Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение в расчете 6-НДФЛ выплаты за 30.06.2016 года

18 июля 2016 в 14:02
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Сроки выплаты установленные в организации : аванс -30 числа, зарплата 15 числа -следующего за отчетным месяцем.   Как правильно отразить в 6 НДФЛ  выплаты  произведенные 30.06.2016 ?  Правильно ли я понимаю, что эти выплаты должны попасть в 6-НДФЛ за полугодие только в 1 раздел ( строки 010,020,,030,,040, по строке 070- НДФЛ с выплат за 30.06.2016 не отразятся так как он должен перечислен только 01.07.2016), а в отчет за 9- месяцев попасть во 2 раздел ?  
1 . Аванс за июнь выплачен 30.06.2016.
     100  30.06.2016
      110  15.07.2016
       120  18.07.2016
       130   Сумма дохода
        140  Ндфл с суммы дохода
2. Выплаты по гражданско-правовым договорам за май 2016 г. выплаченные 30.06.2016.
        100  30.06.2016
         110  30.06.2016
         120  01.07.2016
         130  Сумма дохода
          140  НДФЛ с суммы дохода
Александр Погребс Главный консультант
18 июля 2016 в 17:20
Добрый день!
Цитата (Корица):Правильно ли я понимаю, что эти выплаты должны попасть в 6-НДФЛ за полугодие только в 1 раздел ( строки 010,020,,030,,040, по строке 070- НДФЛ с выплат за 30.06.2016 не отразятся так как он должен перечислен только 01.07.2016)
Да, по состоянию на сегодняшний день я тоже так понимаю.

Цитата (Корица (автор вопроса)):а в отчет за 9- месяцев попасть во 2 раздел ?  
1 . Аванс за июнь выплачен 30.06.2016.
     100  30.06.2016
      110  15.07.2016
       120  18.07.2016
       130   Сумма дохода
        140  Ндфл с суммы дохода
Да, так.
Доход - в первый раздел в полугодие, а удержанный налог - в 9 месяцев.
И второй раздел в 9 месяцев.

Цитата (Корица (автор вопроса)):2. Выплаты по гражданско-правовым договорам за май 2016 г. выплаченные 30.06.2016.
        100  30.06.2016
         110  30.06.2016
         120  01.07.2016
         130  Сумма дохода
          140  НДФЛ с суммы дохода
Да и здесь так же:
Доход - в первый раздел в полугодие, а удержанный налог - в 9 месяцев.
И второй раздел в 9 месяцев.

Успехов!
19 июля 2016 в 10:31
спасибо за ответ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Sveto4Divny  8 890 баллов, г. Новосибирск
21 июля 2016 в 13:13
Добрый день.
Не согласна.
Цитата (Александр Погребс):
Цитата:2. Выплаты по гражданско-правовым договорам за май 2016 г. выплаченные 30.06.2016.
        100  30.06.2016
         110  30.06.2016
         120  01.07.2016
         130  Сумма дохода
          140  НДФЛ с суммы дохода
Да и здесь так же:
Доход - в первый раздел в полугодие, а удержанный налог - в 9 месяцев.
И второй раздел в 9 месяцев.
Налог удержан 30.06.2016 г., значит, должен быть включен в строку 070 раздела 1 за полугодие, и, соответственно, в раздел 2.
И по поводу зарплаты, выплаченной в последний день месяца, тоже не согласна.
Доход считается полученным в последний день месяца в силу п. 2 ст. 223 НК РФ, поэтому с выплаченных в последний день месяца (30.06.2016) сумм нужно удержать налог, включить в строку 070 раздела 1 за полугодие, и в раздел 2.
Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
21 июля 2016 в 13:22
Цитата (Корица):2. Выплаты по гражданско-правовым договорам за май 2016 г. выплаченные 30.06.2016.
        100  30.06.2016
         110  30.06.2016
         120  01.07.2016
         130  Сумма дохода
          140  НДФЛ с суммы дохода
Здравствуйте. С з/п за июнь согласна. Отражаете ее только в 1 разделе, не включая в строку 070 ( еще не удержан налог) ( ст. 226 НК )

А вот с ГПХ не соглашусь. Это доход 2 квартала. Дата дохода 30.06. ( ст. 226 НК ) Нужно отразить и в 1 и во 2 разделе за полугодие.
Александр Погребс Главный консультант
21 июля 2016 в 13:53
Добрый день!
Цитата (Sveto4Divny):Не согласна.
Налог удержан 30.06.2016 г., значит, должен быть включен в строку 070 раздела 1 за полугодие, и, соответственно, в раздел 2.
Цитата (Важный бух):А вот с ГПХ не соглашусь. Это доход 2 квартала. Дата дохода 30.06. ( ст. 226 НК ) Нужно отразить и в 1 и во 2 разделе за полугодие.
А как же: 
Цитата (Корица (автор вопроса)):120  01.07.2016
Это ведь дата уже третьего квартала Подмигиваю

А вот по зарплате хочу добавить несколько слов.
Цитата (Sveto4Divny):И по поводу зарплаты, выплаченной в последний день месяца, тоже не согласна.
Доход считается полученным в последний день месяца в силу п. 2 ст. 223 НК РФ, поэтому с выплаченных в последний день месяца (30.06.2016) сумм нужно удержать налог, включить в строку 070 раздела 1 за полугодие, и в раздел 2.
Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца
Вынужден согласится.
Я давно обратил внимание на несоответствие нормы и подхода к ней.
Аванс, выплаченный в последний день месяца, т.е. в день фактического получения дохода, уже и не "аванс вовсе", а полноценная зарплата, только не полностью.
А это означает, что с зарплаты, выплаченной в последний день месяца нужно удерживать НДФЛ и не позднее следующего рабочего дня перечислить в бюджет.
Практика отличалась от этого понимания нормы, пока вот суд не высказался вполне определенно - надо платить. 
Причем, это касается только последнего дня месяца. Если, как, например, в июле 31 число выпадает на воскресенье и "аванс" выплатят 29 июля, то НДФЛ уже с него удерживать не нужно. А вот в июне, если выплатили 30 числа (четверг), удерживать нужно.

Причем удерживать НДФЛ нужно только с выплачиваемых в конце месяца сумм зарплаты. А вычету можно применить полностью. Если останутся - применить с остальной части, выплачиваемой позднее. 
Так что, мой совет - передвиньте срок выплаты аванса на более ранний день - не на последний день месяца.

Успехов!
Важный бух  79 575 баллов, г. Астрахань
21 июля 2016 в 14:12
Цитата (Sveto4Divny):поэтому с выплаченных в последний день месяца (30.06.2016) сумм нужно удержать налог, включить в строку 070 раздела 1 за полугодие, и в раздел 2.
Но компания ТС расценивает данную выплату именно как аванс. И не удержала НДФЛ, в силу того что НДФЛ с аванса не удерживается. Так зачем показывать в форме не существующее удержание. Суд судом, а форма заполняется по факту операций у налогоплательщика. Я остаюсь при своем мнении.
Александр Погребс Главный консультант
21 июля 2016 в 14:21
Цитата (Важный бух):И не удержала НДФЛ, в силу того что НДФЛ с аванса не удерживается.
А Вы не подскажете, где в НК РФ написано, что с "аванса НДФЛ не удерживается"?

Цитата (Важный бух):Суд судом, а форма заполняется по факту операций у налогоплательщика.
Суд всегда служит мерой правильности соблюдения Закона.
А Высший суд - высшей мерой... (каламбур, однако)

К тому же форма заполняется не "по факту операций", а по факту возникновения последствий от проведенных операций.
Одно из последствий - необходимость удержания НДФЛ из выплаты, день фактического получения дохода по которому наступил. А в последний день месяца он наступил. 
Так что факт - выплата в последний день месяца, а последствия - необходимость удержания и перечисления НДФЛ.

Успехов!
Sveto4Divny  8 890 баллов, г. Новосибирск
21 июля 2016 в 15:28
Цитата (Александр Погребс):А как же: 
Цитата (Корица (автор вопроса)):120  01.07.2016
Это ведь дата уже третьего квартала Подмигиваю
Раздел 2 называется: Даты и суммы  фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. И дата получения дохода, и дата удержания налога относятся ко 2 кварталу. Строка 120 здесь является справочной для налоговой, так как вид дохода в расчёте не указывается, а срок перечисления налога может быть разным. Вы меня не убедили. Улыбаюсь
Sveto4Divny  8 890 баллов, г. Новосибирск
21 июля 2016 в 15:33
Цитата (Важный бух):Но компания ТС расценивает данную выплату именно как аванс
Добрый день. Я знаю компании, которые выплату заработной платы в июле за 1-ю половину апреля расценивают, как аванс, и не перечисляют НДФЛ. Важно, не как расценивает эту выплату компания, а как расценят эту выплату налоговики. А они считают это доходом, с которого нужно удержать НДФЛ, и перечислить в бюджет.
Александр Погребс Главный консультант
21 июля 2016 в 16:32
Цитата (Sveto4Divny):Раздел 2 называется: Даты и суммы  фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. И дата получения дохода, и дата удержания налога относятся ко 2 кварталу. Строка 120 здесь является справочной для налоговой, так как вид дохода в расчёте не указывается, а срок перечисления налога может быть разным. Вы меня не убедили. 
А я и не пытался убедить в чем-то.
Просто налоговики в последнее время выработали формулу - в разделе два только те выплаты, по которым все даты "укладываются" в отчетный период. А у нашей ситуации 1 июля - уже третий квартал.

Хотя, если помните, я всегда рекомендовал указывать в разделе 2 все выплаты, даты по которым уже определены. Даже, если они выходят за пределы квартала.

Кстати, должен заметить, что ваша логика (главное - дата удержания налога) тоже имеет право на жизнь.

Успехов!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер