Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Какими документами оформить выплату аванса физическому лицу по договору ГПХ?

Татто (автор вопроса)  17 баллов, г. Смоленск
30 июля 2016 в 10:52
Добрый день! Подскажите,  пожалуйста.  организация заключила с физ лицом договор ГПХ на выполнение работ с мая по 30 сентября.  по договору организация выплачивает исполнителю аванс в размере 30 % от вознаграждения за выполненную работу. С аванса удержали и уплатили  ндфл и  уплатили взносы. Какими документами нужно оформить выплату аванса? Необходимо ли делать начисление аванса и соответственно начисление,  удержание ндфл,  начисление взносов?
Главбух 2003  104 977 баллов, г. Кемерово
30 июля 2016 в 13:12
Цитата (Татто):Необходимо ли делать начисление аванса и соответственно начисление,  удержание ндфл,  начисление взносов?
Добрый день!
На суммы выплаченного аванса начисляются страховые взносы. Отразите это бухгалтерской справкой.
Цитата ("Главбух" 05.05.2016 статья "Как заключить безопасный договор ГПХ"):Как заключить безопасный договор ГПХ

Вознаграждение подрядчику облагают страховыми взносами
Вознаграждение физлицу по договору ГПХ облагается взносами в ПФР и ФФОМС. Это прямо предусмотрено в пункте 2 статьи 3 и пункте 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. Поэтому в день начисления выплат подрядчику начислите страховые взносы. Такой датой будет наиболее ранняя из следующих:
 дата выплаты вознаграждения подрядчику авансом
дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Что касается взносов в ФСС РФ, то отметим следующее. Выплаты по гражданско-правовым договорам не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). А вот взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вы должны начислять и соответственно перечислять в бюджет ФСС РФ, только если это предусмотрено в договоре. А если такого условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас не возникает (п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, с суммы, выплаченной по договору подряда, вы обязательно должны заплатить взносы в ПФР и ФФОМС. А взносы на травматизм платите, только если прописали эту обязанность в договоре.
Взносы с ГПХ по доптарифамНачисление обязательных взносов в Пенсионный фонд по дополнительным тарифам зависит от двух важных условий:
 относится ли выплата к объекту обложения взносами; на какой работе занят сотрудник.Рассмотрим спорные моменты в начислении взносов по дополнительным тарифам на вознаграждение исполнителю работ (услуг) по гражданско-правовому договору.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).
Первое условие для начисления взносов по доптарифам выполняется. А вот как быть со вторым условием?
Взносы по доптарифам нужно начислять на выплаты лицам, занятым на работах, перечисленных в пунктах 1—18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ). Списки вредных работ, производств, профессий, должностей, специальностей утверждаются Правительством РФ (ч. 2 ст. 30 Закона № 400-ФЗ).
Предположим, что между исполнителем и заказчиком нет трудовых отношений. Есть только гражданско-правовой договор на выполнение разовой работы. Заказчику важен конечный результат. Он не оценивает, в каких условиях исполнитель его достигнет, будет ли он при этом использовать средства индивидуальной защиты. В договоре с заказчиком может быть запись о том, что исполнитель для выполнения работы может привлечь субподрядчиков (п. 1 ст. 706 ГК РФ). В данном случае у заказчика не возникает обязанности начислять страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу.
Пример
12 мая ПАО «Аргон» заключило договор подряда с И.И. Свистуновым на работу по изготовлению специальной металлической решетки для использования в арматурном цехе. В договоре не указаны особенности выполнения работы, место ее выполнения. Исполнитель составил чертеж, согласовал его с заказчиком.
Вознаграждение за работу — 23 000 руб. Согласно договору исполнитель вправе привлечь к работе третьих лиц. Условия труда на всех рабочих местах арматурного цеха признаны вредными.
Какие взносы нужно начислить на сумму вознаграждения по договору подряда, если известно, что компания применяет общий тариф страховых взносов, условие о страховании на случай травматизма в договоре отсутствует?
Отнести деятельность исполнителя в целях выполнения договора подряда к работам, перечисленным в пунктах 1—18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ, невозможно. Поэтому Вознаграждение исполнителю не нужно облагать страховыми взносами в ПФР по доптарифу.
Но на эту выплату компания должна начислить страховые взносы в размере:
- 5060 руб. (23 000 руб. × 22%) — в ПФР на обязательное пенсионное страхование;
- 1173 руб. (23 000 руб. × 5,1%) — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.
Взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты по договору подряда не начисляются (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Татто (автор вопроса)  17 баллов, г. Смоленск
30 июля 2016 в 21:18
Спасибо за ответ. А НДФЛ тоже бух справкой оформить?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Главбух 2003  104 977 баллов, г. Кемерово
31 июля 2016 в 08:42
Цитата (Татто):А НДФЛ тоже бух справкой оформить?
Можно так, а можно в принципе и начислением зарплаты сделать. Тогда и взносы начислятся при закрытии месяца.
Татто (автор вопроса)  17 баллов, г. Смоленск
1 августа 2016 в 08:50
Цитата (Главбух 2003):Можно так, а можно в принципе и начислением зарплаты сделать. Тогда и взносы начислятся при закрытии месяца.
Добрый день! А если делать начислением з/п-не будет ли это ошибкой, ведь акт приемки еще не подписан? это только аванс...или практика в принципе допускает начисление?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер