консультант
18 июля 2016 в 18:02
Здравствуйте.
Цитата (klija):Это правильно?строка 120=строке 280.это верно?так заполняет деку наша программа без возможности редактировать.Мне казалось,что на сумму аванса дб уменьшена в строке120, а заполняется полностью за год.поясните.
Если бы строка 120 всегда равнялась строке 280, то строка 120 была бы не нужна.
Цитата (klija (автор вопроса)):просто сбило с толку,что по стр.120 это сумма ИТОГО за год, а она получилась без минуса уплаченного аванса.
Уплата в декларации не отражается, только начисления.

Теперь к строке 120. Читаем текст в этой строке декларации:
"Сумма минимального налога, подлежащая к уплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
стр. 280 разд. 2.2 - (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080), если стр. 280 разд. 2.2 > стр. 273 разд. 2.2 и стр. 280 разд. 2.2 > (стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080)"


(стр. 020 + стр. 040 - стр. 050 + стр. 070 - стр. 080) - это налог, рассчитанный за 9 месяцев.
Строка 273 - это годовой налог, рассчитанный в обычном порядке (доходы-расходы)*15%.
строка 280 - минимальный налог 1% от дохода
Давайте в тексте произведем замену в тексте, выделенном жирным шрифтом для лучшего понимания и получим:

"Сумма минимального налога, подлежащая к уплате за налоговый период (календарный год) по сроку *
1% от дохода - налог за 9 месяцев, если 1% от дохода > годового налога (обычного) и 1% от дохода > налога за 9 месяцев"


Проще стало?
Получается: строка 120 заполняется при выполнении двух условий:
1. имеется обязанность уплачивать минимальный налог ( если 1% от дохода > годового налога (обычного) )
2. минимальный налог > налога за 9 месяцев ( 1% от дохода > налога за 9 месяцев ), в этом случае в строку 120 ставится разница между минимальным налогом и налогом за 9 месяцев ( 1% от дохода - налог за 9 месяцев ).

Надеюсь, что объяснила понятно.

klija, если бы Вы выложили декларацию (во вложении), можно было бы посмотреть, насколько она правильно заполнена.
Naaatta  31 542 балла, г. Новосибирск
18 июля 2016 в 18:47
Добрый день.
Цитата (klija):По итогу 2015 года получили убыток и оплатили минимальный налог,но в 1кв была прибыль-оплачен авансовый платеж.в декларации по УСНо за 2015 год в разделе 1.2 заполнены строки 020 и 050 на сумму уплаченного аванса, а в строке 120 в деке указана общая сумма минимального налога за год,при этом на сумму аванса не уменьшена
По итогам полугодия (9 месяцев) что у вас? Уменьшение налога?
Если да, то все верно.
А с учетом того, что
Цитата (Nataly S):Уплата в декларации не отражается, только начисления.
налоговому органу нечего зачитывать в счет минимального налога, зачет переплаты вам нужно было сделать самостоятельно.
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 18:52
в разделе 1.2 заполнены строки 020 и 050 на сумму уплаченного аванса за 1-ый кв.во всех остальных кварталах были убытки и соответственно нули.
как же пункт 5.10 Приложения № 3, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. согласно которому ничего зачитывать не нужно и письма писать тоже?
Naaatta  31 542 балла, г. Новосибирск
18 июля 2016 в 19:12
50 баллов Добавить баллы
стр. 020 - сумма АП к уплате за 1 квартал
стр. 050 - сумма АП к уменьшению.
Цитата (klija (автор вопроса)):как же пункт 5.10 Приложения № 3, утвержденного приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@
утратил силу ... но в новом Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ п. 5.10 остался прежним.
Но я в упор не вижу в нем вот этого:
Цитата (klija (автор вопроса)):согласно которому ничего зачитывать не нужно и письма писать тоже
В нем написано:
Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных!!! авансовых платежей по налогу.
В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за вычетом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2.
Стр. 020 вашей декларации минус стр. 050 вашей декларации чему равна? Нулю. Стр. 120 чему должна быть равна? стр. 280 - Доход * 1% минус ноль.
И что по вашему тут само должно зачесться?
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 19:43
Цитата (Naaatta):что по вашему тут само должно зачесться?
Вот и я завела эту тему на форуме..тк совсем запуталась в этих разъяснениях.Даже посчитала,что может декларацию неправильно сдала...Но теперь понимаю,чтов деке  все правильно, а если зачитываться нечему,то надо писать письмо.Так и сделали, а пени при зачете обнуляются.
спасибо за помощь))
Naaatta  31 542 балла, г. Новосибирск
18 июля 2016 в 20:41
Цитата (klija):а пени при зачете обнуляются
Не факт, не факт.... зачет производится в течение 10 дней после направления заявления на зачет, т.е. зачет после срока уплаты налога не делает налог уплаченным вовремя. 
С одной стороны налог, конечно, один и задолженности перед бюджетом у вас не было, но с другой стороны, КБК у налогов разные...
Добровольно налоговый орган вам точно пени не пересчитает, но если хотите, можете пободаться.
Цитата (klija (автор вопроса)):в деке
В декларации. Ну правда, глаз режет. Улыбаюсь
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 21:10
Цитата (Naaatta):В декларации. Ну правда, глаз режет. 
так короче))
у этой истории была своя пред история...
Мы сдели декларацию за год,уплатили налог.Потом получили от ФНС требование об уплате недоимки и пени.Направили письмо с просьбой не ЗАЧЕСТЬ, а УТОЧНИТЬ платеж (оказывается в этом и заключается принципиальная разница ,в конечном итоге по Уточнению пени списываются.в другом-нет...или ФНС у нас волшебная)))Далее по акту сверку у нас нули со взаиморасчетами.
позже звонят из ФНС и просят сдать уточненку в связи с тем,что не успели закончить камеральную проверку.ну мы пошли на встречу.Оказалось,что зря...позже уже по этой декларации возникла также недоимка и снова пеня....теперь в ФНС говорят,что надо снова писать письмо об уточнении....смех да и только...
я вот думаю,что неужели так делают все когда сдают уточненку,а если продают основные средства..так уточняют 3 года...у нас грузоперевозки..машин много....если так делать,то действительно забодаться можно...неужели это правильно?
Naaatta  31 542 балла, г. Новосибирск
18 июля 2016 в 21:24
Цитата (klija):так короче))
Не надо короче. Сленг - это слова, понятные определенной группе людей, придуманы эти слова для упрощения общения, а не для его усложнения.
Цитата (klija (автор вопроса)):в конечном итоге по Уточнению пени списываются.в другом-нет
Все как раз наоборот. При уточнении платеж уточняется датой уплаты, при зачете - через 10 дней после предоставления заявления о зачете.
Например, уплачено 25.04. 2015 г., заявление на уточнение/зачет предоставлено 30.06.2016 г.  При уточнении платеж встанет туда куда надо 25.04.1015, при зачете - 10.07.2016 г.

Остальное мало относится к вашему вопросу по заполнению декларации по УСН. Но когда вы не задумываясь о последствиях идете навстречу ИФНС, помните о том, что эти последствия неизбежны.
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
18 июля 2016 в 21:27
Цитата (Naaatta):При уточнении платеж уточняется датой уплаты
я так и написала..скорее не так выразилась в плане пеней,которых при таком раскладе быть не может)
Цитата (Naaatta):Остальное мало относится к вашему вопросу по заполнению декларации по УСН. Но когда вы не задумываясь о последствиях идете навстречу ИФНС, помните о том, что эти последствия неизбежны.


спасибо за помощь.теперь будем знать))))
klija (автор вопроса)  5 баллов, г. Симферополь
19 июля 2016 в 09:33
Цитата (Nataly S):Надеюсь, что объяснила понятно
Спасибо.Вы очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер