Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление строки 070 в расчете 6-НДФЛ

28 июля 2016 в 13:15
Добрый день!
Уважаемые коллеги, подскажите пож.  как поступить в след. ситуации.
за 1 кв.2016 г. был сдан и принят отчет  6 НДФЛ, где в стр.070 1 раздела стояла сумму  НДФЛ перечисленная в январе16 за декабрь15. В строке 020 и 040 сумма за декабрь не учитывалась.
Теперь пришли письма, что точно в  строку 070 НДФЛ с зар.платы декабря15 не  показывать в стр.70.
Мне нужно отправить корректировку за 1 кв.2016 или просто за полугодие убрать сумму декабря??
Анна Коринская  1 872 балла
28 июля 2016 в 13:38
Вакина Елена, Добрый день,
В 1 квартале было много споров отражать или нет з п за декабрь в 1 квартале в 6 ндфл
Мое мнение, что отражать не надо, т.к. доходы, относящиеся к 2015 году, уже показаны в справе 2-НДФЛ за 2015 год.
Вам необходимо сдать уточненную декларацию 6 НДФЛ за первый квартал. И убрать сумму удержанного ндфл  декабря 2015г. из строки 070 1 раздела.
28 июля 2016 в 14:19
Анна Коринская, Спасибо за ответ.

сумму в строке 070 за полугодие я исправлю, а уточненную за 1кв. 16 года обязательно сдавать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Анна Коринская  1 872 балла
28 июля 2016 в 14:41
Вакина Елена, У вас 6 НДФЛ нарастающим итогом 1 раздел, без уточненки не обойтись.. , если поправить в полугодии (просто убрать) у вас не состыковка будет
Nataly S Консультант
28 июля 2016 в 14:53
Здравствуйте.
Цитата (Вакина Елена):Теперь пришли письма, что точно в  строку 070 НДФЛ с зар.платы декабря15 не  показывать в стр.70.
Мне нужно отправить корректировку за 1 кв.2016 или просто за полугодие убрать сумму декабря??
Почитаем  Порядок заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@ :

Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:
...
по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Про то, что не нужно в строке 070 отражать НДФЛ, удержанный в 2016 году из доходов, полученных до 01.01.2016 года, не написано.

Согласно пункту 4 статьи 226 НК, НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода, то есть при выплате зарплаты за декабрь 2015 года в январе 2016 года НДФЛ удерживается в январе 2016 года. Исчисляется НДФЛ в 2015г, а удерживается в 2016г.  В строке 040 такой НДФЛ однозначно не отражается, а строка 070 под вопросом. С одной стороны на чаше весов пункт 4 статьи 226 НК и Порядок заполнения 6-НДФЛ, которые являются НПА, а с другой стороны разъяснения ФНС, которые НПА не являются.

Тем не менее налоговики хотят видеть в разделе 1 только тот НДФЛ, который удержан с доходов 2016 года. А в разделе 2 они хотят получить информацию о доходах 2015 года, НДФЛ по которым перечислен в 2016 году. К сожалению они почему-то не изложили свои пожелания в Порядке заполнения 6-НДФЛ, и ограничиваются многочисленными письмами с разъяснениями.
Сдайте уточненку за 1 квартал.
28 июля 2016 в 15:00
Nataly S, Спасибо, а штраф за это будет, у меня несколько фирм и везде такая ошибка
Анна Коринская  1 872 балла
28 июля 2016 в 15:17
0 баллов Добавить баллы
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от не уплаченной суммы налога.
В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в не перечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.
Вывод если вы все заплатили, нет просрочки по уплате ни штрафа ни пени не будет.
Сдайте уточненки за 1 кв убрав суммы из строки 070
Еще дополню: статью 81 НК РФ:
" Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации."
Т.е. налоговая бдет проверять (камералить)  6-НДФЛ уточненную.
Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
"1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки  и предоставлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. "
Nataly S Консультант
28 июля 2016 в 15:36
Цитата (Анна Коринская):В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в не перечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.
К рассматриваемому в теме случаю это не подходит, так как НДФЛ перечисляет в бюджет не налогоплательщик, а налоговый агент.  А налоговых агентов наказывают иначе.
Анна Коринская  1 872 балла
28 июля 2016 в 15:45
0 баллов Добавить баллы
Nataly S,  Наталья
Цитата (Nataly S):налоговых агентов наказывают иначе.
Да, вы правы, тогда остаются эти статьи:
Цитата (Анна Коринская):статью 81 НК РФ:
" Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации."
Т.е. налоговая бдет проверять (камералить)  6-НДФЛ уточненную.
Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения
"1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,
влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если им самостоятельно выявлены ошибки  и предоставлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. "
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер