Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Корректировка резерва по сомнительным долгам в налоговом учете в течение года

19 июля 2016 в 17:32
Добрый день! Прошу помочь разобраться с формированием и корректировкой резерва по сомнительной задолженности в НУ Молюсь
В Учетной политике обозначено что резерв по сомнительным долгам формируется.
На конец 1 квартала резерв 550 000,00
в т. ч.
ООО Ромашка - 150000,00
ООО Колокольчик - 400000,00
Если анализировать задолженность по срокам и правилам НУ - расчетная сумма резерва 1 150 000,00
Выручка за полугодие 3 300 000,00 *10 %
330 000,00 предельная сумма резерва за полугодие
Какие мои действия дальше, я должна восстановить сумму резерва свыше предельной 10% величины (550000,00-330000,00 = 220 000,00 ) и включить ее в доходы? Д63К92.01
Методом пропорции отнять от всех дебиторов эту сумму? Запуталась, помогите, пожалуйста.
НКК Консультант
20 июля 2016 в 17:57
Цитата (МамаДини):Добрый день! Прошу помочь разобраться с формированием и корректировкой резерва по сомнительной задолженности в НУ [-o<
В Учетной политике обозначено что резерв по сомнительным долгам формируется.
На конец 1 квартала резерв 550 000,00
в т. ч.
ООО Ромашка - 150000,00
ООО Колокольчик - 400000,00
Если анализировать задолженность по срокам и правилам НУ - расчетная сумма резерва 1 150 000,00
Выручка за полугодие 3 300 000,00 *10 %
330 000,00 предельная сумма резерва за полугодие
Какие мои действия дальше, я должна восстановить сумму резерва свыше предельной 10% величины (550000,00-330000,00 = 220 000,00 ) и включить ее в доходы? Д63К92.01
Методом пропорции отнять от всех дебиторов эту сумму? Запуталась, помогите, пожалуйста.
Добрый вечер!

Выделенное синим - верно (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Не совсем понял - при чем тут проводки бухучета, т.к. в бухучете нет правил корректировки резерва подобно налоговым, т.е. бухгалтерский резерв не корректируется по лимиту выручки (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Что касается последнего вопроса, то ответ на него в нормативных актах отсутствует, поэтому по собственному усмотрению можно распределить резерв за 1 квартал в сумме 330 000 руб. между обоими должниками или отнести его целиком на "Колокольчик", оформив соответствующее решение приказом.
20 июля 2016 в 22:39
Спасибо!!!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер