добрый день!

помогите пожалуйста пройти тестирование:
как я думаю выделила жирным.
ТЕСТ по бухгалтерскому учету и налогообложению [Возможно несколько правильных вариантов ответов]  
 
Раздел 1.    Бухгалтерский учет
  
1. Если в учетной политике организации установлен лимит стоимости основных средств не менее 40000 рублей, то имущество, удовлетворяющее критериям признания основных средств, стоимостью, не превышающей данный лимит, учитывается следующим образом:
а) в составе материально-производственных запасов;
б) на счете 01 и  списывается на затраты по мере отпуска в эксплуатацию;
в) первоначальная стоимость учитывается на счете 01, при принятии объекта к учету одновременно начисляется амортизация в размере 100 % стоимости.
 
2. В налоговом периоде по данным налогового учета образовался убыток. В этом случае:
а) организация формирует отложенный налоговый актив;
б) организация формирует отложенное налоговое обязательство;
в) отложенных налоговых активов и обязательств не возникает.
 
3. Расход в виде страхового возмещения по договорам страхования в общем случае признается в бухгалтерском учете:
а) на дату поступления информации о произошедшем страховом случае;
б) на дату возникновения обязательства по выплате страхового возмещения;
в) на дату выплаты страхового возмещения.
 
4. 1 марта страховая организация заключила договор страхования сроком действия 1 год. Страховая премия по договору составила 1000 рублей. Договором предусмотрена рассрочка уплаты страховой премии: 50% в день заключения договора, 50%  – 1 сентября. Страхователь внес взносы своевременно. Указанные операции должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:
а) 01 марта:      Д-т 77.1 К-т 92.1 1000
                           Д-т 50 (51) К-т 77.1 500
   01 сентября:    Д-т 50 (51) К-т 77.1 500;
 

б) 01 марта:      Д-т 77.1 К-т 92.1 500
                           Д-т 50 (51) К-т 77.1 500
   01 сентября:    Д-т 77.1 К-т 92.1 500
                            Д-т 50 (51) К-т 77.1 500;

5. Расходы на приобретение программы 1С:Бухгалтерия подлежат первоначальному признанию в бухгалтерском учете как:
а) нематериальный актив;
б) расходы будущих периодов;
в) расходы текущего периода.

6. Инвентаризация имущества и обязательств проводится в обязательном порядке:
а) при смене материально ответственных лиц;
б) перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
в) при выявлении фактов хищения имущества;

г) все ответы неверны.

7. Компания произвела предоплату за материальные ценности в рублях из расчета 400 у.е., 1 у.е. = 1 долл. США. При этом в целях бухгалтерского учета:
а) возникает курсовая разница, которая включается в стоимость ТМЦ;
б) возникает курсовая разница, которая включается в состав внереализационных доходов/ расходов;
в) курсовая разница не возникает.

8. Объекты основных средств, полученные филиалом от головной организации, в бухгалтерском учете филиала отражаются проводкой:
a)      Д-т 01 К-т 79;
б)      Д-т 08 К-т 76; Д-т 01 К-т 08;
в)      Д-т 01 К-т 83.


9. Расходы на оплату услуг банка в бухгалтерском учете отражаются:
а) на счете 20;
б) на счете 22;
в) на счете 26;
г) на счете 91.

10. В бухгалтерском учете прирост стоимости основных средств при их переоценке относится на:
a)      нераспределенную прибыль;
б)      добавочный капитал;
в)      прочие доходы и расходы.
 
11. Какой способ оценки материально-производственных запасов при их отпуске в производство не применяется в российском бухгалтерском учете с 1 января 2008 г.?
а) по себестоимости каждой единицы;
б) по средней себестоимости;
в) по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО);
г) по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ЛИФО).
 
12. Имущество, переданное по договору финансовой аренды, в течение всего срока действия договора подлежит отражению на балансе:
а) лизингодателя;
б) лизингополучателя;
в) в зависимости от условий договора финансовой аренды.
 
13. Увеличение доли перестраховщиков в страховых резервах за отчетный период приведет:
а) к увеличению финансового результата (росту прибыли) за отчетный период;
б) к уменьшению финансового результата (снижению прибыли) за отчетный период;
в) не отразится на финансовых результатах страховой компании.
 
14. В течение срока действия депозитного договора проценты в бухгалтерском учете:
а) не начисляются, а начисляются только на дату окончания депозитного договора;
б) начисляются на даты, указанные в депозитном договоре, как даты начисления банком процентов;
в) начисляются ежемесячно на последний день месяца исходя из срока действия депозитного договора в этом месяце и ставки процента согласно условиям договора.
 
15. Страховая компания А согласно договора со страховой компанией Б рассматривает обращения потерпевших по полисам ОСАГО компании Б и производит им выплату страхового возмещения. Страховая компания А учитывает эти выплаты:
а) на счете 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»;
б) на счете 76, субсчет «Расчеты с компанией Б»;
в) на счете 91 «Прочие расходы»;
г) на счете 76 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».
 
  Раздел  2. Налоговый учет
 
2.1. Налог на прибыль
 
16. Основаниями для списания дебиторской задолженности в целях налогообложения прибыли могут являться:
а) ликвидация организации-должника в законодательно установленном порядке;
б) получение информации о финансовой несостоятельности организации-должника;
в) истечение установленного срока исковой давности;
г) отказ должника от исполнения обязательств по договору.
 
17. Суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущем отчетном периоде:
а) включаются в состав расходов организации;
б) включаются в состав доходов организации;
в) не включаются в состав доходов и расходов, т.к. отражаются исключительно в изменениях капитала.
 
18. Доход в виде страховой премии признается в налоговом учете:
а) на дату получения страховой премии от страхователя;
б) на дату возникновения ответственности страховщика перед страхователем по заключенному договору;
 
19. Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации (объектов основных средств производственного назначения) признаются в качестве расходов в целях налогообложения в следующем порядке:
a) относятся на расходы в размере фактических затрат пропорционально сроку действия договора страхования;
б) относятся на расходы в пределах 1 % выручки организации;
в) на расходы не относятся.
 
20. Налоговый период по налогу на прибыль составляет:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
 
21. Основная ставка налога на прибыль для страховых компаний установлена в размере:
а) 20 %;
б) 24 %;
в) 30 %;
г) 35 %.
 
22. Компания сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей здании, используемом в основной деятельности. Целью проведения работ являлась замена сильно изношенных конструкций и инженерных коммуникаций. В целях налогообложения прибыли фактические затраты на ремонт:
а) учитываются как прочие расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены;
б) учитываются как внереализационные расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены;
в) увеличивают первоначальную стоимость здания и признаются в составе расходов по мере начисления амортизации;
г) при налогообложении прибыли не учитываются.
 
23. Убыток от реализации объектов основных средств в целях налогообложения налогом на прибыль:
а) включается в состав прочих расходов в периоде, в котором произошло выбытие;
б) включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации;
в) не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.
 
24. Страховая компания выплатила страховое возмещение по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств пострадавшему в ДТП. Однако выяснилось, что виновник ДТП (страхователь) находился в состоянии алкогольного опьянения, в связи с чем компания предъявила к нему регрессные требования о возмещении суммы выплаты. Судом было вынесено решение об удовлетворении регрессных требований страховой компании на всю сумму выплаты – 100 000 рублей. Страхователь самостоятельно решил погашать указанную сумму ежемесячно равными долями в течение 10 месяцев. В каком порядке должен признаваться доход страховой компании в налоговом учете?
а) компания признает доход в размере 100 000 рублей на дату вступления в силу решения суда;
б) компания будет признавать доход ежемесячно равными долями в течение 10 месяцев с момента вступления в силу решения суда;
в) компания будет признавать доход по мере поступления денежных средств от страхователя.
 
25. Страховая компания разместила в газете рекламное объявление. При этом:
а) компания включает затраты на рекламу в расходы в целях налогообложения в полном объеме;
б) компания включает затраты на рекламу в расходы в целях налогообложения в размере не более 3 % выручки;
в) компания включает затраты на рекламу в газете в расходы в целях налогообложения в размере не более 1 % выручки.
 
26. По решению руководства компании был сделан благотворительный взнос в благотворительный фонд.  В учете организации этот взнос:
а) относится на расходы текущего периода, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль;
б) относится на расходы текущего периода, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль в сумме, не превышающей 3% от прибыли отчетного периода;
в) относится на расходы текущего периода, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль;
г) относится за счет чистой прибыли компании.
 
27. В отчетном периоде страховая организация выплатила неустойку (пени) потерпевшим за нарушение срока выплаты страхового возмещения по ОСАГО. Кроме того, в этом же отчетном периоде от налогового органа получено требование об уплате штрафа по итогам налоговой проверки. Также в этом отчетном периоде судебным приставом-исполнителем в отношении организации вынесено постановление о взыскании исполнительского сбора в размере 7 процентов от подлежащей взысканию суммы задолженности. Организация не оспаривает эти санкции и выплатила их в полном объеме. В налоговом учете организация должна учесть данные санкции следующим образом:
а) неустойка потерпевшим и исполнительский сбор включаются во внереализационные расходы, штраф по итогам налоговой проверки на расходы не относится;
б) штраф по итогам налоговой проверки включается во внереализационные расходы, неустойка потерпевшим и исполнительский сбор на расходы не относятся;
в) все виды санкций не относятся на расходы;
г) все виды санкций учитываются в составе внереализационных расходов;
д) штраф по итогам налоговой проверки  и исполнительский сбор включаются во внереализационные расходы, неустойка потерпевшим на расходы не относится;
е) неустойка потерпевшим включается во внереализационные расходы, штраф по итогам налоговой проверки и исполнительский сбор на расходы не относятся.
 
2.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
 
28. Компания выплатила работникам заработную плату за декабрь 2014 г. в последний рабочий день этого месяца – 31 декабря. Когда нужно было перечислить в в бюджет страховые взносы в ПФР, ФСС и фонд ОМС, приходящиеся на эту выплату?
а) в день выплаты заработной платы – 31 декабря 2014 г.;
б) на следующий рабочий день после выплаты заработной платы – 10 января 2014 г.;
в) не позднее 15 января 2014  г.;
г) не позднее 15 апреля 2014  г.

29. Организация арендует автомобиль у своего сотрудника по договору аренды без экипажа. Арендная плата, выплачиваемая по договору:
а) облагается страховыми взносам в государственные внебюджетные фонды;
б) облагается страховыми взносами в ПФР и ФФОМС;
в) не облагается страховыми взносам в государственные внебюджетные фонды.
 
30. У компании не приняли с певого раза сведения персонифицированного учета. Представляя отчетность повторно, в графе «Тип сведений» нужно отметить «Исходная» или «Корректирующая»:
а) Исходная;
б) Корректирующая.
 
31. Следующие пособия, выплачиваемые работнику в соответствии с законодательством, облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды:
а) выходное пособие;
б) пособие по временной нетрудоспособности;
в) пособие по беременности и родам;
г) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
д) пособие по безработице;
е) любые пособия, выплачиваемые работнику в соответствии с законодательством, страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды не облагаются.

2.3. НДФЛ

32. При выплате аванса по заработной плате НДФЛ:
а) удерживается;
б) не удерживается.
 
33. Работник обратился к организации с просьбой о предоставлении ему имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры. Действия работодателя:
а) работодатель должен запросить у работника документы, подтверждающие право собственности на квартиру, договор купли-продажи, документы об оплате, при предоставлении этих документов работодатель не удерживает НДФЛ из заработной платы;
б) работодатель должен запросить у работника уведомление налогового органа по установленной форме, после этого он не удерживает НДФЛ из заработной платы;
в) имущественный налоговый вычет по месту работы не предоставляется, а предоставляется только налоговым органом при подаче налоговой декларации.
 
34. В целях налогообложения НДФЛ нормируются следующие расходы на командировки:
а) расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
б) расходы на наем жилого помещения при наличии подтверждающих документов;
в) суточные.
 
35. При выдаче беспроцентного займа физическому лицу:
а) возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ по ставке 13%;
б) возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ по ставке 35%;
в) возникает материальная выгода от экономии на процентах, не облагаемая НДФЛ.
 
36. В январе 2014 г. главному бухгалтеру компании, имеющей ребенка в возрасте 10 лет, была начислена заработная плата за месяц в размере 30 000 рублей, а также премия по итогам работы за год в размере 40 000 рублей. Налог на доходы за январь должен составить:
а) 8 918 рублей;
б) 8 970 рублей;
в) 9 100 рублей.
 
37. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода в целях главы 23 НК РФ признается:
а) день начисления заработной платы;
б) день фактической выплаты заработной платы;
в) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.
 
38. Налоговыми резидентами согласно НК РФ признаются следующие физические лица:
а) все лица, имеющие гражданство РФ;
б) лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) только лица, имеющие гражданство РФ и фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
 
39. Следующие пособия, выплачиваемые работнику в соответствии с законодательством, облагаются НДФЛ:
а) выходное пособие;
б) пособие по временной нетрудоспособности;
в) пособие по беременности и родам;
г) ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
д) пособие по безработице;
е) любые пособия, выплачиваемые работнику в соответствии с законодательством, НДФЛ не облагаются.
 
2.4. НДС
 
40. Какие из названных доходов страховой компании облагаются НДС:
а) страховые премии по договорам, заключенным страховой компанией;
б) страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
в) вознаграждение за оказание услуг страхового агента по договору комиссии с другой страховой компанией;
г) перестраховочная комиссия;
д) доходы от продажи основных средств, находящихся в собственности страховой компании более трех лет;
е) возмещение виновным лицом причиненного компании ущерба.
 
41. В страховой компании НДС по основным средствам, нематериальным активам и материалам при их принятии к бухгалтерскому учету:
а) принимается к вычету из сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет;
б) учитывается в стоимости таких основных средств, нематериальных активов, материалов;
в) учитывается в составе расходов по основной деятельности;
г) учитывается в составе прочих расходов.
 
42. Страховая компания заключила договор страхования имущества с ООО «Спектр». Главный бухгалтер ООО «Спектр» требует предоставить счет-фактуру на сумму страховой премии по договору. Страховая компания в этом случае:
а) обязана предоставить счет-фактуру по требованию страхователя;
б) обязана предоставить счет-фактуру при условии оплаты страховой премии;
в) не обязана составлять счет-фактуру.
 
43. Страховая компания реализует 03.09.2014г. компьютер, принятый к бухгалтерскому учету 02.08.14г., за 30 000 руб. Его первоначальная стоимость в бухгалтерском и налоговом учете составила 36 000 руб., в том числе НДС – 5 491,52 руб. Срок полезного использования установлен 36 месяцев. Начисленная амортизация по состоянию на 01.09.14г. составила 12 000 руб. Определите сумму НДС к уплате в бюджет:
а)         0,00 руб.
б)  4 576,27 руб.
в)  1 067,80 руб.
г)    915,25 руб.
д)  5 491,52 руб.
 
2.5. Общие вопросы налогообложения
 
44. Вознаграждения работников – физических лиц по договорам гражданско-правового характера не облагаются следующими налогами и страховыми взносами:
а) НДФЛ;
б) страховыми взносами в Пенсионный фонд;
в) страховыми взносами в ФСС РФ;
г) страховыми взносами в ФФОМС и ТФОМС.
 
45. Начиная с 2010 г. страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начисляются по следующему принципу:
а) страховые взносы начисляются на все доходы физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, включаемые в объект обложения страховыми взносами, по единой ставке;
б) страховые взносы начисляются на все доходы физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, включаемые в объект обложения страховыми взносами, по регрессивной ставке, устанавливаемой в зависимости от величины дохода каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода;
в) база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей определенного законом предельного размера нарастающим итогом с начала расчетного периода, сверх этого предельного размера страховые взносы не взимаются.

46. Норма амортизации по неотделимым улучшениям арендованного имущества, произведенным с согласия арендодателя и не возмещаемым арендодателем,  в налоговом учете арендатора исчисляется:
а) исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств;
б) исходя из оставшегося срока аренды;
в) устанавливается организацией самостоятельно.
 
47.  Какой из перечисленных налогов и сборов относится к местным:
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) государственная пошлина.
 
48. Укажите, остатки по каким из перечисленных счетов не участвуют в расчете налоговой базы по налогу на имущество:
а) 01;
б) 02;
в) 03;
г) 04;
д) 05;
е) 08;
ж) 10.
 
49. Компания приобрела легковой автомобиль, зарегистрировала его в ГИБДД, но в этом же месяце сняла с учета и продала другой организации. За сколько месяцев компания в подобной ситуации должна заплатить по этому автомобилю транспортный налог?
а) 0;
б) 0, если автомобиль числился на балансе компании менее 15 календарных дней;
в) 1;
г) 1, если автомобиль числился на балансе компании более 15 календарных дней.
 
50. Организации обязаны сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов в следующие сроки:
а)  в течение 7 дней с момента открытия (закрытия);
б) в течение 10 дней с момента открытия (закрытия);
в) в течение месяца с момента открытия (закрытия);
г) организации не обязаны сообщать об открытии (закрытии) счетов в налоговый орган.
 
Раздел 3. Прочие вопросы
 
3.1. Расчеты наличными деньгами и кассовые операции

51. Страховая премия по договору страхования, заключенному с ООО «Центр», составляет 120 000 рублей. Укажите варианты оплаты страховой премии, содержащие нарушения законодательства:
а) оплата производится единовременно наличными деньгами  страховому агенту, в подтверждение оплаты агент выдает компании квитанцию по форме № А-7;
б) оплата производится единовременно наличными деньгами в кассу страховой компании, в подтверждение оплаты плательщику выдается кассовый чек;
в) оплата производится тремя платежами по 40 тыс. руб. наличными деньгами в кассу страховой компании;
г) оплата производится в безналичном порядке.
 
52. Заполняя приходный кассовый ордер, кассир допустил ошибку. Он должен:
а) исправить ошибку, заверив исправление своей подписью;
б) исправить ошибку, заверив исправление своей подписью и подписью главного бухгалтера;
в) исправить ошибку, заверив исправление своей подписью, подписью главного бухгалтера и печатью компании;
г) выписать новый приходный кассовый ордер.
 
53. Страховая компания, выплатившая страховое возмещение по договору страхования имущества, получает в порядке суброгации денежные средства от физического лица, причинившего вред застрахованному имуществу. Виновник вносит деньги наличными в кассу страховщика. В этом случае:
а)  сотрудник кассы должен выдать кассовый чек;
б) кассовый чек может не выдаваться.
 
54. Предприятие вправе не сдавать в обслуживающий банк поступившие в кассу денежные средства:
а) в части, подлежащей расходованию на цели, на которые разрешено расходование выручки, поступившей в кассу предприятия (заработная плата, иные выплаты работникам, командировочные расходы и т. д. согласно Указанию Центрального Банка РФ);
б) если в ближайшие дни планируется выдача заработной платы работникам предприятия;
в) если не превышен установленный лимит остатка кассы.

3.2. Социальные пособия работникам
 
55. Пособия по временной нетрудоспособности исчисляются исходя из:
а) оклада согласно штатному расписанию;
б) среднего заработка работника, рассчитанного за последние 3 календарных месяца, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности;
в) среднего заработка работника, рассчитанного за последние 2 календарных года, предшествующих месяцу наступления временной нетрудоспособности.
 
56. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается:
а) за счет средств работодателя;
б) за счет средств Фонда социального страхования РФ;
в) за счет средств работодателя (за первые три дня временной нетрудоспособности) и средств ФСС РФ (начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности);
г) за счет средств ФСС РФ (за первые два дня временной нетрудоспособности) и средств работодателя (начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности).

57. Пособие по беременности и родам выплачивается:
а) в размере 60, 80 или 100 % среднего месячного заработка в зависимости от стажа без ограничения максимального размера;
б) в размере 60, 80 или 100 % среднего месячного заработка в зависимости от стажа с ограничением максимального размера;
в) в размере 100 % среднего месячного заработка независимо от стажа без ограничения максимального размера;
г) в размере 100 % среднего месячного заработка независимо от стажа с  ограничением максимального размера.

3.3. Основы гражданского  и трудового права
 
58. Какие из названных сделок требуют государственной регистрации:
а) аренда помещения на срок более 1 года;
б) аренда помещения (вне зависимости от срока аренды);
в) аренда автомобиля на срок более 1 года;
г) аренда автомобиля (вне зависимости от срока аренды).
 
59. Дарение не допускается, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3 тысяч рублей:
а) в отношениях между юридическими лицами;
б) в отношениях между коммерческими организациями;
в) в отношениях между юридическими лицами, если хотя бы одно из них является коммерческой организацией.
 
60. При расторжении трудового договора в связи с сокращением штата работников организации увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере:
а) фактического заработка за последний месяц работы;
б) фактического заработка за 2 последних месяца работы;
в) фактического заработка за 3 последних месяцев работы;
г) одного среднего месячного заработка;
д) двух средних месячных заработков;
е) трех средних месячных заработков.