Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Куда платить НДФЛ за учредителя: по адресу головной организации или обособленного подразделения?

25 июля 2016 в 11:49
Доброго дня

Помогите, пожалуйста, разобраться

ООО на ОСНО.
Открыто обособленное подразделение. Головная организация зарегистрирована по домашнему адресу учредителя.
В организации и обособленном подразделении работает один учредитель, он же директор, без трудового договора, на дивидендах. Других сотрудников нет.
Вся деятельность (купля-продажа) осуществляется через обособленное подразделение.
По логике вещей, НДФЛ по сотрудникам должен уплачиваться по месту их расположения (в ОП или ГП). В нашем случае, это один единственный человек, учредитель, но он находится в ОП. Если мы будем платить НДФЛ по ОП, как можно это обосновать, ведь учредитель без трудового договора работает?
Нужно ли создавать какой-то отдельный приказ о том, что вся деятельность ведется по ОП. Или как быть в этом случае? 
Ведь если мы оставим как есть, будем платить налог НДФЛ по месту нахождения ГП, тогда невозможно будет правильно рассчитать долю по налогу на прибыль в региональный бюджет. В нашем случае, логично все 100% по прибыли оплатить в региональный бюджет ОП и НДФЛ платить и отчитываться тоже только по ОП.
Но как это правильно обосновать на случай возникновения претензий от налоговой?

Заранее благодарю за ответы
Александр Погребс Главный консультант
26 июля 2016 в 11:42
Добрый день!

Странные у Вас представления о логичном и нелогичном.

Единственный сотрудник - "учредитель на дивидендах", это логично.
А то, что дивиденды считаются полученными только по месту нахождения самого предприятия (оно же и место жительства учредителя) - это не логично.

Если Вы хотите, чтобы вся прибыль была там, где Вы фактически работаете, то перерегистрируйте юридический адрес по "правильному" месту нахождения. И тогда всё будет "логично".

Платите директору зарплату. Это тоже намного "логичнее", чем "на дивидендах".

Так что много чего можно сделать логичнее, тогда вопросов о логичных налогах у Вас даже не возникнет.

Успехов!
26 июля 2016 в 12:03
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!

Странные у Вас представления о логичном и нелогичном.

Единственный сотрудник - "учредитель на дивидендах", это логично.
А то, что дивиденды считаются полученными только по месту нахождения самого предприятия (оно же и место жительства учредителя) - это не логично.

Если Вы хотите, чтобы вся прибыль была там, где Вы фактически работаете, то перерегистрируйте юридический адрес по "правильному" месту нахождения. И тогда всё будет "логично".

Платите директору зарплату. Это тоже намного "логичнее", чем "на дивидендах".

Так что много чего можно сделать логичнее, тогда вопросов о логичных налогах у Вас даже не возникнет.

Успехов!
Спасибо. К сожалению, решение уже принято. И Обособленное подразделение уже зарегистрировано. Уже вся прибыль отнесена на обособленное подразделение по 2 кварталу. Правильно ли я понимаю из Вашего ответа, что НДФЛ оплачивать по ОП и не стоит беспокоиться относительно дополнительных приказов?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
26 июля 2016 в 12:18
Цитата (СветланаGKS):Правильно ли я понимаю из Вашего ответа, что НДФЛ оплачивать по ОП
Неправильно понимаете.

Вы забыли сообщить маленькую деталь. Какой именно НДФЛ Вы собираетесь относить к ОП?

По зарплате (иным выплатам) или по дивидендам?

Я исхожу из Ваших слов:
Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):В организации и обособленном подразделении работает один учредитель, он же директор, без трудового договора, на дивидендах. Других сотрудников нет.
Это означает, что единственные выплаты, из которых может быть удержан НДФЛ - это дивиденды.

Дивиденды никак не могут относится к деятельности через обособленное подразделение.
Дивиденды - прибыль в целом по организации и относится в целом по организации.
Так что доход в виде дивидендов должен выплачиваться по месту нахождения организации. Тем более, что это и место жительства учредителя.

Зарплата - результат деятельности работника на конкретном рабочем месте. Это можно привязывать к ОП или голове по Вашему усмотрению.
А дивиденды никак не связаны с деятельностью этого учредителя. И не могут быть привязаны к его "рабочему месту", поскольку у учредителя не может быть рабочего места.

То, что с директором у Вас фактически трудовые отношения (по факту его избрания на должность директора), и он выполняет множество должностных функций в организации, означает, что Вы ему должны платить зарплату и начислять на нее платежи в фонды.
Но зарплату не платите, тем самым уклоняетесь от уплаты взносов в фонды. 
Если Вы еще и в декларациях будете указывать, что у вас работает "учредитель на дивидендах", то это означает заявление о правонарушении на самого себя.
Но обсуждать эту Вашу проблему мы здесь не будем.

Достаточно ответа на ваш вопрос: НДФЛ по дивидендам нужно показывать по голове, а не по обособленному подразделению

Успехов!
26 июля 2016 в 12:38
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (СветланаGKS):Правильно ли я понимаю из Вашего ответа, что НДФЛ оплачивать по ОП
Неправильно понимаете.

Вы забыли сообщить маленькую деталь. Какой именно НДФЛ Вы собираетесь относить к ОП?

По зарплате (иным выплатам) или по дивидендам?

Я исхожу из Ваших слов:
Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):В организации и обособленном подразделении работает один учредитель, он же директор, без трудового договора, на дивидендах. Других сотрудников нет.
Это означает, что единственные выплаты, из которых может быть удержан НДФЛ - это дивиденды.

Дивиденды никак не могут относится к деятельности через обособленное подразделение.
Дивиденды - прибыль в целом по организации и относится в целом по организации.
Так что доход в виде дивидендов должен выплачиваться по месту нахождения организации. Тем более, что это и место жительства учредителя.

Зарплата - результат деятельности работника на конкретном рабочем месте. Это можно привязывать к ОП или голове по Вашему усмотрению.
А дивиденды никак не связаны с деятельностью этого учредителя. И не могут быть привязаны к его "рабочему месту", поскольку у учредителя не может быть рабочего места.

То, что с директором у Вас фактически трудовые отношения (по факту его избрания на должность директора), и он выполняет множество должностных функций в организации, означает, что Вы ему должны платить зарплату и начислять на нее платежи в фонды.
Но зарплату не платите, тем самым уклоняетесь от уплаты взносов в фонды. 
Если Вы еще и в декларациях будете указывать, что у вас работает "учредитель на дивидендах", то это означает заявление о правонарушении на самого себя.
Но обсуждать эту Вашу проблему мы здесь не будем.

Достаточно ответа на ваш вопрос: НДФЛ по дивидендам нужно показывать по голове, а не по обособленному подразделению. 

Успехов!
Спасибо Вам большое за такой подробный ответ.
Можно ли еще уточняющий вопрос. В нашем случаем, мы будем подавать нулевую 2-НДФЛ по Обособленному подразделению, если к моменту закрытия года не успеем нанять сотрудников? Налог на прибыль в региональный бюджет идет полностью по ОП во втором квартале. Тут не надо никаких доп. приказов?  И оправдаться по поводу зарплаты директору. Директор – единственный учредитель не должен начислять себе зарплату, вот здесь подробное обоснование: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/3/9589?frommail=1&type=week&date=3%2f18%2f2015.
Александр Погребс Главный консультант
26 июля 2016 в 13:18
Цитата (СветланаGKS):В нашем случаем, мы будем подавать нулевую 2-НДФЛ по Обособленному подразделению, если к моменту закрытия года не успеем нанять сотрудников?
Нулевых 2-НДФЛ быть не должно.
Даже 6-НДФЛ по подразделению не нужно делать, если там нет никаких выплат.

Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):Налог на прибыль в региональный бюджет идет полностью по ОП во втором квартале. Тут не надо никаких доп. приказов?
Если считаете, что "приказом" можно оправдаться, делайте приказ. Я считаю. что если у вас нет работников,значит, вся прибыль должна быть по "голове".

Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):Директор – единственный учредитель не должен начислять себе зарплату, вот здесь подробное обоснование: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/3/9589?frommail=1&type=week&date=3%2f18%2f2015.
Жаль, что Вы невнимательно прочитали статью и комментарии к ней.

Успехов!
26 июля 2016 в 13:33
Цитата (Александр Погребс):
Цитата (СветланаGKS):В нашем случаем, мы будем подавать нулевую 2-НДФЛ по Обособленному подразделению, если к моменту закрытия года не успеем нанять сотрудников?
Нулевых 2-НДФЛ быть не должно.
Даже 6-НДФЛ по подразделению не нужно делать, если там нет никаких выплат.

Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):Налог на прибыль в региональный бюджет идет полностью по ОП во втором квартале. Тут не надо никаких доп. приказов?
Если считаете, что "приказом" можно оправдаться, делайте приказ. Я считаю. что если у вас нет работников,значит, вся прибыль должна быть по "голове".

Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):Директор – единственный учредитель не должен начислять себе зарплату, вот здесь подробное обоснование: Минфин: директор – единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.
Жаль, что Вы невнимательно прочитали статью и комментарии к ней.

Успехов!
Спасибо большое
26 июля 2016 в 13:43
Цитата (СветланаGKS):
Цитата (СветланаGKS (автор вопроса)):Налог на прибыль в региональный бюджет идет полностью по ОП во втором квартале. Тут не надо никаких доп. приказов?
Если считаете, что "приказом" можно оправдаться, делайте приказ. Я считаю. что если у вас нет работников,значит, вся прибыль должна быть по "голове".
Спасибо большое
Еще один уточняющий вопрос, пожалуйста. Дело в том, что в документах (счет-фактура и товарные накладные) при продаже нашим Покупателям мы в качестве грузоотправителя указывали - адрес обособленного подразделения, КПП обособленного. Тоже самое в документах от Продавцов в наш адрес.
Можно ли прибыль по региональному бюджету всю отнести на ГП (основание - нет сотрудников, и нет основных средств)? Тогда декларация по прибыли в ОП будет нулевая или не предоставлять вообще ее в ОП?
Александр Погребс Главный консультант
26 июля 2016 в 14:29
Распределение прибыли между головой и филиалом никак не зависит от того, где эта прибыль фактически образловалась. И кто в документах отправитель или получатель.

Распределение прибыли зависит исключительно от доли ОС и численности (ФОТ).

Если доля прибыли ОП = 0, это не означает. что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль по ОП. Надо, нулевую.

Успехов!
26 июля 2016 в 14:45
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер