Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение заработной платы в расчете 6-НДФЛ в случае, если сумма стандартных налоговых вычетов превышает сумму дохода

кошка_бух (автор вопроса)  11 баллов, г. Екатеринбург
20 июля 2016 в 11:11
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по вопросу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая полностью облагается стандартными налоговыми вычетами. Так, за апрель зарплата составила 5750, вычеты - 5600, -НДФЛ не удержан. В мае были начислены отпускные 2700 (НДФЛ не удержан, т.к. сумма стандартных налоговых вычетов больше суммы облагаемого дохода). В конце мая месяца произведен окончательный расчет, и удержан НДФЛ в сумме 50  руб. При расчете зарплаты и НДФЛ за июнь, сторнируются 50 рублей НДФЛ, которые были удержаны в мае, т.к. если брать зарплату по этому работнику с начала года, то на 30.06. сумма вычетов будет больше суммы доходов, т.е. НДФЛ не надо удерживать. Вопрос: должна ли зарплата по этому работнику отражена в разделе 2 (мы ведь ее выплатили, Но она сумма стандартных налоговых вычетов больше..) в строке 100?
В разделе 1 также вопрос: эта зп находит отражение по строке 010, 020?
Что делать с 50 руб., которые сторнируюся в июне: каким образом и должны ли они быть включены в строку 040, 070, 090?
Заранее благодарна.
БухОнлайн Редакция
21 июля 2016 в 12:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: строки 070 и 080, предоставление вычета по месту работы, возврат излишне удержанного налога 19 апреля 2016
Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС 28 декабря 2015
Верховный суд РФ обобщил практику по спорам об НДФЛ: о каких выводах суда нужно знать бухгалтерам и работникам 10 ноября 2015
Как правильно производить удержания из заработной платы 5 июля 2012

Вопросы на форуме
Удержание алиментов по нескольким исполнительным листам 30 мая 2016
Раздел 2 формы 6-НДФЛ 28 апреля 2016
Отражение донорских дней в 1С 8.3 5 февраля 2016
Удержание по нескольким исполнительным листам 10 марта 2016

Ответы чиновников
Налог на доходы физических лиц 5 июня 2015
НКК Консультант
21 июля 2016 в 12:14
Цитата (кошка_бух):Добрый день. Подскажите, пожалуйста, по вопросу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, которая полностью облагается стандартными налоговыми вычетами. Так, за апрель зарплата составила 5750, вычеты - 5600, -НДФЛ не удержан. В мае были начислены отпускные 2700 (НДФЛ не удержан, т.к. сумма стандартных налоговых вычетов больше суммы облагаемого дохода). В конце мая месяца произведен окончательный расчет, и удержан НДФЛ в сумме 50  руб. При расчете зарплаты и НДФЛ за июнь, сторнируются 50 рублей НДФЛ, которые были удержаны в мае, т.к. если брать зарплату по этому работнику с начала года, то на 30.06. сумма вычетов будет больше суммы доходов, т.е. НДФЛ не надо удерживать. Вопрос: должна ли зарплата по этому работнику отражена в разделе 2 (мы ведь ее выплатили, Но она сумма стандартных налоговых вычетов больше..) в строке 100?
В разделе 1 также вопрос: эта зп находит отражение по строке 010, 020?
Что делать с 50 руб., которые сторнируюся в июне: каким образом и должны ли они быть включены в строку 040, 070, 090?
Заранее благодарна.
Добрый день!

Насчет сторнирования 50 рублей я ситуацию не понял. Если работник уволен в мае, то почему ему начисляется зарплата за июнь?

Если зарпата работника за отчетный период не превышает сумму стандартных вычетов за тот же период, то 6-НДФЛ оформляется следующим образом (Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@):
- в строке 020 отражается зарплата (доход) работника за отчетный период;
- в строке 030 отражаются вычеты за отчетный период, равные сумме дохода работника;
- по строке 100 указывается дата получения дохода (зарплаты);
- по строке 130 указывается дата дохода (зарплаты) без учета вычетов.
Остальные строки, по моему мнению, заполняются нулями (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@; Письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@), кроме строки 060.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
кошка_бух (автор вопроса)  11 баллов, г. Екатеринбург
21 июля 2016 в 14:27
Цитата (НКК):В конце мая месяца произведен окончательный расчет
имеется ввиду окончательный расчет за месяц. Работник не уволен

Грубо говоря, каждый месяц у работника сумма вычетов превышает сумму дохода, но в мае при расчете сумма вычетов была меньше суммы дохода, в результате удержан ндфл в сумме 50р. А при расчете за июнь - вновь сумма дохода меньше суммы вычетов, и, следовательно, опять нет ндфл, и если смотреть налогооблагаемую базу ндфл по этому физ.лицу, то выходит что за 6 мес. сумма вычетов превышает сумму дохода, и 50 р. излишне удержаны. Как эти 50 р. отражаются в 6-ндфл? по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?
НКК Консультант
21 июля 2016 в 17:06
Цитата (кошка_бух):имеется ввиду окончательный расчет за месяц. Работник не уволен

Грубо говоря, каждый месяц у работника сумма вычетов превышает сумму дохода, но в мае при расчете сумма вычетов была меньше суммы дохода, в результате удержан ндфл в сумме 50р. А при расчете за июнь - вновь сумма дохода меньше суммы вычетов, и, следовательно, опять нет ндфл, и если смотреть налогооблагаемую базу ндфл по этому физ.лицу, то выходит что за 6 мес. сумма вычетов превышает сумму дохода, и 50 р. излишне удержаны. Как эти 50 р. отражаются в 6-ндфл? по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?
Добрый день!

Выделенное синим - верно.

Возврат осуществляется по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, т.е. по письменному заявлению работника на указанный в заявлении счет.
кошка_бух (автор вопроса)  11 баллов, г. Екатеринбург
22 июля 2016 в 07:47
Цитата (НКК):
Цитата:по строке 090? их как-то нужно вернуть физ. лицу?
Добрый день!

Выделенное синим - верно.

Возврат осуществляется по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, т.е. по письменному заявлению работника на указанный в заявлении счет.
Даже если работник продолжает работать? и налоговый период еще не закончился
Нельзя зачесть в счет уменьшения сумм дальнейших начислений (не только по этому работнику, но и других), т.к. сумма излишне удержанного налога невелика?
НКК Консультант
22 июля 2016 в 21:15
Цитата (кошка_бух):Даже если работник продолжает работать? и налоговый период еще не закончился
Нельзя зачесть в счет уменьшения сумм дальнейших начислений (не только по этому работнику, но и других), т.к. сумма излишне удержанного налога невелика?
Добрый вечер!

Зачесть Вы можете в плане того, что на возвращенную на счет работника сумму Вы уменьшаете общий текущий платеж по НДФЛ в месяце возврата или позже.
Что касается возврата налога работнику, то избежать этого нельзя вне зависимости от того, что налоговый период еще не закончен. Более того, за несвоевременный возврат налога (три месяца с даты получения заявления работника) с компании могут быть взысканы проценты по ставке ЦБ (п. 1 ст. 231 НК РФ).
кошка_бух (автор вопроса)  11 баллов, г. Екатеринбург
25 июля 2016 в 09:33
Спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер