Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение отпуска с последующим увольнением работника в расчете 6-НДФЛ

21 июля 2016 в 11:56
Добрый день! Подскажите пожалуйста, сотрудница ушла в отпуск с 1.07.16 -14.07.16 с последующим увольнением 14.07.16. 
27.06.16 ей были выплачены отпускные, а 30.06.16 компенсация при увольнении. Каким образом это нужно отразить в 1ом и во 2ом разделе 6-НДФЛ?

Поскольку комп. при увол. относится к июлю, т.е. налог за компенсацию был исчислен 14.07, значит эту сумму не надо отражать в 1ом разделе  по строке 020 ( несмотря на то, что компенсация при увол. была выплачена 30.06.16) ?

во 2ом разделе:

30.06.16    начислена зп за июнь  17400
27.06.16    удержан НДФЛ 2262
28.06.16

27.06.16    начислены отпускные за июль   8045
27.06.16    удержан НДФЛ  1046
30.06.16

14.07.16  начислена компенсация отпуска при увол (так как увольнение 14.07)    12642
30.06.16  удержан НДФЛ   1643
01.07.16

Спасибо!
Люда Архангельская  2 408 баллов
21 июля 2016 в 12:22
17 баллов Добавить баллы
Добрый день.
 1. Если у вас компенсация была выплачена сотруднику 30.06.16, то согласно подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ, датой дохода является день его получения, т.е. 30.06.16, к июлю эта сумма дохода отношения не имеет.
2. НДФЛ с компенсации необходимо было удержать 30.06.16,  а  перечислить в бюджет максимум на следующий день после выплаты компенсации (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ)

3. 
Цитата (Penochka_23 (автор вопроса)):значит эту сумму не надо отражать в 1ом разделе  по строке 020 ( несмотря на то, что компенсация при увол. была выплачена 30.06.16) ?
Это неверно. Сумма компенсации от 30.06.16г  подлежит отражению и в 1м, и во 2-м разделе отчета за полугодие, т.к. дата дохода и дата выплаты попадают на 30.06.16г.

стр 100 30.06.16
стр 110 30.06.16
стр 120 01.07.16
21 июля 2016 в 12:50
Спасибо за ответ, но прошу  уточнить: для обычной компенсации отпуска датой дохода является день выплаты ,  а для компенсации отпуска при увол. дата дохода разве это не дата последнего дня работы, за который был начислен доход?  В справке 2-НДФЛ компенсация при увол. относится к июлю
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Sveto4Divny  8 862 балла, г. Новосибирск
21 июля 2016 в 13:26
18 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (Penochka_23):В справке 2-НДФЛ компенсация при увол. относится к июлю
И в справке 2-НДФЛ, и 6-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск относится к периоду выплаты. 
Датой фактического получения дохода считается последний день работы только в отношении дохода в виде оплаты труда. К компенсации за отпуск применяются положения пп 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. А в случае отпуска с последующим увольнением последним днём работы считается день перед отпуском, а не день окончания отпуска (в Вашем случае - 30.06.2016)., потому что место работы не сохраняется.
21 июля 2016 в 13:43
Спасибо  большое за ответы!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер