Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить отпуск в расчете 6-НДФЛ за 2016 год?

25 июля 2016 в 16:06
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Как отразить отпуск в отчетности 6 НДФЛ  2016 г., за полугодие?
Ситуация в следующем: 20 июня был начислен отпуск, 14 июня был выплачен сотруднику и 14 июня вместо НДФЛ, ошибочно был перечислен НДС. Ну вот так скопировали платежку и отправили. Но потом заметили, и вместе с налогами оплатили 5 июля этот НДФЛ. Знаем что пени нам на числят. Заранее благодарю за помощь!
Татьяна Ижевск  1 136 баллов
25 июля 2016 в 16:36
39 баллов Добавить баллы
Добрый день
строка 100 - день выплаты - 14.06.2016
строка 110 - день выплаты отпускных - 14.06.2016
строка 120 - последнее число месяца, в котором выплачены отпускные -  30.06.2016
25 июля 2016 в 16:41
Извините , но я не совсем понимаю причем здесь 30.06.2016 ??
Отпуск сотрудник ушел 20.06.2016 за четыре дня ему выплатили отпускные это получается 14.06.2016 он на руки получил отпускные!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Татьяна Ижевск  1 136 баллов
25 июля 2016 в 16:47
С 1 января 2016 года вводится общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такая норма закреплена в новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ.
Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.
следовательно в вашем случае дата перечисления отпускных не позднее 30.06.2016
25 июля 2016 в 17:11
спасибо.
А что касается раздела 1, по  строке 040 и 070  сумму исчисленного и сумму удержанного налога, я показываю ??начисления?
Nataly S Консультант
25 июля 2016 в 17:53
Здравствуйте.

Цитата (Татьяна Ижевск):С 1 января 2016 года вводится общее правило — налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такая норма закреплена в новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ.
Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.
следовательно в вашем случае дата перечисления отпускных не позднее 30.06.2016
Правила форума требуют указывать источник цитаты, в данном случае процитирована статья http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/5/9819 , которую подготовил  Денис Покшан, эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
Татьяна Ижевск  1 136 баллов
26 июля 2016 в 10:06
Показываете, у вас начисление дохода и НДФЛ происходит в первом полугодии. Начисленные отпускные у вас будут в:
строке 020 — в общей сумме начисленных доходов по всем физлицам
строке 040 — общей сумме исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных по строке 020
строке 070 — общая сумма удержанного НДФЛ
26 июля 2016 в 11:35
По общему правилу, датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но в отношении отпускных данная норма не применяется. При перечислении НДФЛ с суммы отпускных налоговый агент, по мнению Минфина, должен руководствоваться подпунктом 1 пункта 1статьи 223 НК РФ. Он гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода или перечисления средств на счет гражданина. Именно в этот день следует заплатить НДФЛ с суммы отпускных. То есть НДФЛ нужно перечислять сразу в день их выплаты, не дожидаясь окончания месяца.

Люди помогите !!!!Пожалуйста!  Запуталась!
И Еще : " В подтверждение своей позиции специалисты Минфина сослались на постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11 (также см. «ВАС: НДФЛ с отпускных перечисляют в день их выдачи работнику»). Суд привел следующие аргументы. Действительно, оплата отпуска относится к заработной плате (оплате труда) работника, что подтверждается положениями статей 136 и 139 ТК РФ. Но это не значит, что дата перечисления НДФЛ с указанного вида дохода должна определяться по правилам пункта 2 статьи 223Налогового кодекса. Дело в том, что в отношении зарплаты невозможно определить НДФЛ до истечения месяца.  Ведь исчисление налога производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ). Соответственно, приходится ждать, когда месяц закончится. А оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Поэтому при определении дохода в виде отпускных с целью исчисления НДФЛ не имеет значения размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца. Таким образом, перечислить НДФЛ в бюджет нужно не по окончании месяца, а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника.
Такой же вывод содержится в определении Высшего арбитражного суда от 14.01.14 № ВАС-19367/13 (см. «ВАС: НДФЛ с отпускных перечисляют в день их выдачи работнику»).
Татьяна Ижевск  1 136 баллов
26 июля 2016 в 11:51
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016)НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)
26 июля 2016 в 17:15
Извините за наглость! Могли б просмотреть мой отчет 6- НДФЛ, правильно ли я отразила выплаты.  Я просто все равно до конца не могу понять.ПО факту оплата НДФЛ произошла 5 июля, а я ставлю дату перечисления  налога 30.06.2016 г. Заранее благодарю.
Прикреплен 1 файл:
Nataly S Консультант
26 июля 2016 в 19:50
Цитата (ROSLY):Он гласит, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода или перечисления средств на счет гражданина. Именно в этот день следует заплатить НДФЛ с суммы отпускных. То есть НДФЛ нужно перечислять сразу в день их выплаты, не дожидаясь окончания месяца.
Цитата (ROSLY (автор вопроса)):И Еще : " В подтверждение своей позиции специалисты Минфина сослались на постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11 (также см. «ВАС: НДФЛ с отпускных перечисляют в день их выдачи работнику»). Суд привел следующие аргументы. Действительно, оплата отпуска относится к заработной плате (оплате труда) работника, что подтверждается положениями статей 136 и 139 ТК РФ.
Невнимательно читаете ответы.
Вы читаете старые разъяснения, а с 01.01.2016 действуют новые нормы:

Цитата (Татьяна Ижевск):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Старые нормы статьи 226 НК применимы к правоотношениям до 01.01.2016.
Цитата (ROSLY (автор вопроса)):Я просто все равно до конца не могу понять.ПО факту оплата НДФЛ произошла 5 июля, а я ставлю дату перечисления  налога 30.06.2016 г.
Фактическая уплата НДФЛ никак не влияет на заполнение 6-НДФЛ. В форме указываются сроки, в которые налоговый агент должен перечислить НДФЛ, а когда реально уплатил, ФНС видит по своим данным. В данном случае НДФЛ с отпускных должны были уплатить не позднее 30.06.16, ФНС увидит, что реально уплатили 05.07.16, за это полагаются штраф и пени.
27 июля 2016 в 10:18
Спасибо Вам за подробное  разъяснения .
Татьяна Ижевск  1 136 баллов
27 июля 2016 в 10:34
ROSLY, Добрый день, у вас в первом разделе сумма исчисленного налога из каких цифр складывается? проверьте начисления по сотрудниками.
расчетная формула (313242,65 - 16800) х 13% = 38538,00
у вас 38174,00
вы либо лишнего у кого то удержали, либо начисления в стр 020 не все учли
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер