Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача отчетности по форме 4-ФСС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как отразить в расчете 6-НДФЛ сумму выплаченного НДФЛ за июнь в июле?

29 июля 2016 в 13:08
Здравствуйте! Такая ситуация - зарплату выдаем последним днем месяца, например за июнь 30.06.2016, НДФЛ удерживаем 01.07.2016, перечисляем 15.07.2016. Как в 6НДФЛ отразить выплату НДФЛ за июнь?
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
29 июля 2016 в 13:34
14 баллов Добавить баллы
Добрый день.
НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ) .
Поэтому при выплате 30.06.2016 г. НДФЛ Вы должны были удержать 30.06.2016 г., а перечислить не позднее 01.07.2016 г.
Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета (это следует из порядка заполнения формы).
В разд. 2 формы 6-НДФЛ отражают операции за последние три месяца отчетного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев, года) (Письма от 15.03.2016 №БС-4-11/4222@, от 18.02.2016 №БС-3-11/650@, от 12.02.2016 №БС-3-11/553@). Если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то ее следует отражать в периоде завершения (Письма ФНС России от 23.03.2016 №БС-4-11/4900@, от 18.03.2016 №БС-4-11/4538@, от 12.02.2016 №БС-3-11/553@). Таким образом, с учетом разъяснений ФНС, у Вас в отчете за 9 месяцев будет по факту:
стр. 100 30.06.2016,
стр. 110 30.06.2016 (01.07.2016 точно не стоит писать),
стр. 120 15.07.2016 (по факту уплаты налога).
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ) и пени (п. 1 ст. 75 НК РФ).
-Elena-  12 149 баллов, г. Егорьевск Московская область
29 июля 2016 в 13:36
Цитата (Татьяна Матвеева):Таким образом, с учетом разъяснений ФНС, у Вас в отчете за 9 месяцев будет по факту:
стр. 100 30.06.2016,
стр. 110 30.06.2016 (01.07.2016 точно не стоит писать),
стр. 120 15.07.2016 (по факту уплаты налога).
Здравствуйте!
Коллега, выделенное синим - опечатка? Ведь выше Вы сами написали:
Цитата (Татьяна Матвеева):Поэтому при выплате 30.06.2016 г. НДФЛ Вы должны были удержать 30.06.2016 г., а перечислить не позднее 01.07.2016 г.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Анна Коринская  1 890 баллов
29 июля 2016 в 13:39
Татьяна Матвеева, 
Цитата (Татьяна Матвеева):Если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то ее следует отражать в периоде завершения
Татьяна добрый день, считаю вопрос спорным по поводу:
Цитата (Татьяна Матвеева):стр. 100 30.06.2016,
стр. 110 30.06.2016 (01.07.2016 точно не стоит писать),
стр. 120 15.07.2016 (по факту уплаты налога).
Разве операция по фактической выплате дохода, и соответственно его удержания не произошли во 2 квартале? Думаю сам факт перечисления НДФЛ тут не говорит о завершении операции в июле ( т.е. в 3 квартале)
Поправьте меня если я не права
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
29 июля 2016 в 13:39
Цитата (-Elena-):
Цитата (Татьяна Матвеева):Таким образом, с учетом разъяснений ФНС, у Вас в отчете за 9 месяцев будет по факту:
стр. 100 30.06.2016,
стр. 110 30.06.2016 (01.07.2016 точно не стоит писать),
стр. 120 15.07.2016 (по факту уплаты налога).
Здравствуйте!
Коллега, выделенное синим - опечатка? Ведь выше Вы сами написали:
Цитата (Татьяна Матвеева):Поэтому при выплате 30.06.2016 г. НДФЛ Вы должны были удержать 30.06.2016 г., а перечислить не позднее 01.07.2016 г.
Цитата (Анна Коринская):
Цитата (Татьяна Матвеева):Если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, то ее следует отражать в периоде завершения
Татьяна добрый день, считаю вопрос спорным по поводу:
Цитата (Татьяна Матвеева):стр. 100 30.06.2016,
стр. 110 30.06.2016 (01.07.2016 точно не стоит писать),
стр. 120 15.07.2016 (по факту уплаты налога).
Разве операция по фактической выплате дохода, и соответственно его удержания не произошли во 2 квартале? Думаю сам факт перечисления НДФЛ тут не говорит о завершении операции в июле ( т.е. в 3 квартале)
Поправьте меня если я не права
Добрый день.
Да, прошу прощения, опечатка. Спасибо, что поправили.
Должно быть в отчете за 1 полугодие:
стр. 100 30.06.2016, 
стр. 110 30.06.2016, 
стр. 120 01.07.2016
31 июля 2016 в 17:23
Спасибо всем большое за разъяснения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер