Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Принятие НДС к вычету при получении из налоговой отметки по импорту в другом квартале

gribnoy (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
26 июля 2016 в 13:02
Добрый день, подскажите, как лучше поступить
Сдали декларацию по НДС с возмещением около 1 млн
В 1 квартале 2016 так не получили отметки из налоговой по ввозу из РБ было уплачен НДС 1,5 млн рублей.
Возмещение получилось в основном засчет импорта товаров из РБ  ( Получили отметку о подтверждении во 2 квартале по заявлениям сданным в 1 квартале). 05.04.2016 года проставлена отметка.
Налоговики просят убрать возмещение и сдать корректировочные декларации за 1 квартал( перенести часть заявлений в первый квартал, чтобы сумма получилась к уплате по итогам 2 квартала.
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2016 в 12:09
Добрый день!

Логика налоговиков понятна.
НДС, уплаченный по импорту из стран ЕАЭС можно поставить к вычету в периоде их уплаты. Независимо от того, когда налоговики проставили отметку на заявлении о ввозе. Данная отметка имеет значения при экспорте (вывозе товаров), а у Вас импорт (ввоз). 

Заставить Вас включить этот вычет именно в 1 квартал налоговики не имеют права. Но в их предложении есть рациональное зерно.
Ведь показав во втором квартале НДС к возмещению, Вы, тем самым обеспечиваете себе детальную камеральную проверку. А перенеся вычет в первый квартал, во втором - к уплате и налоговики могут не делать камералку.

Но решать Вам, поскольку только Вам известны все нюансы происходящего. 

Успехов!
gribnoy (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
27 июля 2016 в 12:26
Если можно ссылку на законодательство- о том что можно заявление с отметкой в одном квартале -заносить в книгу покупок в предыдущий квартал
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2016 в 14:40
Цитата (gribnoy):Если можно ссылку на законодательство- о том что можно заявление с отметкой в одном квартале -заносить в книгу покупок в предыдущий квартал
Вы так уверенно заявляете, как будто у Вас есть ссылка на то, что "нельзя".
Может в качестве "жеста доброй воли" дадите такую ссылку?

Читаем первоисточник:
Цитата (НК РФ, глава 21):
Статья 171. Налоговые вычеты
...
2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
...

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Так что, для вычета при ввозе товаров без таможенного оформления нужны документы, подтверждающие уплату. И это совсем не отметка налогового органа на заявлении о ввозе, а платежные документы с отметкой банка.

Успехов!
gribnoy (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
27 июля 2016 в 14:58
но в книге покупок регистрируются же не счета фактуры и не платежные поручения, а сами заявления.... и без отметки на заявлении -ндс считается не подтвержденным
Разве не верно?
А насчет ссылки... просто хочу себя обезопасить, если зарегистрирую заявления в первом квартале.........
Александр Погребс Главный консультант
27 июля 2016 в 17:30
Цитата (gribnoy):но в книге покупок регистрируются же не счета фактуры и не платежные поручения, а сами заявления.... и без отметки на заявлении -ндс считается не подтвержденным
Не путайте импорт с экспортом.
gribnoy (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
29 июля 2016 в 09:03
Причем тут экспорт. У нас импорт и вопрос был про заполнение книги покупок.

Согласно Письму Минфина  от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180 право на вычет НДС по ввезенным товарам возникает не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении.
Александр Погребс Главный консультант
29 июля 2016 в 10:02
Добрый день!
Цитата (gribnoy):Согласно Письму Минфина  от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180 право на вычет НДС по ввезенным товарам возникает не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении.
Читайте наш комментарий у этому письму: http://www.buhonline.ru/pub/news/2015/8/10098

Не все письма нужно исполнять не задумываясь.
Но если Вы в работе руководствуетесь только письмами Минфина, то спорить на форуме, опираясь только на эти письма бессмыслено. У нас нормы НК РФ "главнее", чем письма Минфина.

К тому же, если вспомнить Ваш первый вопрос:
Цитата (gribnoy):Налоговики просят убрать возмещение и сдать корректировочные декларации за 1 квартал( перенести часть заявлений в первый квартал, чтобы сумма получилась к уплате по итогам 2 квартала.
получается, что Вы просили обосновать правомерность действия налоговиков.
Из этого я и исходил в ответе.

Цитата (gribnoy):Причем тут экспорт.
Экспорт при том, что именно при экспорте имеет значение заявление и отметка об уплате налога.
Я это Вам писал и не раз.
Если Вы опираетесь на письмо Минфина, значит, предложение "не путать импорт с экспортом" можете  смело разделить с авторами этого письма.

Цитата (gribnoy): и вопрос был про заполнение книги покупок.
Всё правильно. Для заполнения книги покупок даты заявления и отметки у Вас уже известны, так что, проблем нет.
Нужно только Ваше собственное решение - переносить на 1 квартал или нет.

Успехов!
gribnoy (автор вопроса)  0 баллов, г. Москва
29 июля 2016 в 10:28
спасибо
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер