Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

20
 
Сдача отчетности в ПФР по форме РСВ-1 до 20 февраля
Сдать бесплатно 20
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Налогообложение при выдаче беспроцентного займа работнику

Ekaterina_K (автор вопроса)  5 баллов, г. Ставрополь
22 августа 2016 в 11:10
Добрый день! Подскажите пожалуйста, наша организация выдала беспроцентный займ сотруднику 1 500 000-00 руб. на приобретение жилья на 5 лет.
Каким образом мы должны исчислять проценты с материальной выгоды? и в какой момент? Проценты начисляются на сумму которую сотрудник вернул? (например возвращает ежемесячно). или же на сумму которую он не вернул. Заранее спасибо. Статью по этой теме прочитала на вашем сайте.... но именно этот момент не понятен.
P.S. уведомление на вычет не получал, сам потом будет подавать на возврат ндфл из налоговой.
Elenkater  89 баллов
22 августа 2016 в 11:22
6 баллов Добавить баллы
Добрый день, высылаю Вам  Статью: Дата признания материальной выгоды(Пшеничная Е.)("ЭЖ-Юрист", 2016, N 10),Елена Пшеничная, аттестованный консультант Палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы 3-го класса, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ДКПО группы компаний "Ю-Софт", г. Москва. Надеюсь поможет Вам разобраться.
Важный бух  79 635 баллов, г. Астрахань
22 августа 2016 в 11:24
13 баллов Добавить баллы
Цитата (Ekaterina_K):Каким образом мы должны исчислять проценты с материальной выгоды? и в какой момент? Проценты начисляются на сумму которую сотрудник вернул? (например возвращает ежемесячно). или же на сумму которую он не вернул.
Здравствуйте. Рассчитывается материальная выгода по займу в рублях в общем случае так:

МАТвгд = S займ х (2/3 х ЦБ% – Займ%)/ДнГод х ДнЗайм, где

МАТвгд – сумма материальной выгоды;

S займ – сумма займа;

ЦБ % - ставка ЦБ РФ, действующую на последний день расчетного месяца;

Займ % - ставка по предоставленному займу (в случае с беспроцентным займом эта величина рана нулю);

ДнГод – количество дней в году (365 или 366);

ДнЗайм – количество дней пользования займом в месяце.

Доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу определяется на последнее число каждого месяца пользования займом. НДФЛ с суммы материальной выгоды исчисляется аналогично (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина России от 14.01.2016 № 03-04-06/636).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
юлия79  213 817 баллов, г. Омск
22 августа 2016 в 11:41
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Ekaterina_K):Подскажите пожалуйста, наша организация выдала беспроцентный займ сотруднику 1 500 000-00 руб. на приобретение жилья на 5 лет.
У вас займ для приобретения жилья.Это ведь прописано в договоре?
Из К+
Цитата:Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ
4.3.1.8. ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ НДФЛ
МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ (КРЕДИТНЫМИ) СРЕДСТВАМИ,
ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ НА СТРОИТЕЛЬСТВО (ПРИОБРЕТЕНИЕ) ЖИЛЬЯ,
ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ?

По общему правилу материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, облагается НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ). Организация или индивидуальный предприниматель, выдавшие заем (кредит) физическому лицу, у которого возникла материальная выгода в виде экономии на процентах, должны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этого дохода (пп. 2 п. 2 ст. 212, п. п. 1, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Однако в некоторых случаях указанный доход освобожден от НДФЛ. В частности, при соблюдении условий, установленных абз. 3, 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными:
- на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них <1>;
- приобретение на территории РФ земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них <2>.
--------------------------------
<1> Далее по тексту главы для удобства используется общая формулировка "строительство (приобретение) жилья".
<2> Далее по тексту главы для удобства используется общая формулировка "приобретение земельных участков".

Материальная выгода от экономии на процентах освобождена от НДФЛ и в случае пользования заемными (кредитными) средствами, предоставленными находящимися на территории РФ банками на перекредитование (рефинансирование) таких займов (кредитов) (абз. 4, 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Перечислим условия, при соблюдении которых материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на строительство (приобретение) жилья, приобретение земельных участков, не облагается НДФЛ (абз. 3, 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
1) кредит (заем) является целевым: на приобретение (строительство) жилья, приобретение земельных участков. Если он выдан на иные цели (например, на восстановительный ремонт жилья), с материальной выгоды следует уплатить НДФЛ;
2) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого на основании пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении (строительстве) жилья, приобретении земельных участков. Если у налогоплательщика нет права на вычет по соответствующему объекту, на приобретение (строительство) которого был получен кредит (заем), то освобождение от НДФЛ не применяется и полученная материальная выгода облагается НДФЛ. Такой вывод следует и из Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-05/31759, Постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 17.09.2014 N А65-21754/2013;
3) право на указанный имущественный вычет подтверждено налоговым органом в установленном п. 8 ст. 220 НК РФ порядке.
Это означает, что применить освобождение от НДФЛ к рассматриваемой материальной выгоде, полученной с момента начала пользования соответствующим займом (кредитом), можно после представления налогоплательщиком подтверждения права на имущественный налоговый вычет от налогового органа, составленного по установленной форме.
Данное подтверждение выдается налоговым органом по форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (утв. Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@).
ФНС России в Письме от 11.11.2015 N БС-4-11/19755@ указала, что для целей освобождения от налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах по целевым займам (кредитам) на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ данное уведомление должно содержать реквизиты договора займа (кредита) на предоставление заемных (кредитных) средств, израсходованных на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет. При отсутствии в указанном уведомлении таких реквизитов рассматриваемая материальная выгода не освобождается от обложения НДФЛ. Это связано со следующим: в таком случае уведомление не подтверждает, что заем (кредит), при погашении которого определяется материальная выгода, был израсходован на приобретение недвижимости, в отношении которой налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.
До представления налогоплательщиком уведомления о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет нет оснований для применения освобождения от НДФЛ в отношении рассматриваемой материальной выгоды. Следовательно, налог с нее нужно исчислять и удерживать по ставке 35% (Письма <3> Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-513, от 14.08.2009 N 03-04-05-01/634, УФНС России по г. Москве от 19.08.2010 N 20-15/2/087734, от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@, Постановление ФАС Поволжского округа от 11.07.2013 N А55-26978/2012).
--------------------------------
<3> Ряд приведенных разъяснений дан о порядке применения положений ст. ст. 212 и 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г. Полагаем, что в части приведенных выводов указанные разъяснения являются актуальными и в настоящее время.

Начиная с месяца, в котором налогоплательщик представил подтверждение, его доходы в виде материальной выгоды освобождаются от налогообложения. Соответственно, налоговый агент не должен будет удерживать НДФЛ с суммы той материальной выгоды, которую получит физическое лицо при пользовании займом (кредитом) в дальнейшем. Сумма НДФЛ, удержанного по ставке 35% с дохода в виде материальной выгоды, полученной физическим лицом до представления подтверждения, возвращается налогоплательщику (Письмо Минфина России от 14.08.2009 N 03-04-05-01/634 <3>).
Он может оформить уведомление и не платить НДФЛ с мат.выгоды.
Важный бух  79 635 баллов, г. Астрахань
22 августа 2016 в 11:59
Цитата (юлия79):У вас займ для приобретения жилья.Это ведь прописано в договоре?
Юля у них не выполняется 3) право на указанный имущественный вычет подтверждено налоговым органом в установленном п. 8 ст. 220 НК РФ порядке. ТС же сразу об этом сказал. Поэтому мат.выгода считается на общих основаниях.
Ekaterina_K (автор вопроса)  5 баллов, г. Ставрополь
22 августа 2016 в 15:49
Спасибо за информацию.

например: выдали займ 15,07,16
в конце июля вернули 50 тыс. осталось 1450 тыс.
Мат. выгода =1 450 000 *(2/3*10,5%)/365*15 дней пользования=4171 *35%=1460 руб. 
Все верно?????
Elenkater  89 баллов
22 августа 2016 в 16:27
Здравствуйте, рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума. Надеюсь, я не противоречу правилам форума.
Олеся Селезнева Модератор
22 августа 2016 в 16:30
Добрый день! Пожалуйста, не восстанавливайте ссылку: её размещение противоречит правилам форума .
Elenkater  89 баллов
22 августа 2016 в 16:48
Олеся Селезнева,  извините.
Наталия 27  322 балла
22 августа 2016 в 17:19
Цитата (Ekaterina_K):например: выдали займ 15,07,16
в конце июля вернули 50 тыс. осталось 1450 тыс.
Мат. выгода =1 450 000 *(2/3*10,5%)/365*15 дней пользования=4171 *35%=1460 руб. 
Все верно?????
Добрый день! Нет, не совсем верно. Он у вас пользовался суммой в 1,5 млн. 15 дней, поэтому в расчете должна участвовать она. В следующем расчете уже будет участвовать сумма за минусом возвращенной.
Ekaterina_K (автор вопроса)  5 баллов, г. Ставрополь
23 августа 2016 в 17:06
Спасибо! и еще вопрос? Получается что при выдаче беспроцентного займа организация все таки будет иметь доход в виде начисленных процентов?
Если обратиться к примеру выше он будет равен 4171 руб. . Или же это распространяться только на физ. лицо, у которого должны вычесть подоходный налог?
Наталия 27  322 балла
23 августа 2016 в 18:10
Ekaterina_K, нет, это относится только к физ лицу. Для организации займ остается беспроцентный.
Важный бух  79 635 баллов, г. Астрахань
24 августа 2016 в 09:09
0 баллов Добавить баллы
Цитата (Ekaterina_K):Получается что при выдаче беспроцентного займа организация все таки будет иметь доход в виде начисленных процентов?
Не будет. Статьей 250 Кодекса не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентной финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе. (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 октября 2011 г. N 03-11-11/260)
Ekaterina_K (автор вопроса)  5 баллов, г. Ставрополь
24 августа 2016 в 09:49
Спасибо большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер