Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Отражение амортизации ОС в декларации по налогу на прибыль

23 августа 2016 в 13:54
Здравствуйте! 
Помогите пожалуйста. Я бухгалтер МП на ОСНО. Налоговая прислала требование. Суть требования: неправильно заполнена декларация по налогу на прибыль, а именно: в строке 010 приложения №2 к Листу 02 отражены прямые расходы, при этом в строке 11 приложения №1  к Листу 02 (выручка) у меня прочерк. 
Наша организация занимается торговлей (расходы по этому виду деятельности мы отражаем по строкам 20 и 30 приложения№ 2, а выручку соответственно по строке 12 приложения №1) и производством (при этом расходы я всегда заполняла по строке 10 пр№2, а выручку по строке 11 пр№1)
Для производственных целей у нас есть основные средства, амортизацию по ним  мы отражаем в строке 10 пр№2. Во втором квартале вся выручка организации была только от торговли. Вроде бы все правильно, поэтому и в строке 11 пр№1 стоит прочерк. 
Но помимо амортизации основного средства для производственных целей, у нас есть еще компьютер, и амортизацию по нему я относила также на 20 сч., а в декларацию эти расходы у меня попадали в строку 10 пр№2. 
В ФЗ №58 сказано, что налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров. И у нас в учетной политике написано: " Для целей налогообложения прямыми расходами признаются:...........суммы начисленной амортизации основных средств"
Вопрос: правильно ли я сделала, отнеся амортизацию всех основных средств на 20 сч., и отразив эти расходы  в строке 10 пр№2, и достаточно ли для налоговой будет объяснения, какие именно расходы отражаются у нас в этой строке? Или все же амортизацию компьютера мне надо было относить на 44 сч, и в декларации отражать в строке 40  пр№2? И тогда мне надо будет сделать поправочную декларацию?
БухОнлайн Редакция
24 августа 2016 в 14:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2014 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 30 декабря 2013
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов) 2 апреля 2012
Как применять на практике ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» 23 мая 2013
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012

Вопросы на форуме
Передача в аренду ОС, которые временно не используются в организации: отражение в декларации по налогу на прибыль 13 июля 2015
Письменные пояснения в связи с превышением суммы амортизации над приростом основных средств и нематериальных активов 12 июля 2015
Отражение в декларации по налогу на прибыль полностью самортизированного имущества 11 августа 2015
Отражение в декларации по налогу на прибыль выбытия лизингового имущества 30 июня 2015

Ответы чиновников
Расчет налога на прибыль 11 ноября 2009
НКК Консультант
25 августа 2016 в 11:15
Цитата (бухОСНО):Здравствуйте! 
Помогите пожалуйста. Я бухгалтер МП на ОСНО. Налоговая прислала требование. Суть требования: неправильно заполнена декларация по налогу на прибыль, а именно: в строке 010 приложения №2 к Листу 02 отражены прямые расходы, при этом в строке 11 приложения №1  к Листу 02 (выручка) у меня прочерк. 
Наша организация занимается торговлей (расходы по этому виду деятельности мы отражаем по строкам 20 и 30 приложения№ 2, а выручку соответственно по строке 12 приложения №1) и производством (при этом расходы я всегда заполняла по строке 10 пр№2, а выручку по строке 11 пр№1)
Для производственных целей у нас есть основные средства, амортизацию по ним  мы отражаем в строке 10 пр№2. Во втором квартале вся выручка организации была только от торговли. Вроде бы все правильно, поэтому и в строке 11 пр№1 стоит прочерк. 
Но помимо амортизации основного средства для производственных целей, у нас есть еще компьютер, и амортизацию по нему я относила также на 20 сч., а в декларацию эти расходы у меня попадали в строку 10 пр№2. 
В ФЗ №58 сказано, что налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров. И у нас в учетной политике написано: " Для целей налогообложения прямыми расходами признаются:...........суммы начисленной амортизации основных средств"
Вопрос: правильно ли я сделала, отнеся амортизацию всех основных средств на 20 сч., и отразив эти расходы  в строке 10 пр№2, и достаточно ли для налоговой будет объяснения, какие именно расходы отражаются у нас в этой строке? Или все же амортизацию компьютера мне надо было относить на 44 сч, и в декларации отражать в строке 40  пр№2? И тогда мне надо будет сделать поправочную декларацию?
Добрый день!

Не совсем понятно - для какого вида деятельности используется ПК - для производства, или торговли, или для обоих видов деятельности?
И амортизация какого имущества отражена в спорной декларации по строке 010 приложения № 2 к листу 02 - ОС, используемых в производстве, или ПК, или всех ОС?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
25 августа 2016 в 12:16
НКК, спасибо, что откликнулись!
В декларации по строке 010 отражена амортизация: 1) станка, используемого в производстве, который не находится на консервации. 2) компьютера, используемого как в производственных целях, так и для управленческих нужд.
НКК Консультант
25 августа 2016 в 19:34
Цитата (бухОСНО):НКК, спасибо, что откликнулись!
В декларации по строке 010 отражена амортизация: 1) станка, используемого в производстве, который не находится на консервации. 2) компьютера, используемого как в производственных целях, так и для управленческих нужд.
Добрый вечер!

Исходя из Вашей налоговой учетной политики получается, что и ПК тоже относится к ОС, амортизация которых включается в состав прямых расходов (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Т.к. у Вас не было реализации производства в отчетном периоде, то прямые расходы на производство не должны уменьшать налоговую прибыль данного периода (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Поэтому Вам надо подать уточненку, убрав из декларации данные расходы, предварительно доплатив налог с пенями (п. 1 ст. 81, пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 112 НК РФ).
29 августа 2016 в 10:43
Утро доброе!
Помогите мне. пожалуйста, разобраться до конца, впервые столкнулась с такой ситуацией, у нас до этого всегда был доход по производству.
Перечитала п.2 ст. 318 НК РФ :"  ..........Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. " 
У нас, в принципе, под производством понимается услуга по нанесению печати на продукцию заказчика. Для этого мы купили печатный станок. И ПК используется для производственных целей при построении печатной формы.
Так может быть, я правомерно включила списание амортизации с в состав прямых расходов, отразив это в декларации? Или нет?

И как лучше сделать в следующем налоговом периоде, чтобы не было вопросов у налоговиков, если у нас будет аналогичная ситуация? Поменять учетную политику? В принципе, я могу внести  изменения в учетной. политике на 2016 год и сейчас, для нас это некретично, я единственный бухгалтер в организации.  Если да, то как грамотно написать?

А в будущем, включать амортизацию в состав косвенных расходов?
Как сделать лучше?
Заранее благодарна, с уважением,   .......... )))))))))
Важный бух  79 723 балла, г. Астрахань
29 августа 2016 в 11:11
Цитата (бухОСНО):А в будущем, включать амортизацию в состав косвенных расходов?
Здравствуйте. Затраты признаются косвенными только тогда, когда нет реальной возможности отнести их к прямым. ( письмо ФНС России от 24 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2952@. ) И это не ваш случай.
НКК Консультант
29 августа 2016 в 13:09
Цитата (бухОСНО):Утро доброе!
Помогите мне. пожалуйста, разобраться до конца, впервые столкнулась с такой ситуацией, у нас до этого всегда был доход по производству.
Перечитала п.2 ст. 318 НК РФ :"  ..........Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. " 
У нас, в принципе, под производством понимается услуга по нанесению печати на продукцию заказчика. Для этого мы купили печатный станок. И ПК используется для производственных целей при построении печатной формы.
Так может быть, я правомерно включила списание амортизации с в состав прямых расходов, отразив это в декларации? Или нет?

И как лучше сделать в следующем налоговом периоде, чтобы не было вопросов у налоговиков, если у нас будет аналогичная ситуация? Поменять учетную политику? В принципе, я могу внести  изменения в учетной. политике на 2016 год и сейчас, для нас это некретично, я единственный бухгалтер в организации.  Если да, то как грамотно написать?

А в будущем, включать амортизацию в состав косвенных расходов?
Как сделать лучше?
Заранее благодарна, с уважением,   .......... )))))))))
Добрый день!

То, что выделено синим, является именно производством, т.к. результатом выполнения работ является материальный объект - продукция с нанесенной на ней печатью (п. 4 ст. 38 НК РФ).

Поменять учетную налоговую политику в части перечня прямых расходов можно только с 2017 г. (ст. 313 НК РФ), но в любом случае амортизацию ОС, используемых для выполнения работ, нужно включить в состав прямых налоговых расходов (п. 1 ст. 318 НК РФ).

Как я уже ответил выше, Вам надо доплатить налог на прибыль с пенями, подать уточненку. В отчетных периодах, в которых не будет выручки от реализации работ, не нужно отражать в составе налоговых расходов сумму амортизации данных ОС. Вы сможете отразить данные суммы в расходах в тех периодах, в которых у Вас будет реализации работ.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер