Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Временные разницы по основным средствам при ЕНВД

23 августа 2016 в 10:34
Должны ли быть ВР по ОС, используемых в деятельности ЕНВД. Совмещаем ОСНО и ЕНВД.
Кира Лерская  2 827 баллов, г. Москва
23 августа 2016 в 10:52
Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
БухОнлайн Редакция
24 августа 2016 в 11:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: УСН и ЕНВД 20 марта 2012
Что изменится в 2015 году: налоги, страховые взносы, МРОТ, пособия и отчетность 29 декабря 2014
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Новшества, которые ожидают «упрощенщиков», «вмененщиков» и плательщиков единого сельхозналога 2 июля 2012

Вопросы на форуме
Использование КУДиР установленного образца 16 декабря 2015
Налоговый учет ОС при смене режима налогообложения 13 октября 2015
Уплата налогов при продаже ИП на ЕНВД основных средств 21 июня 2016
Советы по отражению операций в автошколе на УСН (15%) 24 сентября 2015

Ответы чиновников
Специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) 26 марта 2015
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
24 августа 2016 в 11:00
Цитата (Аниса Карпова):Должны ли быть ВР по ОС, используемых в деятельности ЕНВД. Совмещаем ОСНО и ЕНВД.
Добрый день!

По амортизации таких ОС формируются не временные, а постоянные разницы - ПНО (п. 4 ПБУ 18/02).
ГалинаАл  5 002 балла, г. Мурманск
24 августа 2016 в 11:09
17 баллов Добавить баллы
ПБУ 18 применяется для расчета налога на прибыль. Причем здесь ЕНВД?
1. Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль (кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации (далее - бухгалтерская прибыль (убыток)), и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период (далее - налогооблагаемая прибыль (убыток)), рассчитанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Приказов Минфина России от 11.02.2008 N 23н, от 25.10.2010 N 132н)
НКК Консультант
24 августа 2016 в 12:28
Цитата (ГалинаАл):ПБУ 18 применяется для расчета налога на прибыль. Причем здесь ЕНВД?
1. Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций (далее - налог на прибыль) для организаций, признаваемых в установленном законодательством Российской Федерации порядке налогоплательщиками налога на прибыль (кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету Российской Федерации (далее - бухгалтерская прибыль (убыток)), и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период (далее - налогооблагаемая прибыль (убыток)), рассчитанной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. (в ред. Приказов Минфина России от 11.02.2008 N 23н, от 25.10.2010 N 132н)
Добрый день!

Соглашусь с Галиной, заблудился в трех соснах.

Действительно, амортизация ОС, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД, не учитывается для целей налога на прибыль. А неучитываемые для целей налогообложения расходы, согласно п. 4 ПБУ 18/02, образуют постоянные разницы.
Однако сами по себе разницы, как временные, так и постоянные, в принципе рассчитываются только в рамках доходов и расходов по деятельности, облагаемой налогом на прибыль (п. 1 ПБУ 18/02).
Таким образом, хоть данные расходы и не учитываются для целей налога на прибыль, они не образуют никаких разниц с точки зрения ПБУ 18/02, так как не относятся к облагаемой налогом на прибыль деятельности.
Напомню, что ПБУ 18/02 может не применяться организациями, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (п. 2 ПБУ 18/02). Соответствующее решение нужно зафиксировать в учетной политике для целей бухучета (п. 7 ПБУ 1/2008).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер