Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданной организации

27 июля 2016 в 18:53
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, совсем запуталась в авансовых платежах по налогу на прибыль для вновь созданной организации! Мы созданы 17.09.2015г. Первую декларацию подала за 9 мес 15г. с убытком до 28.10.15г. По истечении полного квартала нужно уплачивать ежемесячные платежи, если превысили лимит по выручке. Полный квартал это 4кв. 15г., по истечении его я анализирую выручку:
октябрь-1 415 000
ноябрь-16 949
декабрь-322 372
Всего-1 754 321
По году 2015 получился убыток. 
И вот я не могу понять, что значит фраза "выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал". Мне нужно сравнивать выручка помесячно или поквартально? И еще если с 2016г. лимиты увеличены, то мне применять их или еще старые лимиты. Я понимаю, что даже если и возникла обязанность уплачивать ежемесячные авансы по прибыли, то они все равно равны 0, т.к. пока убыток. Просто мы 1 и 2 кв 2016г. сработали в прибыль
январь-13 983
февраль-127 161
март-138 178
Всего 1кв. 16г.- 279 322 (по итогам прибыль, но после уменьшения на сумму перенесенного убытка налоговая база для исчисления налога 0)
апрель-431 101
май-269 746
июнь-217 500
Всего 2кв. 16г. - 918 347(по итогам полугодия прибыль к доплате) И вот нужно ли мне в 3кв. 16г. платить ежемесячные авансовые платежи. Ведь обязанность такая возникла по истечении полного квартала с момента регистрации, просто в прошлые периоды убыток был, а сейчас прибыль. Или нужно каждый раз выручку сравнивать с лимитом.
Помогите, пожалуйста, не могу в голове все разложить по полочкам! Заранее большое спасибо!
юлия79  214 046 баллов, г. Омск
27 июля 2016 в 19:52
51 балл Добавить баллы
Цитата (ske):И вот я не могу понять, что значит фраза "выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал".

Добрый вечер
У вас превышение в октябре.Т.к. полный квартал для организации четвертый,то согласно п.5 ст.287 в редакции до 01.01.16 вы обязаны уплачивать ежемесячные ав.платежи.Но с 01.01.16 новая редакция данной статьи НК позволяет вам этого не делать.Да еще и убыток у вас за 9 месяцев.

Цитата (ske):И вот нужно ли мне в 3кв. 16г. платить ежемесячные авансовые платежи
Для этого смотрите "новые" лимиты,указанные в п.5 ст.287 НК.
Выручку не указали,поэтому сами определите.
Energizer  12 573 балла, г. Москва
27 июля 2016 в 20:02
46 баллов Добавить баллы
Добрый день! Во-первых позвольте не согласиться с Вашим прочтением кодекса.
В ст 287 написано что
 Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
 ТО есть вам надо проверять выручку на за полный квартал а надо смотреть выручку с даты регистрации и  как только у вас появляется превышение либо больше 5 млин в месяц либо 15 в квартал тогда со следующего месяца за месяцем в котором такое превышение имело место быть вы должны платить ежемесячные авансовые платежи. То есть выручку надо смотреть начинать с сентября.

А вот далее уже наступает момент определения когда вы должны начать платить эти авансы . Тут появляется ст.
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
 Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

Из которой следует что платить вы их обязаны именно в 1 квартале 2016 года потому как первый полный квартал у вас будет только когда ваша контора проживет 4 квартал 2015.

А сравнивать вы должны начать уже сентябрь и сравнивать что у вас первое получится либо  больше 1млн в месяц либо 3 млн в квартал. И сравнивать надо начинать было по расценкам 2015 года.  Потому что созданы вы были в 2015 году.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
27 июля 2016 в 20:42
Цитата (юлия79):
Цитата (ske):И вот нужно ли мне в 3кв. 16г. платить ежемесячные авансовые платежи
Для этого смотрите "новые" лимиты,указанные в п.5 ст.287 НК.
Выручку не указали,поэтому сами определите.
Добрый вечер! Т.е. мне нужно сравнивать выручку помесячно с "новыми" лимитами до тех пор пока не пройдет 4 полных квартала и я уже стану не вновь созданной организацией? Я просто думала раз у меня превышение уже в октябре, то у меня возникает обязанность платить ав. платежи пока не пройдет 4 квартала и не станут действовать новый лимит в 15млн. Я думала раз у меня в октябре превышение, но убыток за 9 мес. я не плачу ав. платежи в 1кв 16г., а в первом квартале прибыль, но "новый" лимит не превышен, я все равно должна платить авансы во 2кв. 16г., т.к. в октябре уже перешла лимит. И получается когда пройдет полных 4 квартала мне нужно будет по истечении каждого квартала сравнивать выручку за предыдущие 4 кв. с 15млн., чтобы узнать нужно ли платить ежемесячные авансы в следующем квартале?
28 июля 2016 в 06:46
Цитата (Energizer):А сравнивать вы должны начать уже сентябрь и сравнивать что у вас первое получится либо  больше 1млн в месяц либо 3 млн в квартал. И сравнивать надо начинать было по расценкам 2015 года.  Потому что созданы вы были в 2015 году.
Добрый день! По выручке у меня получается превышение в 1млн только в октябре, все остальные месяцы (с сентября 15г. по июнь 16г.) меньше даже 1млн. Т.е. получается я должна была платить ежемесячные ав. платежи уже в 1кв. 16г., но у меня за 9 мес. был убыток, поэтому я не платила. По итогам 1кв. 16г. была прибыль и вот я не могу понять мне надо было во 2кв. 16г. платить ежемесячные авансы, потому что лимит превышен в октябре уже был или надо сравнивать прям каждый месяц с лимитом или все-таки раз один раз в начале я превысила лимит, то теперь у меня обязанность платить ежемесячные ав. платежи остается независимо от выручки в другие месяца и так пока не пройдет 4 полных квартала, где уже надо сравнивать ежеквартальную выручку с 15млн., чтобы понять нужно ли платить ав. платежи в след. квартале.
Спасибо большое за разъяснения!
28 июля 2016 в 07:39
Цитата (Energizer):А сравнивать вы должны начать уже сентябрь и сравнивать что у вас первое получится либо  больше 1млн в месяц либо 3 млн в квартал. И сравнивать надо начинать было по расценкам 2015 года.  Потому что созданы вы были в 2015 году.
И все-таки не могу понять один момент. Вот я проработала полный квартал после регистрации 4кв. 15г. и начинаю сравнивать выручку с месяца регистрации и обнаружила, что уже в октябре превысила лимит в 1млн. и начиная с ноября должна платить еж. ав. платежи (т.к. "с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место"), и что мне подавать уточненную декларацию. 
И еще вы пишите больше 1млн в месяц либо 3 млн в квартал - т.е. я должна брать выручку нарастающим итогом с сентября. Первое превышение лимита в 1млн. в октябре с 1кв. 16г. платитьт еж. ав. платежи, но их нет, т.к. за 9мес. убыток. Затем прибавляю выручку нарастающим итогом и по итогам 4кв. 15г. выручка 1 750 000. В 1кв. 16г. месячная выручка меньше 1млн. (или лимит уже новый брать в 5млн.?) по итогам 1кв. 16г. выручка 2 000 000 лимит не превышен и значит еж. ав. платежи во 2кв. 16г. платить не нужно. Выручка во 2кв. 16г. помесячно меньше 1млн, по итогам 2кв. 16г. выручка нарастающим итогом 2 900 000 и получается, что в 3 кв. 16г. еж .ав. платежи платить не нужно. Вообще вся выручка с сентября 15г. по июнь 16г. 2 900 000, но вот в одном месяце октябре была больше 1млн.
Помогите разобраться, пожалуйста. Всегда дружила с НК Рф, а тут зашла в тупик, вообще не могу понять, как будто китайские иероглифы! Вот что значит декрет со мной сделал и отсутствие  практики 4 года(
Energizer  12 573 балла, г. Москва
29 июля 2016 в 11:37
24 балла Добавить баллы
Цитата (ske):И все-таки не могу понять один момент. Вот я проработала полный квартал после регистрации 4кв. 15г. и начинаю сравнивать выручку с месяца регистрации и обнаружила, что уже в октябре превысила лимит в 1млн. и начиная с ноября должна платить еж. ав. платежи (т.к. "с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место"), и что мне подавать уточненную декларацию. 
Не с ноября а  с
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
 Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

То есть в ноябре наступил час Х когда выручка перевалила. Значит отсчитываем первый полный квартал и после него платим. Первым полным кварталом будет 4 квартал , Значит авансы в 1 квартале 2016.
А тут появляется статья 287, которая говорит что авансовые платежи на 1 квартал считаются по данным 3 квартала предыдущего года. В 3 квартале у вас  убыток значит авансовых платежей на первый квартал 2016 не  начисляется.
А в 2016 году в 1 квартале  начинаем жить по новым правилам.
29 июля 2016 в 13:36
Цитата (Energizer):А в 2016 году в 1 квартале  начинаем жить по новым правилам.
Спасибо большое!!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер