Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение овердрафта в учете ООО на ОСНО

2 августа 2016 в 09:41
Добрый день. ООО (ОСНО) заключило с банком договор о кредитовании банковского счета (овердрафте) 29.07.2016 на срок до 29.07.2017г.  с "Лимитом овердрафта" в сумме 2 000 000 руб. и процентной ставкой за пользование кредитами в размере 19%. 29.07.2016 получили три выписки от банка по разным счетам:
1. в выписке по основному счету:
-выдача кредита 1 363 302,13 руб (т.к начальное сальдо на р/с было 118 886,87руб);
- удержана комиссия за обеспечение расчетов в пределах лимита овердрафта за ИЮЛЬ 2016 в сумме 163,49 руб;
- удержана комиссия за обеспечение расчетов в пределах лимита овердрафта в сумме 19 836,51 руб;
Остаток по счету на конец дня 0 руб.
2. во второй выписке с указанием счетов банка:
-учет лимита при открытии договора овердрафта на сумму 2 000 000,00 руб.;
- уменьшение лимита при выдаче по договору 1 363 302,13 руб. 
Остаток исходящий по выписке 636 697,87 руб
3. в третьей выписке банковский ордер о выдаче банком нашей организации кредита на сумму 1 363 302,13 руб.
Остаток исходящий по выписке   -1 363 302,13 руб

Как и какими проводками нам отразить в учете все три выписки?
Lena79  477 баллов, г. Курган
2 августа 2016 в 09:47
Добрый день! Мы овердрафт учитываем на 66.01, а проценты по нему 66.02 соответственно. Расходы, типа комиссии банка, на 91сч.
2 августа 2016 в 09:54
Lena79, добрый день. Меня интересует я должна проводить в учете все три выписки или только по основному счету организации (т.е. первую выписку)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Lena79  477 баллов, г. Курган
2 августа 2016 в 10:01
Все три.
2 августа 2016 в 10:08
Lena79, а какими конкретно проводками по каждой выписке?
Lena79  477 баллов, г. Курган
2 августа 2016 в 10:31
RV16, извините, запуталась с обычным кредитом))) Выдан овердрафт 66-51 1 363 302,13. Ну и комисся. Т.е. одну выписку заносите. а потом у вас по выпискам будут только выдан овердрафт, погашен овердрафт и комиссии.
2 августа 2016 в 10:49
Lena79, а проценты как начислять? На сумму фактически полученную т.е. 1 363 302,13 ? А 01.08.2016 получили еще 69 787,57 руб. Соответственно за август начисление % будет уже на сумму 1 433 089,70 ?
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
2 августа 2016 в 11:38
14 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Цитата (RV16):29.07.2016 получили три выписки от банка по разным счетам:
1. в выписке по основному счету:
-выдача кредита 1 363 302,13 руб (т.к начальное сальдо на р/с было 118 886,87руб);
- удержана комиссия за обеспечение расчетов в пределах лимита овердрафта за ИЮЛЬ 2016 в сумме 163,49 руб;
- удержана комиссия за обеспечение расчетов в пределах лимита овердрафта в сумме 19 836,51 руб;
Остаток по счету на конец дня 0 руб.
2. во второй выписке с указанием счетов банка:
-учет лимита при открытии договора овердрафта на сумму 2 000 000,00 руб.;
- уменьшение лимита при выдаче по договору 1 363 302,13 руб. 
Остаток исходящий по выписке 636 697,87 руб
3. в третьей выписке банковский ордер о выдаче банком нашей организации кредита на сумму 1 363 302,13 руб.
Остаток исходящий по выписке   -1 363 302,13 руб

Как и какими проводками нам отразить в учете все три выписки?
Проводки должны формироваться на основании выписки по Вашему р/сч.
29.07.2016 г. по выписке:
Д 51 К 66.01 - на сумму 1 363 302,13 выдан овердрафт
Д 91.02 К 51 - на сумму комиссий банка
Д 51 К 60.01 (62.02, 70, 76 и т.п.) на суммы Ваших платежей контрагентам
На дату начисления %-тов бух. справкой
Д 91.02 К 66.02 - начислены %-ты за пользование овердрафтом
Погашение будет, соответственно, в выписке:
Д 66.01 К 51 - погашение овердрафта
Д 66.02 К 51 - погашение %-тов
Цитата (RV16):а проценты как начислять? На сумму фактически полученную т.е. 1 363 302,13 ? А 01.08.2016 получили еще 69 787,57 руб. Соответственно за август начисление % будет уже на сумму 1 433 089,70 ?
Какой порядок расчета %-тов закреплен в договоре с банком?
Lena79  477 баллов, г. Курган
2 августа 2016 в 11:52
Я начисляю процент такой же, какой у нас списали - например, списано у вас по р/сч 9000,00, значит и вы начисляете  так же. Неделю назад закрыли овердрафт, все в итоге нормально закрылось на 66сч.
2 августа 2016 в 12:02
Татьяна Матвеева,  спасибо за подробный ответ. В договоре написано, что проценты начисляются на сумму задолженности по полученному кредиту.
Татьяна Матвеева  17 374 балла, г. Москва
2 августа 2016 в 13:59
14 баллов Добавить баллы
Цитата (RV16):В договоре написано, что проценты начисляются на сумму задолженности по полученному кредиту
В договоре должно быть подробно прописано, как начисляются проценты (ежемесячно, ежедневно и т.п.) и по какой ставке (из условий должно следовать какую формулу применяет банк при расчете процентов - формулу простых или сложных, например, процентов).
Возможна, допустим, такая формулировка: "Кредитор начисляет проценты на остаток задолженности (основной долг), учитываемой на ссудном счете Заемщика, с даты, следующей за датой предоставления овердрафта, до дня возврата основного долга включительно. При начислении суммы процентов в расчет принимается величина процентной ставки за пользование овердрафтом в процентах годовых и фактическое количество календарных дней пользования овердрафтом. При этом для расчета принимается действительное число календарных дней в году. Проценты исчисляются банком ежедневно". Из нее понятно, что %-ты считаются ежедневно на остаток долга по формуле простых процентов. 
Если подробно в договоре этого нет, по непонятно, как Вы будете относить проценты на расходы, для этого требуется, чтоб их расчет соответствовал условиям договора (п. 16 ПБУ 15/2008).
%-ты по кредитам рассчитываются, по формуле простых процентов:
П(д) = (Ст / 100 / Дг * Кд) * Рк,
где П(д) — начисленные проценты за фактическое использование овердрафта,
Ст — годовая ставка по овердрафту,
Дг — количество дней в расчетном году,
Кд — фактический срок пользования овердрафтом в днях,
Рк — сумма задолженности.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер