Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение авансового НДС в книге покупок в декларации по НДС при частичном возврате

1 августа 2016 в 11:15
Добрый день.
ИП на ОСН.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить книгу покупок в декларации по НДС за 2-й квартал 2016 года, если ситуация следующая:
11.01.2016 был получен аванс от покупателя в сумму 70000 руб, выставлен авансовый счет-фактура, уплачен в бюджет. Во 2-м квартале были возвраты 01.04.16 на 16500 руб и 29.06.16 - на 1500 как мне правильно оформить книгу покупок, чтобы зачесть НДС с аванса прошлого квартала и отразить возвраты?
Ранее я задавала вопрос, но я, как мне кажется немного неправильно его сформулировала  http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=405582&find=unread, не понимаю как восстановить сумму уже уплаченного НДС, как я понимаю сумма зачета НДС с аванса составляет 10677,97, но в книге покупок, по разъяснению эксперта, я отражаю только 2 745,76 руб., но как быть с 7932,21 (этот же НДС уже уплачен в прошлом квартале)?
Заранее, спасибо!
Елена89  516 баллов, г. Челябинск
1 августа 2016 в 11:48
7 баллов Добавить баллы
OLESiA CH, Добрый день!
Всё верно во 2 кв 2016 года в книге покупок отражаете только сумму 2 745,76 руб., а не 10 677,97 руб. Так как суммы налога ранее начисленные с аванса, продавец может принять к вычету если:
- товары, по которым получена предоплата, отгружены или же работы выполнены, услуги оказаны. Налог предъявите к вычету на дату отгрузки (возврата). При этом принять к вычету можно только ту сумму налога, которая начислена со стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.У аванс получен в размере 70 000 руб. (в т. ч. НДС – 10 677,97 руб.), а в счет этого аванса был возврат на 16 500 руб. (в т. ч. НДС – 2 516,95 руб.) и на 1 500  руб. (в т.ч. НДС 228,81 руб.) следовательно к вычету можете принять только 2 745,76 (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ), остальную часть уплаченного ранее налога с аванса сможете принять к вычету при полной отгрузке (возврата) покупателю.
2 августа 2016 в 10:39
Здравствуйте, спасибо за ответ!
Отгрузка была во 2-м квартале, я опять не правильно сформулировала вопросОх!
Как мне оставшуюся сумму аванса принять к вычету? Т.е. я заполняю книгу покупок (датой отгрузки), эту счет-фактуру указываю еще раз в новой строке и сумму НДС указываю 7932,21?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Елена89  516 баллов, г. Челябинск
2 августа 2016 в 10:53
OLESiA CH, добрый день!
Цитата (OLESiA CH):Как мне оставшуюся сумму аванса принять к вычету? Т.е. я заполняю книгу покупок (датой отгрузки), эту счет-фактуру указываю еще раз в новой строке и сумму НДС указываю 7932,21?
Вы никак не отражаете в книге покупок за 2 кв сумму НДС 7932,21. Вы отражаете только 2 745,76, так как вернули покупателю, следовательно можете именно только эту сумму взять к вычету во 2 кв! прочитайте текст еще раз:
Суммы налога ранее начисленные с аванса, продавец может принять к вычету если:
- товары, по которым получена предоплата, отгружены или же работы выполнены, услуги оказаны.При этом принять к вычету можно только ту сумму налога, которая начислена со стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг.(п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)
Если например в июле вы вернёте или реализуете покупателю оставшуюся сумму, то тогда только сможете принять к вычету 7932,21, но уже в 3 кв. Поскольку во 2 кв вы произвели возврат только на 2 745,76 (сумма НДС), то именно эту сумму и возьмёте к вычету. 
Удачи!
2 августа 2016 в 11:11
Так у меня вся сумма и реализована во 2-м квартале, за вычетом возвращенных 1500 и 16500, вот я и хочу принять к вычету ндс с 70000 т.к. была отгрузка, но я не знаю как правильно оформить при этом книгу покупок?
Елена89  516 баллов, г. Челябинск
2 августа 2016 в 11:25
OLESiA CH, вы ничего не говорили о том, что у вас была реализация, только что были возвраты:
Цитата (OLESiA CH):Добрый день.
ИП на ОСН.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить книгу покупок в декларации по НДС за 2-й квартал 2016 года, если ситуация следующая:
11.01.2016 был получен аванс от покупателя в сумму 70000 руб, выставлен авансовый счет-фактура, уплачен в бюджет. Во 2-м квартале были возвраты 01.04.16 на 16500 руб и 29.06.16 - на 1500 как мне правильно оформить книгу покупок, чтобы зачесть НДС с аванса прошлого квартала и отразить возвраты?

Ранее я задавала вопрос, но я, как мне кажется немного неправильно его сформулировала  http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=405582&find=unread, не понимаю как восстановить сумму уже уплаченного НДС, как я понимаю сумма зачета НДС с аванса составляет 10677,97, но в книге покупок, по разъяснению эксперта, я отражаю только 2 745,76 руб., но как быть с 7932,21 (этот же НДС уже уплачен в прошлом квартале)?
Заранее, спасибо!
Если у вас в итоге были возвраты и была реализация, то конечно ставите на вычет всю сумму НДС с 70 000. Отражайте в книге покупок согласно дат возврата и отгрузки!
Александр Погребс Главный консультант
2 августа 2016 в 19:14
Добрый день!
Цитата (OLESiA CH):Так у меня вся сумма и реализована во 2-м квартале, за вычетом возвращенных 1500 и 16500, вот я и хочу принять к вычету ндс с 70000 т.к. была отгрузка, но я не знаю как правильно оформить при этом книгу покупок?
OLESiA CH, Вы уже третий вопрос задаете на одну и ту же тему, и каждый раз разные "вводные".

В теме http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=405582&find=unread Вы описали ситуацию, как будто у Вас был родин аванс и один счет-фактура им ни слова о реализации в счет аванса - только возвраты.
В этой теме Вы снова описываете ситуацию с одним авансом, но у же не только возвраты, но уже и реализация появилась.
Но, главное, в третей своей теме - http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=406454&find=unread - Вы снова ни слова о реализации (только возвраты), но уже пишите, что авансы были получены не один раз, а девять:
Цитата (OLESiA CH):В 1м кв 2016 года были выставлены авансовые сч.ф. одному покупателю на 190100 (НДС на 28998)
№49 11.01.16 70000/10677,97
№50 21.01.16 15000/2288,14
№51 29.01.16 24900/3798,31
№52 01.02.16 25300/3869,32
№53 17.02.16 20000/3050,85
№54 19.02.16 16100/2455,93
№55 26.02.16 300/45,76
№56 10.03.16 16500/2516,95
№57 17.03.16 2000/305,08
 Последний "клон" я закрою. Но перенесу сюда свой ответ из той темы:
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!
Цитата (OLESiA CH):как мне зачесть ндс с оставшегося аванса с 70000 руб, если в книге покупок я отражу сумму НДС равную 2745,76 руб...
Не совсем понимаю Ваш вопрос. У Вас куча авансовых счетов-фактур. И все возвращаемые авансы или зачитываемые в счет оплаты отгрузки должны быть привязаны к конкретным авансам. А, значит, к конкретным счетам-фактурам.
Я думаю, эти слова будут к месту и в этой теме.

Успехов!
3 августа 2016 в 09:53
Извините, пожалуйста. Опыта по работе с ндс у меня нет, никак не могла описать ситуацию, которая у меня складывается... темы новые открывала, т.к. побоялась, что это может посчитаться новым вопросом, впредь, буду стараться сразу формулировать правильно вопрос...
Спасибо вам.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер