Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при частичной и неполной выплате заработной платы

28 июля 2016 в 11:23
Добрый день!
Как заполнить 2 раздел 6НДФЛ в части подоходного налога исходя из следующего примера?
Пример: За апрель 2016 г. начисление заработной платы составило 65 000 руб., вычеты составили 4 200 руб, подоходный налог за апрель начислен 7 904 руб. (65 000-4 200)*13%. Сумма к выплате заработной платы составила 57 096 руб. Выдано зарплаты:20 апреля за первую половину месяца (аванс) 28 000 руб,
                                                                                                                                                        4 мая за вторую половину месяца (апреля) 29 096 руб.
Главбух 2003  106 040 баллов, г. Кемерово
28 июля 2016 в 11:33
8 баллов Добавить баллы
Цитата (Marina Leonidovna):Как заполнить 2 раздел 6НДФЛ в части подоходного налога исходя из следующего примера?
Пример: За апрель 2016 г. начисление заработной платы составило 65 000 руб., вычеты составили 4 200 руб, подоходный налог за апрель начислен 7 904 руб. (65 000-4 200)*13%. Сумма к выплате заработной платы составила 57 096 руб. Выдано зарплаты:20 апреля за первую половину месяца (аванс) 28 000 руб,
                                                                                                                                                        4 мая за вторую половину месяца (апреля) 29 096 руб.
Добрый день!
В разделе 2 заполняется один блок, т.к. выплата аванса отдельно не отражается.
Цитата (статья Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: зарплата за декабрь, за март и другие сложные вопросы):Нужно ли отдельно показывать аванс в 6-НДФЛ?Нередко затруднения вызывает ситуация, когда зарплата выдается двумя частями: в середине месяца аванс, а по окончании месяца зарплата. Бухгалтеры спрашивают, нужно ли показать эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ отдельно друг от друга. Приведем пример. Допустим, аванс выдан 20 января, а зарплата 5 февраля. Следует ли заполнить строку 100 «Дата фактического получения дохода» дважды, первый раз указав «20.01.2016», а второй раз — «05.02.2016»? Аналогичный вопрос возникает и в отношении строки 130 «Сумма фактически полученного дохода».
Ответ можно сформулировать следующим образом: аванс в качестве отдельного платежа указывать не надо. Это объясняется тем, что при заполнении строки 100 раздела 2 необходимо руководствоваться статьей 223 НК РФ. В ней говорится, какая дата является датой фактического получения дохода для различных видов выплат. Так, для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена. Следовательно, вне зависимости от того, в какой день работники получили деньги за январь «на руки», в строке 100 следует указать «31.01.2016», а по строке 130 — полную сумму январской зарплаты включая аванс.
С полным текстом статьи можно ознакомиться здесь: Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: зарплата за декабрь, за март и другие сложные вопросы
Т.о.
100  30.04.16
110  04.05.16
120  05.05.16
28 июля 2016 в 11:46
Главбух 2003, Добрый день. С датами понятно, вопрос звучал по суммам подоходного к этим датам (стр.130 и 140 раздел 2).
Главбух 2003  106 040 баллов, г. Кемерово
28 июля 2016 в 12:18
8 баллов Добавить баллы
В строке 130  65000  в строке 140    7904
Статья вам в помощь:
Цитата ("Главбух" 27.05.16):6-НДФЛ строка 130: какие сведения указать

Как сумма фактически полученных доходов отражается в расчете 6 НДФЛ (строка 130)? Нужно ли заполнять раздел 2 в тех случаях, когда налоговая база равна вычетам и НДФЛ получается нулевым?
Форма 6-НДФЛ строка 130: порядок заполнения6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. В разделе 1 нужно указать обобщенные данные о доходах и удержанном НДФЛ. В разделе 2 полученные доходы и удержанный налог нужно разнести по датам.
Правила заполнения 6-НДФЛ приведены в Приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450. В них говорится, что для обобщенной суммы фактически полученных доходов в 6-НДФЛ — строка 130. Здесь должны быть доходы начисленные. То есть сумма, из которой еще не удерживали НДФЛ. А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается полученным, отражается по строке 100.
Еще по этой теме
Как заполняется в 6-НДФЛ строка 080;
6 НДФЛ (заполнение строки 100, 110, 120)
Еще больше информации о 6-НДФЛ  доступно подписчикам «Главбуха». Сейчас на подписку действует выгодная акция. Подробнее
Заполнение 6-НДФЛ (строка 130), если налоговая база нулеваяДопустим, положенные работнику вычеты снижают налоговую базу до нуля. В этом случае строки 100-140 раздела 2 все равно заполняются. Никаких исключений для таких ситуаций нет.
Начисленную зарплату нужно отразить по строке 020, вычеты – по строке 030 раздела 1.
По зарплате дата фактического получения дохода  – последний день месяца, за который она начислена. Это и есть строка 100 раздела 2.
Дата удержания НДФЛ совпадает с днем, когда зарплату выдали или перечислили на счет сотрудника. Это дата по строке 110 раздела 2.
По строке 120 раздела 2 — срок уплаты налога (следующий день после выдачи зарплаты). Даже если у работника ничего не удержали, строка 120 заполняется.
По строке 130 раздела 2 — начисленная зарплата, а по строке 140 – НДФЛ (в данном случае «0»)
Пример
В ООО «Заря» на 0,5 ставки с окладом 12 000 руб. работает бухгалтер Иванова. Зарплата Ивановой за март 2016 года составила 6000 руб., столько же — вычет на ребенка-инвалида как единственному родителю. Зарплату выдали 5 апреля 2016 года.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ строка 130 заполнена, как и строки 100-120.
Фрагмент расчета 6-НДФЛ  

Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер