Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет ОС и МПЗ, приобретенных на беспроцентный заем, в расходах по УСН

21 июля 2016 в 10:43
Добрый день!
Организация УСН (Доходы-Расходы) заключила договор о беспроцентном займе у другой организации на покупку торгового оборудования у третье Организации.
По договору оплата производилась напрямую от займодателя поставщику (это было обязательным условием договора).
По договору фирма ежемесячно в течение одного года (с мая 2016 по апрель 2017) погашает займ.
В БУ была введена ручная операция
Дт 60.2 Кт 66.1 Сумма стоимости МПЗ
Дт 60.2 Кт 66.1 Сумма стоимости ОС
В этот же день был сделан документ "Регистрация оплаты ОС и НМА" на сумму стоимости ОС.
Оборудование поступило в мае.
Часть торгового оборудования принята и как МПЗ (стоимостью до 40 тысяч рублей), часть как ОС (свыше 40тыс руб, но до 100 тыс руб.). Программа 1с 7.7.
МПЗ приняты по документу "Поступление МПЗ" (Приходный ордер) на 10 счет и 31 мая переданы в эксплуатацию по документу "Перемещение МПЗ" (Требование-накладная) на 26 счет. Этим же документом списанное оборудование попало в расходы по налоговому учету.
ОС введено в эксплуатацию в день поступления. Сроком полезного использования 72 месяца.
Амортизация будет начисляться линейным способом. В налоговом учете стоимость ОС списана полностью в расходы 31 мая автоматически документом "Закрытие месяца".

Правильно ли все сделано? Правомерно ли в данном случае списание стоимости ОС и МПЗ в расходы по налоговому учету? Какими документами или статьями мне аргументировать?
21 июля 2016 в 14:18
Добрый день.
Цитата (Alex21):Оборудование поступило в мае.
Часть торгового оборудования принята и как МПЗ (стоимостью до 40 тысяч рублей), часть как ОС (свыше 40тыс руб, но до 100 тыс руб.).
Речь сейчас о бухгалтерском, не налоговом учете? Имущества стоимостью свыше 100 т.р. за единицу не было?
Цитата (Alex21):МПЗ приняты по документу "Поступление МПЗ" (Приходный ордер) на 10 счет и 31 мая переданы в эксплуатацию по документу "Перемещение МПЗ" (Требование-накладная) на 26 счет. Этим же документом списанное оборудование попало в расходы по налоговому учету.
Расходы на МПЗ при УСН принимаются на позднюю из двух дат: приобретения и оплаты, а момент передачи в производство уже несколько лет значения не имеет - см. пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Цитата (Alex21):ОС введено в эксплуатацию в день поступления. Сроком полезного использования 72 месяца.
Это у вас какая амортизационная группа?
21 июля 2016 в 15:02
Добрый день! Спасибо за Ваш комментарий.

Цитата (Александра Кривошеева):Речь сейчас о бухгалтерском, не налоговом учете? Имущества стоимостью свыше 100 т.р. за единицу не было?
Да, в данном предложении речь о бухгалтерском учете, имущества свыше 100 т.р. не было
Цитата (Александра Кривошеева):Расходы на МПЗ при УСН принимаются на позднюю из двух дат: приобретения и оплаты, а момент передачи в производство уже несколько лет значения не имеет - см. пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
К сожалению, материалы списывали в расходы НУ по факту передачи в производство, что с этим делать подниму отдельную тему. В данной ситуации на результат НУ это не влияет. Они в любом случае спишутся в мае во 2 квартале. Тут главное понять будет ли в данной ситуации (оплата займодателем напрямую поставщику) считаться МПЗ оплаченным?

Цитата (Александра Кривошеева):Это у вас какая амортизационная группа?
Четвертая амортизационная группа
Мебель для полиграфического производства; предприятий кабельной и проводной связи; медицинская; детских, школьных и дошкольных учреждений; предприятий торговли, общественного питания и бытового обслуживания; библиотек, театрально-зрелищных предприятий и учреждений культуры; административных помещений, вокзалов, финансовых учреждений и предприятий связи; мебель специальная прочая
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
21 июля 2016 в 15:16
Цитата (Alex21):будет ли в данной ситуации (оплата займодателем напрямую поставщику) считаться МПЗ оплаченным?
Будет.
П. 2 ст. 346.17 НК РФ:
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
В вашем случае в момент перечисления денежных средств поставщику займодавцем именно это и произошло.
Цитата (Alex21):Четвертая амортизационная группа
Да, все нормально. Не сообразила сразу, что при делении на 12 получается четное число, а значит это не пограничный показатель в группе.
21 июля 2016 в 15:28
Цитата (Александра Кривошеева):Будет.
П. 2 ст. 346.17 НК РФ:
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
В вашем случае в момент перечисления денежных средств поставщику займодавцем именно это и произошло.
Спасибо большое.
Очень помогли.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер