Сдача декларации по НДС до 25 января

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
 
Сдача декларации по НДС до 25 января
Сдать бесплатно 25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Как записать в декларации по налогу на прибыль остаточную стоимость основных средств?

30 августа 2016 в 17:30
Добрый день,
Подскажите пожалуйста. Основной вид деятельности организации -финансовый лизинг (лизингодатель) В течение срока действия договора лизинга, начисляются лизинговые платежи, причитающиеся к получению в соответствии с графиком их выплаты, которые учитываются в составе доходов от обычных видов деятельности ст 248-249 НК РФ. Предмет лизинга находится на балансе организации, в течении срока договора. Начисляется ускоренная амортизация на предмет лизинга с коэффициентом 3 способом уменьшающего остатка. Срок полезного использования доходных вложений, определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением правительства РФ от 01.01.2002. В составе доходов от реализации, учитывается выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС. Этот доход равен выкупной цене без НДС и признается на дату перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п3 ст 271 НК РФ. Тогда получаемый доход организация вправе уменьшить на остаточную стоимость реализованного имущества пп1 п1 ст 268 НК РФ. Как правильно отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль? 

В выручке от реализации прочего имущества по строке 014 и цена приобретения прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией стр 060, или в Приложении 3 к листу 02, но т.к. выкупная стоимость имущества в конце срока действия договора может ровна 1 руб, а остаточная стоимость намного больше,тогда отражается как реализация с убытком. Тогда в расчете Лист 02строка 050 убытки от реализации, и тем самым увеличивают прибыль?
БухОнлайн Редакция
31 августа 2016 в 18:00
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

Новости и статьи
Что изменится в 2013 году: налоги, страховые взносы и пособия, бухучет и отчетность 27 декабря 2012
Реорганизация в форме слияния: как действовать бухгалтеру 3 ноября 2011
Что бухгалтер должен знать о реорганизации в форме присоединения 19 сентября 2011

Вопросы на форуме
Уплата налогов при продаже ОС предприятием на УСН (6%) 10 ноября 2015
Проводки при принятии к учету принтера в гаражно-строительном кооперативе 8 октября 2013
Продажа основных средств с убытком: налоговый учет 27 января 2015
Исправление ошибок в бухгалтерской отчетности 1 апреля 2014

Ответы чиновников
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги 18 января 2012
Помогла ли вам эта информация? Да Нет
НКК Консультант
31 августа 2016 в 20:09
Цитата (rmx):Добрый день,
Подскажите пожалуйста. Основной вид деятельности организации -финансовый лизинг (лизингодатель) В течение срока действия договора лизинга, начисляются лизинговые платежи, причитающиеся к получению в соответствии с графиком их выплаты, которые учитываются в составе доходов от обычных видов деятельности ст 248-249 НК РФ. Предмет лизинга находится на балансе организации, в течении срока договора. Начисляется ускоренная амортизация на предмет лизинга с коэффициентом 3 способом уменьшающего остатка. Срок полезного использования доходных вложений, определяется на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением правительства РФ от 01.01.2002. В составе доходов от реализации, учитывается выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС. Этот доход равен выкупной цене без НДС и признается на дату перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю п3 ст 271 НК РФ. Тогда получаемый доход организация вправе уменьшить на остаточную стоимость реализованного имущества пп1 п1 ст 268 НК РФ. Как правильно отразить в налоговой декларации по налогу на прибыль? 

В выручке от реализации прочего имущества по строке 014 и цена приобретения прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией стр 060, или в Приложении 3 к листу 02, но т.к. выкупная стоимость имущества в конце срока действия договора может ровна 1 руб, а остаточная стоимость намного больше,тогда отражается как реализация с убытком. Тогда в расчете Лист 02строка 050 убытки от реализации, и тем самым увеличивают прибыль?
Добрый вечер!

Считаю, что выделенное синим - верно, т.к. речь идет о реализации амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ), а налоговые убытки возникают по воле сторон сделки, заключивших ее на условии установления символической выкупной стоимости при наличии существенной остаточной налоговой стоимости на дату выкупа предмета лизинга (ст. 421 ГК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер