Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение строки 130 в расчете 6-НДФЛ

26 июля 2016 в 16:47
Добрый день, коллеги!
Не смогла найти четкого ответа на свой вопрос в обсуждениях форума, поэтому прошу помочь.

У меня возникли сложности с заполнением строки 130, а конкретно какую сумму заработной платы надо туда поставить когда в отчетном месяце происходила начисление и выплата отпускных?
Согласно всем инструкциям, строка 130 - сумма фактически полученного дохода, и я не могу разобраться - это всего за месяц, без учета всех межвыплат, происходящих в текущем месяце, или уже тот остаток, который выплачиваем по сроку 15 го числа следующего месяца?

На конкретном примере:
Начислено ЗП за май месяц по расчетной ведомости всего 200 000, из них 20 000 - отпускные (с 10 по 20 мая)

в 6-НДФЛ это отражается как?

Отпускные - строка 130 - 20 000 
НДФЛ         - строка 140 - 2 600
Зарплата за май - строка 130 - 200 000 или 180 000 ???
НДФЛ                   - строка 140 - 23 400

В общем в голове сплошная каша, запуталась совсем, помогите пожалуйста
Спасибо большое за внимание
Ann-Nancy  52 994 балла, г. Благовещенск
26 июля 2016 в 17:23
18 баллов Добавить баллы
Добрый день!
Цитата (ИринКа_А):Согласно всем инструкциям Думаю, строка 130 - сумма фактически полученного дохода, и я не могу разобраться - это всего за месяц, без учета всех межвыплат, происходящих в текущем месяце, или уже тот остаток, который выплачиваем по сроку 15 го числа следующего месяца?
Для формы 6-НДФЛ существует одна инструкция - Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Все остальное разъяснения.

НДФЛ с аванса и зарплаты: как удерживать и перечислять налог в нестандартных ситуациях

Цитата (ИринКа_А):строка 130 - сумма фактически полученного дохода, и я не могу разобраться - это всего за месяц, без учета всех межвыплат, происходящих в текущем месяце, или уже тот остаток, который выплачиваем по сроку 15 го числа следующего месяца?
Это именно сумма полученного дохода на определенную дату. Для заработной платы датой получения дохода является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п.2 статья 223 НК РФ), для отпускных - это дата фактической выплаты (п.1 статья 223 НК РФ). Следовательно, аванс не отражается в форме 6-НДФЛ, потому что при выплате его дохода по заработной плате еще не образовалось.
Цитата (Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@):4.2 
В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Если заработная плата и отпускные были выплачены в один день, то придется для этой выплаты делать в форме 6-НДФЛ два блока:
Заработная плата - начислили 180 000 руб, НДФЛ 23 400 (вы не указали, но пусть это будет зарплата за апрель, окончательный расчет с сотрудником произвели 5 мая)

стр. 100 30.04.2016
стр.110 05.05.2016
стр.120 06.05.2016
стр.130 180 000
стр.140 23400

В тот же день выдали отпускные:
стр. 100 05.05.2016
стр.110 05.05.2016
стр.120 31.05.2016
стр.130 20 000
стр. 140 2600
27 июля 2016 в 08:57
Ann-Nancy, спасибо большое за консультацию.
Еще раз перечитала, всё поняла)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер