Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Попадает ли под ЕНВД продажа запчастей и масла, списываемых отдельной строкой в заказе-наряде?

19 августа 2016 в 12:53
Добрый день! Нужен совет профессионалов... ИП на спецрежимах: УСН (редко продажа юр.лицам запчастей и масел по безналу) и ЕНВД (дея-сть автосервиса). В заказ-наряде, в случае использования в работе наших запчастей - в расходной накладной выходит наша запчасть со стоимостью...для клиента вроде как и удобно: видит ст-ть детали и ст-ть работ отдельно...А с точки налогообложения, возникает вопрос, а не возникает ли по этой запчасти розничной торговли??? Такая же ситуация складывается и с моторным маслом...только в этом случае вообще по УСН "вылетаем"...
Как быть...прошу совета...боюсь, что налоговики эти запчасти обяжут нас по розничной торговле пропустить,
а масло так, то вообще под УСН попадет...
Посмотрела материал на нашем форуме:   http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=210076
http://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=409246&find=unread
Сомнения остались...тем более, что материалы ещё 2009-2010 гг...может за это время информация изменилась...
Попробую прикрепить скан заказ-наряда для наглядности.
С нетерпением буду ждать сообщений. СПАСИБО.
Прикреплен 1 файл:
19 августа 2016 в 13:29
Добрый день.
Вы забыли уточнить, делаете ли наценку на запчасти и моторное масло.
Цитата (Письмо Минфина от 14 декабря 2012 г. N 03-11-06/3/87):В отношении предпринимательской деятельности по реализации запчастей при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств необходимо учитывать следующее.
Если договор (акт) на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства (заказ-наряд) предусматривает замену конкретных запчастей, при этом общая стоимость данных запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, то такую установку запчастей следует рассматривать как неотъемлемую часть услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства.
В данной ситуации отпуск запчастей, стоимость которых включается в стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства, не признается розничной торговлей.
Если при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортного средства заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре (акте) на оказание услуг по ремонту автотранспортного средства (в заказ-наряде) стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность следует признавать розничной торговлей.
22 августа 2016 в 13:41
Александра Кривошеева, добрый день! Значит всё-таки я права, выходит отдельная строка и наценка - розничная торговля...эх..жаль... А если мы не будем делать наценку на моторное масло...но при этом будет наименование масла, например, выходить отдельной строкой (в заказ-наряде)- тогда точно не возникает розничной торговли? Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
22 августа 2016 в 13:43
Хотя с моторным маслом опасно...вдруг вообще с ЕНВД вылетим..."прямо - муки творчества получаются..." не знаю как и поступить...Улыбаюсь
22 августа 2016 в 14:04
Реального опыта работы в автосервисе у меня нет; риски обозначила. Ну а наиболее приемлемый вариант оформления ищите уже сами.
ViktoryBuh  40 851 балл, г. Ростов-на-Дону
22 августа 2016 в 14:20
48 баллов Добавить баллы
Добрый день.

Цитата (Гульсара):а не возникает ли по этой запчасти розничной торговли??
Посмотрите материал из СПС Консультант+

"Главная книга", 2015, N 20

При оказании услуг по ремонту ТС автомастерские, как правило, используют свои запчасти. И вот вопрос: нужно ли считать отдельным видом ЕНВД-деятельности "продажу" заказчику запчасти, установленной на автомобиль взамен изношенной? Ведь при использовании в ходе ремонта собственных запчастей исполнитель обязан выделить их стоимость отдельной строкой в договоре (заказ-наряде, квитанции и т.д.)
И порой эта стоимость указана в договоре с торговой наценкой.
Казалось бы, спор этот давно разрешен в пользу вмененщиков: еще судьи ВАС пришли к выводу, что само по себе использование при ремонте ТС запасных частей исполнителя не свидетельствует о ведении торговли. О последней может идти речь только в том случае, если заказчику предъявляются к оплате запчасти, не использованные при ремонте <2>.<2> Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 14630/09.

В ряде разъяснений Минфин и ФНС придерживаются того же подхода. По мнению ведомств, если замена запчастей предусмотрена договором на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию, то их отпуск клиенту является частью этих услуг, а не розничной торговлей независимо от того, выделена стоимость запчастей отдельной строкой в договоре или нет. То есть платить ЕНВД по рознице или отчитываться по таким "продажам" в рамках иных налоговых режимов не нужно <3>.<3> Письма Минфина России от 05.08.2014 N 03-11-11/38552, от 28.08.2013 N 03-11-06/3/35364, от 24.07.2013 N 03-11-06/3/29245; ФНС России от 12.08.2011 N СА-4-7/13193@ (п. 41), от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@.

В то же время в более ранних Письмах Минфин высказывал иную точку зрения, согласно которой для признания передачи запчастей заказчику розничной торговлей достаточно <4>:
<4> Письма Минфина России от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74.

- выделения стоимости запчастей в договоре или заказ-наряде;
- наличия торговой наценки на эти запчасти.
Видимо, поэтому некоторые инспекции до сих пор пытаются доначислять компаниям налоги по ОСНО со стоимости запчастей и материалов, использованных в процессе ремонта. Конечно, судьи в таких случаях указывают, что при отсутствии отдельного договора купли-продажи запчастей доначисление "общережимных" налогов вмененщикам неправомерно <5>.
<5> Постановление ФАС СЗО от 27.05.2014 N Ф07-2835/2014.
23 августа 2016 в 15:24
СПАСИБО.
23 августа 2016 в 15:27
СПАСИБО!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер