Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Восстановление НДС при применении «правила 5%»

Nati73 (автор вопроса)  10 баллов, г. Астрахань
26 июля 2016 в 21:36
Добрый день.
Прошу посмотреть расчет по НДС , определение облагаемых и необлагаемых операций.
Организация на ОСНО. Во втором квартале был выдан займ, начислены проценты.
Выручка составляет 32 500 000 руб. (без НДС)
Проценты начисленные 23 000 000 руб.
20 счет - 39 215 000 руб.
26 счет - 24 500 000 руб.
23 000 000/32 500 000 + 23 000 000=0,414
24 500 000 * 0,414 = 10 143 000
10 143 000/39 215 000 = 0,26 > 0,05 То есть восстанавливаем НДС по расходам 10 143 000?
Спасибо.
БухОнлайн Редакция
27 июля 2016 в 22:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации 13 октября 2015
Налоговики разъяснили порядок применения вычетов по НДС в различных ситуациях 26 июня 2015
НДС–2015: поправки в перспективе 10 декабря 2014
Какие решения принимали арбитражные суды в феврале 2016 года: НДФЛ с аванса, восстановление НДС при недостаче, изъятие документов в ходе проверки, площадь торгового зала при ЕНВД 25 марта 2016

Вопросы на форуме
Восстановление НДС с ОС при применении «правила 5%» 10 сентября 2014
Утрата права на ПСН и возможность применения статьи 145 НК РФ 19 января 2015
Пояснение в налоговую по НДС 22 апреля 2016
Может ли ООО, утратившее право применять УСН в начале года, принять к вычету восстановленный НДС? 29 марта 2015

Ответы чиновников
Налог на добавленную стоимость 16 сентября 2011
Александр Погребс Главный консультант
1 августа 2016 в 07:54
Добрый день!

Попробую прокомментировать Ваш расчет.
Цитата (Nati73):20 счет - 39 215 000 руб.
26 счет - 24 500 000 руб.
 Как я понимаю, на 20-м - прямые расходы по облагаемой деятельности, на 26 - "общие расходы", т.е. и на облагаемую и необлагаемую деятельность.

Цитата (Nati73):23 000 000/32 500 000 + 23 000 000=0,414
Это доля необлагаемой выручки (процентов) в общей выручке.
Только расчет лучше записать так:
 23 000 000/(32 500 000 + 23 000 000)=0,414
Цитата (Nati73):24 500 000 * 0,414 = 10 143 000
Это та часть "общих расходов", которая приходится на необлагаемую выручку...

Цитата (Nati73):10 143 000/39 215 000 = 0,26 > 0,05
А вот тут не так. Это соотношение расходов, приходящихся на необлагаемую выручку к прямым расходам по облагаемой выручке.
А нужно: ко все расходам за период, т.е. к 39 215 000 + 24 500 000 = 63715000. Получается:
10 143 000 / 63 715 000 = 0,159
Это, конечно, тоже больше 5%, но уже ближе... Улыбаюсь

Цитата (Nati73):То есть восстанавливаем НДС по расходам 10 143 000?
Не совсем так.
Не все Ваши расходы, особенно, косвенные, имеют входной НДС.
Поэтому следует взять всю сумму входного НДС за период и умножить на 0, 414. То, что получиться и нужно восстановить. 
 
А если посмотрите на свои "косвенные" расходы внимательнее и более 2/3 перенесете в "прямые" по облагаемой деятельности, то получите "долю" меньше 5% и можете вообще ничего не восстанавливать.
Но это уже за рамками обсуждения в теме.

Успехов!
Nati73 (автор вопроса)  10 баллов, г. Астрахань
1 августа 2016 в 20:26
спасибо огромное
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер